Spillover-Dividende

Was ist eine Spillover-Dividende?

Eine Spillover-Dividende ist eine Dividende,. die in einem Jahr angekündigt, aber für Bundessteuerzwecke als Teil des Einkommens eines anderen Jahres gezählt wird. Dies geschieht häufig, wenn gegen Ende des Kalenderjahres eine Dividende angekündigt wird. Ein Unternehmen könnte beispielsweise im Dezember 2020 erklären, dass eingetragene Aktionäre eine Dividende erhalten werden. Die tatsächliche Zahlung der Dividende erfolgt möglicherweise erst im Januar oder Februar 2021. In diesen Fällen würde die Dividende in dem Jahr, in dem sie erklärt wurde, als steuerpflichtiges Einkommen gelten, nicht in dem Jahr, in dem sie gezahlt wurde.

Spillover-Dividenden gelten fast immer für regulierte Investmentgesellschaften (RICs), wie Real Estate Investment Trusts (REITs), Unit Investment Trusts (UITs) oder Exchange Traded Funds (ETFs).

Eine Spillover-Dividende kann auch als Throwback-Dividende bezeichnet werden.

Die Spillover-Dividende verstehen

Eine Spillover-Dividende könnte in Bezug auf die Zahlung an die Aktionäre in das nächste Jahr „überschwappen“,. aber in Bezug auf die Steuern würde diese Verbindlichkeit in dem Jahr bestehen bleiben, in dem die Dividende angekündigt wurde. Beispielsweise erklärt ABC Trust, ein Unit Investment Trust, dass die am 15. Dezember 2020 eingetragenen Aktionäre berechtigt sind, eine Dividende von 2 USD auf jede Aktie von ABC Trust-Einheiten, die sie besitzen, mit einem Zahlungsdatum am 25. Januar zu erhalten. 2021. Für Zwecke des Internal Revenue Service (IRS) müssten die Aktionäre die Dividende von 2 USD pro Aktie einbeziehen, wenn sie ihre jährliche Steuererklärung für 2020 einreichen.

Für die meisten Steuerzahler ist dies kein Problem, da sie die Dividende zu dem Zeitpunkt in der Hand haben, zu dem sie ihre Steuern für das Jahr zahlen.

Der Typica-Dividendenprozess

Der ordentliche Prozess der Festsetzung und Auszahlung von Dividenden unterliegt nicht nur dem Ermessen einer Gesellschaft, sondern auch den Regeln der jeweiligen Börse, an der die Aktie notiert ist. Es gibt vier wichtige Daten im Zusammenhang mit Dividenden:

1. Erklärungsdatum oder Ankündigungsdatum.

2. Ex-Dividende- Datum.

3. Stichtag oder Inhaber des Stichtags.

4. Zahlungsdatum.

Das Deklarationsdatum ist der Zeitpunkt, an dem die Dividende angekündigt wird. Das Ex-Dividende-Datum bedeutet, dass jeder, der die Aktie am oder nach dem Ex-Dividende-Datum kauft, keinen Anspruch auf die erklärte Dividende hat. Das Stichtag ist in der Regel der Tag nach dem Dividendendatum und ist der Tag, an dem das Unternehmen feststellt, wer die Dividende erhält. Der Auszahlungstag ist der Zeitpunkt, an dem die tatsächliche Dividende an berechtigte Aktionäre ausgezahlt wird.

Am Ex-Tag der Dividende sollte der Aktienkurs theoretisch um den Betrag der Dividende fallen, da das Unternehmen diesen Betrag zur Ausschüttung an die Aktionäre aufteilt. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine Dividende von 1 US-Dollar erklärt hat, sollte die Aktie am Tag der Ex-Dividende theoretisch um 1 US-Dollar weniger eröffnen als beim vorherigen Schlusskurs. In der realen Welt passiert dies nicht immer, da es mehrere Faktoren gibt, die den Aktienkurs beeinflussen.

Ausnahmen von den Spillover-Dividendensteuerregeln

Für einige Arten von Unternehmen sind die Steuervorschriften für Spillover-Dividenden komplizierter. Für registrierte Investmentgesellschaften (RICs) – wie Investmentfonds oder Real Estate Investment Trusts (REITs) oder Unternehmen, die wie diese besteuert werden, wie Business Development Companies (BDCs) – schreibt das Gesetz der Vereinigten Staaten vor, dass Spillover-Dividenden von der deklariert werden müssen 15.^ Tag des neunten Monats nach Ablauf des Steuerjahres.

Außerdem werden Aktionäre in der Regel in dem Jahr auf Dividenden besteuert, in dem die tatsächliche Zahlung dieser Dividenden erfolgt. Das Fälligkeitsdatum für einen RIC, seine Steuererklärung einzureichen, ist der 15.^ Tag des dritten Monats im nächsten Geschäftsjahr. Ein qualifiziertes Unternehmen kann eine automatische Verlängerung der Einreichung um sechs Monate erhalten, wenn sein Formular-7004 vor dem Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eingereicht wird.

Da RICs in der Regel von der sechsmonatigen Verlängerung Gebrauch machen, bedeutet dies, dass RICs effektiv die Möglichkeit haben, Spillover-Dividenden neuneinhalb Monate nach dem aktuellen Steuerjahr als steuerpflichtiges Einkommen zu erklären.

Beispiel einer Spillover-Dividende

In einem bestimmten Jahr könnte eine Spillover-Dividende wie in der folgenden Grafik aussehen.

Ein RIC erklärt im Oktober eine Dividende. Das Ex-Dividende-Datum ist auf den 14. Dezember festgelegt. Wer die Dividende will, muss die Aktie vor dem Ex-Dividende-Datum besitzen. Effektiv bedeutet Ex-Dividende keine Dividende für Leute, die die Aktie an diesem Tag kaufen. Der Stichtag ist für den RIC und für den Anleger nicht von großem Interesse. Da die Dividende in diesem Fall jedoch gegen Ende des Jahres erfolgt, ist das Zahlungsdatum erst im Januar.

Aus steuerlichen Gründen muss die Dividende für dieses Jahr in die Steuererklärung des Anlegers aufgenommen werden, obwohl er die Dividendenzahlung erst im nächsten Jahr erhält.

Höhepunkte

• Für bestimmte Geschäftseinheiten sind die Regeln für Spillover-Dividenden komplexer.

• Anleger zahlen Steuern auf die Dividende in dem Jahr, in dem sie angekündigt wird, nicht in dem Jahr, in dem sie die Dividende erhalten.

• Eine Spillover-Dividende wird in einem Jahr angekündigt, aber in einem anderen ausgezahlt.

• Spillover-Dividenden sind am häufigsten bei regulierten Investmentgesellschaften (RICs).