Declaración de impuestos consolidada

¿Qué es una declaración de impuestos consolidada?

impuestos consolidada es una declaración de impuestos sobre la renta corporativa de un grupo afiliado de corporaciones, que eligen informar su obligación tributaria combinada en una sola declaración. El propósito de la declaración de impuestos permite que las corporaciones que manejan sus negocios a través de muchas afiliadas legales sean vistas como una sola entidad. Los elementos comunes que se consolidan incluyen ganancias de capital,. pérdidas netas y ciertas deducciones, como las de contribuciones caritativas o pérdidas operativas netas.

Comprender una declaración de impuestos consolidada

Una declaración de impuestos consolidada combina la obligación tributaria de todas las corporaciones incluidas en un grupo afiliado. Las sociedades legalmente autorizadas a participar en el grupo consolidado deben ser sociedades integrables. Una compañía inclusiva, definida por la ley fiscal, es cualquier corporación excepto ciertas compañías de seguros, corporaciones extranjeras, corporaciones exentas de impuestos, compañías de inversión reguladas, fideicomisos de inversión en bienes raíces y corporaciones S.

Un grupo afiliado se define legalmente como "una o más cadenas de corporaciones inclusivas, conectadas a través de la propiedad de acciones, con una corporación matriz común". 80% o más del valor de las acciones de al menos una de las otras sociedades anónimas incluidas en el grupo. Las corporaciones en el grupo también deben tener su poder de voto y el valor de sus acciones en un 80% de propiedad de una o más de las otras corporaciones.

Elegir presentar una declaración de impuestos consolidada

Cada corporación afiliada debe dar su consentimiento para presentar una declaración de impuestos consolidada presentando el Formulario 1122 y devolviéndolo junto con el Formulario 1120, el formulario de impuestos para las corporaciones estadounidenses. A partir de ese momento, cualquier nuevo miembro del grupo asociado deberá incorporarse a la declaración consolidada. Los afiliados únicos pueden abandonar el grupo consolidado sin que se dé por terminado el estado del grupo. La elección de presentar declaraciones consolidadas puede ser difícil de revocar para el grupo. Una vez hecha, la elección sigue siendo vinculante para todos los años fiscales posteriores hasta que finalice el grupo afiliado. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede otorgar permiso para interrumpir la elección.

Proceso de Radicación de una Declaración de Impuestos Consolidada

La empresa matriz presenta la declaración de impuestos consolidada y todas las subsidiarias deben comenzar a seguir el año fiscal de la empresa matriz. Los afiliados también son responsables de proporcionar cierta información para la declaración de impuestos consolidada. Deben incluir su propia información fiscal, como la renta imponible y las deducciones. Las filiales también deben determinar las transacciones entre empresas. Estas transacciones pueden incluir cualquier préstamo, alquiler de propiedad o bienes o servicios comprados o vendidos. A continuación, un afiliado debe informar su ingreso o pérdida netos, sin tener en cuenta los elementos que se consolidarán, para llegar a su ingreso imponible por separado.

Una vez que se suma la renta imponible separada de todas las afiliadas, las partidas consolidadas se netean entre las empresas miembro, determinando la renta imponible consolidada.

Ventajas y desventajas de presentar una declaración de impuestos consolidada

Ventajas

Un grupo afiliado que opte por presentar una declaración de impuestos consolidada puede alterar sustancialmente su obligación tributaria general combinada. Por ejemplo, una declaración consolidada ignora las ventas entre corporaciones conectadas y, por lo tanto, no se marca ningún impuesto. El aplazamiento de las ganancias o pérdidas imponibles se realiza con la venta final a un tercero externo. Los ingresos de una corporación afiliada pueden usarse para compensar las pérdidas de otra. Las ganancias y pérdidas de capital también se pueden compensar entre las afiliadas y el crédito fiscal extranjero se puede compartir entre las afiliadas.

Desventajas

Al calcular el impuesto a las ganancias acumuladas,. se incluyen las ganancias y pérdidas de todos los afiliados, lo que puede ser perjudicial ya que solo se permite utilizar un único monto mínimo de crédito. Y no solo se difieren los ingresos entre empresas, sino también las pérdidas.

En consecuencia, el efecto de presentar una declaración consolidada sobre cada miembro y el grupo afiliado en su conjunto es complicado y debe considerarse cuidadosamente antes de realizar la elección. El grupo asociado debe considerar su elegibilidad, su responsabilidad fiscal general en relación con presentaciones separadas y el efecto de la elección en años futuros.

Reflejos

• Las empresas que no pueden consolidar incluyen ciertas compañías de seguros, corporaciones extranjeras, corporaciones exentas de impuestos, compañías de inversión reguladas, fideicomisos de inversión en bienes raíces y corporaciones.

• Esto beneficia a una corporación que opera a través de muchas entidades legales y, por lo tanto, puede verse como una sola entidad.

• Los elementos que se consolidan generalmente incluyen ganancias de capital, pérdidas netas y ciertas deducciones.

• Una declaración de impuestos consolidada permite que las entidades afiliadas reporten sus impuestos en forma conjunta en una sola declaración.

• El IRS ha establecido muchas reglas y definiciones sobre cómo las empresas afiliadas pueden legalmente consolidar y presentar.