Spillover-utdelning
Vad är en spillover-utdelning?
En spridningsutdelning är en utdelning som meddelas under ett år men som räknas som en del av ett annat års inkomst för federala skatteändamål. Detta händer ofta när en utdelning meddelas i slutet av kalenderåret. Ett företag kan till exempel i december 2020 ange att aktieägare som är registrerade kommer att få utdelning. Den faktiska utbetalningen av utdelningen kanske inte inträffar förrän i januari eller februari 2021. I dessa fall skulle utdelningen räknas som skattepliktig inkomst det år som den deklarerades, inte det år då den betalades ut.
Spillover-utdelningar gäller nästan alltid reglerade investeringsbolag (RIC), såsom fastighetsinvesteringsfonder (REITs), unit investment trusts (UITs) eller börshandlade fonder (ETF).
En spridningsutdelning kan också kallas en återgångsutdelning.
Förstå spridningsutdelningen
En spridningsutdelning kan "spilla över" till nästa år vad gäller betalning till aktieägarna,. men skattemässigt skulle den skulden kvarstå det år som utdelningen tillkännagavs. Till exempel förklarar ABC Trust, en investeringsfond, att aktieägare som är registrerade i december. 15, 2020, är berättigade att få en utdelning på 2 USD på varje aktie i ABC Trust-andelar som de äger, med ett betalningsdatum på jan. 25, 2021. För Internal Revenue Service (IRS) ändamål skulle aktieägarna behöva inkludera utdelningen på 2 USD per aktie när de lämnar in sin årliga skattedeklaration för 2020.
För de flesta skattebetalare är detta inte ett problem, eftersom de har utdelningen i handen när de betalar sin skatt för året.
Typica utdelningsprocessen
Den ordinarie processen för att fastställa och betala utdelning är inte bara föremål för ett företags gottfinnande, utan också av reglerna för respektive börs där aktien är noterad. Det finns fyra viktiga datum relaterade till utdelning:
- Deklarationsdatum eller kungörelsedatum.
1.Ex -utdelningsdatum.
Avstämningsdatum eller innehavare av avstämningsdatum.
Deklarationsdagen är när utdelningen meddelas. Ex-dividend datum betyder att alla som köper aktien på eller efter ex-dividend datum inte har rätt till den deklarerade utdelningen. Avstämningsdagen är vanligtvis dagen efter utdelningsdagen och är då företaget registrerar vem som får utdelningen. Utbetalningsdagen är när den faktiska utdelningen betalas ut till berättigade aktieägare.
På ex-utdelningsdagen bör aktiekursen teoretiskt sett sjunka med utdelningsbeloppet, eftersom bolaget kommer att allokera det beloppet för att delas ut till aktieägarna. Till exempel, om ett företag har deklarerat en utdelning på 1 USD, bör aktien teoretiskt sett öppna 1 USD mindre än den föregående utdelningsdagen. I den verkliga världen händer detta inte alltid eftersom det finns flera faktorer som påverkar aktiekursen.
Undantag från reglerna om utdelningsskatt
För vissa typer av enheter är skattereglerna för spridningsutdelning mer komplicerade. För registrerade investeringsbolag (RIC)—såsom värdepappersfonder eller fastighetsinvesteringsfonder (REITs), eller företag som beskattas som dem, såsom affärsutvecklingsföretag (BDC)—säger lag i USA att spridningsutdelningar måste deklareras av 15e dagen i nionde månaden efter beskattningsårets utgång.
Dessutom beskattas aktieägare vanligtvis för utdelning det år då själva utbetalningen av dessa utdelningar äger rum. Förfallodagen för en RIC att lämna in sin skattedeklaration är den 15^:e dagen i den tredje månaden under nästa räkenskapsår. Ett kvalificerat företag kan få en automatisk förlängning av ansökan om sex månader om dess Form-7004 lämnas in före skattedeklarationens förfallodatum.
Eftersom RIC:er vanligtvis använder sig av sexmånadersförlängningen, betyder det att RIC:er faktiskt har möjlighet att deklarera spridningsutdelningar som skattepliktiga inkomster senast nio och en halv månad efter innevarande beskattningsår.
Exempel på en spillover-utdelning
Under ett givet år kan en spridningsutdelning i slutändan se ut som bilden nedan.
En RIC deklarerar en utdelning i oktober. Ex-utdelningsdatumet är satt till dec. 14. Den som vill ha utdelningen måste äga aktien före ex-utdelningsdatumet. I praktiken innebär ex-dividend ingen utdelning för personer som köper aktien den dagen. Avstämningsdatumet är för RIC, och inte av stort intresse för investeraren. Men i det här fallet, eftersom utdelningen sker nära slutet av året, är betalningsdatumet inte förrän i januari.
Skattemässigt ska utdelningen finnas med på investerarens deklaration för i år, trots att de faktiskt inte får utdelningen förrän nästa år.
##Höjdpunkter
– För vissa affärsenheter är reglerna kring spridningsutdelning mer komplexa.
– Investerare betalar skatt på utdelningen det år den tillkännages, inte det år de får utdelningen.
– En spridningsutdelning meddelas på ett år men betalas ut under ett annat.
– Spillover-utdelningar är vanligast bland reglerade investeringsbolag (RIC).
