Yayılma Temettü
Yayılma Temettü Nedir?
Yayılma temettü, bir yıl içinde ilan edilen ancak federal vergi amaçları için başka bir yılın gelirinin bir parçası olarak sayılan bir temettüdür. Bu genellikle, takvim yılının sonuna doğru bir temettü açıklandığında olur. Örneğin, bir şirket Aralık 2020'de kayıtlı hissedarların temettü alacağını belirtebilir. Gerçek temettü ödemesi 2021 yılının Ocak veya Şubat ayına kadar gerçekleşmeyebilir. Bu durumlarda, temettü, ödendiği yıl değil, beyan edildiği yılda vergiye tabi gelir olarak sayılacaktır.
Yayılma temettüleri neredeyse her zaman gayrimenkul yatırım ortaklıkları (GYO'lar), birim yatırım ortaklıkları (UIT'ler) veya borsada işlem gören fonlar (ETF'ler) gibi düzenlenmiş yatırım şirketlerine (RIC'ler) uygulanır.
Yayılma payı, gerileme payı olarak da bilinebilir.
Yayılma Temettüsünü Anlama
hissedarlara yapılan ödemeler açısından gelecek yıla "dökülebilir" , ancak vergiler açısından, bu yükümlülük temettü duyurusunun yapıldığı yılda kalacaktır. Örneğin, bir birim yatırım ortaklığı olan ABC Trust, 15 Aralık 2020 tarihinde kayıtlı hissedarların, 25 Ocak ödeme tarihi ile ABC Trust birimlerinin her bir hissesi için 2 ABD doları temettü alma hakkına sahip olduğunu beyan eder. 2021. Internal Revenue Service (IRS) amaçları için, hissedarların 2020 için yıllık vergi beyannamelerini verirken hisse başına 2 dolarlık temettü ödemeleri gerekir .
Çoğu vergi mükellefi için bu bir sorun değildir, çünkü temettüleri yıl için vergilerini ödedikleri zaman ellerindedir.
Tipik Temettü Süreci
Olağan temettü belirleme ve ödeme süreci, yalnızca bir şirketin takdirine değil, aynı zamanda hisse senetlerinin listelendiği ilgili borsa kurallarına da tabidir. Temettülerle ilgili dört önemli tarih vardır:
Beyan tarihi veya ilan tarihi.
Eski temettü tarihi.
Kayıt tarihi veya kayıt tarihi sahibi.
Ödeme tarihi.
Beyan tarihi, kâr payının açıklandığı tarihtir. Eski temettü tarihi, hisse senedini eski temettü tarihinde veya sonrasında satın alanların beyan edilen temettü hakkına sahip olmadığı anlamına gelir. Kayıt tarihi genellikle temettü tarihinden sonraki gündür ve şirketin temettüyi kimin aldığını kaydettiği zamandır. Ödeme tarihi, hak kazanan hissedarlara gerçek temettü ödendiği zamandır.
Eski temettü tarihinde, şirket bu tutarı hissedarlara dağıtmak üzere tahsis edeceğinden, hisse senedi fiyatı teorik olarak temettü miktarı kadar düşmelidir. Örneğin, bir şirket 1 $ temettü beyan ettiyse, temettü dağıtma gününde hisse senedi teorik olarak önceki kapanıştan 1 $ daha az açmalıdır. Gerçek dünyada, bu her zaman olmaz çünkü hisse senedi fiyatını etkileyen birden çok faktör vardır.
Yayılma Temettü Vergisi Kurallarına İlişkin İstisnalar
Bazı kuruluş türleri için, yayılma temettülerine ilişkin vergi kuralları daha karmaşıktır. Yatırım fonları veya gayrimenkul yatırım ortaklıkları (GYO'lar) gibi kayıtlı yatırım şirketleri ( RIC'ler ) veya iş geliştirme şirketleri (BDC'ler) gibi onlar gibi vergilendirilen şirketler için - Birleşik Devletler yasaları, yayılma temettülerinin Vergiye tabi yılın bitiminden sonraki dokuzuncu ayın 15^. günü.
Ayrıca, hissedarlar genellikle bu temettülerin fiili ödemesinin gerçekleştiği yılda temettüler üzerinden vergilendirilir. Bir RIC'nin vergi beyannamesini sunması için son tarih, bir sonraki mali yılda üçüncü ayın 15^^ günüdür. Nitelikli bir şirket , Form-7004'ü vergi beyannamesinin vade tarihinden önce ibraz ederse, otomatik olarak altı aylık bir dosyalama uzatması alabilir.
RIC'ler genellikle altı aylık uzatmadan yararlandıklarından, bu, RIC'lerin, mevcut vergilendirme yılının ardından dokuz buçuk ay sonra, yayılma temettülerini vergiye tabi gelir olarak beyan etme seçeneğine sahip olduğu anlamına gelir.
Yayılan Temettü Örneği
Herhangi bir yılda, bir yayılma temettü aşağıdaki grafik gibi görünebilir.
Bir RIC, Ekim ayında bir temettü beyan eder. Eski temettü tarihi 14 Aralık olarak belirlendi. Temettü isteyen herkes, temettü dağıtım tarihinden önce hisse senedine sahip olmalıdır. Etkili bir şekilde, eski temettü, o gün hisse senedi satın alan insanlar için temettü olmaması anlamına gelir. Kayıt tarihi RIC içindir ve yatırımcıyı pek ilgilendirmiyor. Ancak bu durumda, temettü yıl sonuna yakın gerçekleştiğinden, ödeme tarihi Ocak ayına kadar değildir.
Vergi açısından, temettü ödemesini gelecek yıla kadar alamayacak olsalar bile, temettü, yatırımcının bu yılki vergi beyannamesine dahil edilmelidir.
Öne Çıkanlar
Bazı ticari kuruluşlar için, yayılma temettüleriyle ilgili kurallar daha karmaşıktır.
Yatırımcılar, temettü ödemelerinin yapıldığı yıl değil, ilan edildiği yıl temettü üzerinden vergi öderler.
Yayılan temettü bir yılda duyurulur, ancak başka bir yılda ödenir.
Yayılma temettüleri, düzenlenmiş yatırım şirketleri (RIC'ler) arasında en yaygın olanıdır.
