Nyata Cukai Disatukan
Apakah Penyata Cukai Disatukan?
cukai disatukan ialah penyata cukai pendapatan korporat kumpulan syarikat gabungan, yang memilih untuk melaporkan liabiliti cukai gabungan mereka pada satu penyata. Tujuan penyata cukai membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan mereka melalui banyak sekutu sah untuk dilihat sebagai satu entiti tunggal. Item biasa yang disatukan termasuk keuntungan modal,. kerugian bersih dan potongan tertentu, seperti daripada sumbangan amal atau kerugian operasi bersih.
Memahami Penyata Cukai Disatukan
Penyata cukai yang disatukan menggabungkan liabiliti cukai semua syarikat yang termasuk dalam kumpulan gabungan. Syarikat yang dibenarkan secara sah untuk mengambil bahagian dalam kumpulan yang disatukan mestilah syarikat yang tidak termasuk. Syarikat yang tidak termasuk, yang ditakrifkan oleh undang-undang cukai, ialah mana-mana syarikat kecuali syarikat insurans tertentu, syarikat asing, syarikat yang dikecualikan cukai, syarikat pelaburan terkawal, amanah pelaburan hartanah dan syarikat S.
Kumpulan gabungan ditakrifkan secara sah sebagai "satu atau lebih rangkaian syarikat yang tidak termasuk, yang disambungkan melalui pemilikan saham, dengan perbadanan induk biasa. " 80% atau lebih daripada nilai saham sekurang-kurangnya satu daripada syarikat lain yang boleh dimasukkan dalam kumpulan. Syarikat dalam kumpulan itu hendaklah juga mempunyai kuasa mengundi dan nilai saham mereka 80% dimiliki oleh satu atau lebih syarikat lain.
Memilih untuk Memfailkan Nyata Cukai Disatukan
Setiap syarikat gabungan mesti bersetuju untuk memfailkan penyata cukai disatukan dengan memfailkan Borang 1122 dan mengembalikannya bersama Borang 1120, borang cukai untuk syarikat AS. Selepas itu, mana-mana ahli baharu kumpulan yang berkaitan mesti menyertai penyata cukai yang disatukan. Ahli gabungan tunggal boleh meninggalkan kumpulan yang disatukan tanpa status kumpulan itu ditamatkan. Pemilihan untuk memfailkan penyata disatukan boleh menjadi sukar untuk dibatalkan untuk kumpulan itu. Setelah dibuat, pilihan tetap terikat pada semua tahun cukai berikutnya sehingga kumpulan gabungan itu ditamatkan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) boleh memberikan kebenaran untuk menghentikan pilihan raya.
Proses Memfailkan Nyata Cukai Disatukan
Syarikat induk memfailkan penyata cukai disatukan dan semua anak syarikat mesti mula mengikut tahun cukai syarikat induk. Ahli gabungan juga bertanggungjawab untuk menyediakan maklumat tertentu untuk penyata cukai yang disatukan. Mereka mesti menyenaraikan maklumat cukai mereka sendiri, seperti pendapatan bercukai dan potongan. Ahli gabungan juga mesti menentukan sebarang transaksi antara syarikat. Urus niaga ini boleh termasuk sebarang pinjaman, penyewaan harta, atau sebarang barangan atau perkhidmatan yang dibeli atau dijual. Seterusnya, ahli gabungan perlu melaporkan pendapatan atau kerugian bersihnya, tanpa mengambil kira sebarang item yang akan disatukan, untuk mencapai pendapatan bercukai berasingan mereka.
Setelah pendapatan bercukai yang berasingan bagi semua sekutu dijumlahkan, item yang disatukan dijaringkan merentasi syarikat ahli, menentukan pendapatan boleh cukai yang disatukan.
Kelebihan dan Kelemahan Memfailkan Nyata Cukai Disatukan
Kelebihan
Kumpulan gabungan yang memilih untuk memfailkan penyata cukai disatukan mungkin mengubah dengan ketara liabiliti cukai keseluruhan gabungannya. Sebagai contoh, pulangan disatukan mengabaikan jualan antara syarikat yang berkaitan dan oleh itu tiada cukai ditanda. Penangguhan keuntungan atau kerugian bercukai direalisasikan dengan penjualan muktamad kepada pihak ketiga di luar. Pendapatan satu syarikat gabungan boleh digunakan untuk mengimbangi kerugian syarikat lain. Keuntungan dan kerugian modal juga boleh dijaringkan di seluruh ahli gabungan dan kredit cukai asing boleh dikongsi di kalangan ahli gabungan.
Kelemahan
Apabila mengira cukai pendapatan terkumpul,. keuntungan dan kerugian semua ahli gabungan disertakan, yang boleh memudaratkan kerana hanya satu jumlah kredit minimum dibenarkan untuk digunakan. Dan bukan sahaja pendapatan antara syarikat ditangguhkan tetapi juga kerugian.
Sehubungan itu, kesan memfailkan penyata disatukan ke atas setiap ahli, dan kumpulan gabungan secara keseluruhan, adalah rumit dan harus dipertimbangkan dengan teliti sebelum membuat pilihan raya. Kumpulan yang berkaitan harus mempertimbangkan kelayakannya, liabiliti cukai keseluruhannya berbanding pemfailan berasingan, dan kesan pilihan raya pada tahun-tahun akan datang.
Sorotan
Syarikat yang tidak dibenarkan untuk menyatukan termasuk syarikat insurans tertentu, syarikat asing, syarikat yang dikecualikan cukai, syarikat pelaburan terkawal, amanah pelaburan hartanah dan syarikat S.
Ini memberi manfaat kepada syarikat yang beroperasi melalui banyak entiti undang-undang dan dengan itu boleh dilihat sebagai satu entiti.
Item yang disatukan biasanya termasuk keuntungan modal, kerugian bersih dan potongan tertentu.
Penyata cukai yang disatukan membolehkan entiti gabungan melaporkan cukai mereka secara bersama pada satu penyata.
IRS telah membentangkan banyak peraturan dan definisi tentang cara syarikat gabungan dibenarkan secara sah untuk menyatukan dan memfailkan.
