Akaun Baharu Sementara
Apakah Akaun Baharu Sementara?
Akaun baharu sementara ialah tempat pegangan yang ditubuhkan dalam dana untuk menyimpan baki hasil daripada aliran masuk atau aliran tunai yang ketara kepada dana. Akaun ini disediakan untuk menyimpan dana ini buat sementara waktu sehingga ia boleh diagihkan kepada pemegang unit, digunakan untuk memperoleh aset bagi dana atau untuk perbelanjaan dana besar yang lain. Akaun baharu sementara memudahkan perakaunan dana kerana ia memisahkan baki yang dimaksudkan untuk aliran masuk atau aliran keluar daripada baki atau aset lain.
Memahami Akaun Baharu Sementara
Aliran tunai luaran yang besar dalam portfolio boleh menjadi masalah bagi kebanyakan firma. Aliran tunai ini boleh memberi kesan ketara terhadap pelaksanaan mandat, objektif atau strategi pelaburan. Mereka juga boleh menjejaskan prestasi portfolio atau komposit.
Untuk mengurus aliran tunai yang besar dengan lebih baik, akaun baharu sementara disediakan oleh dana untuk menyelaras dan memudahkan proses perakaunan dan aliran tunai. Proses ini disyorkan oleh Piawaian Prestasi Pelaburan Global (GIPS), satu set amalan terbaik sukarela yang dibangunkan oleh Institut CFA yang direka untuk memberi pelabur ketelusan tambahan untuk menilai pengurus pelaburan.
Dengan menubuhkan akaun berasingan, dana boleh dengan mudah menentukan jumlah wang yang akan diagihkan kepada pemegang unit atau kira-kira jumlah wang yang akan digunakan untuk membeli pegangan tambahan untuk dana.
Menurut piawaian GIPS, aliran tunai luaran ditakrifkan sebagai "modal (tunai atau pelaburan) yang memasuki atau keluar portfolio. Aliran tunai yang ketara ditakrifkan sebagai tahap di mana firma menentukan bahawa aliran tunai luaran yang diarahkan pelanggan boleh menghalang sementara firma daripada melaksanakan strategi komposit .
Akaun Baharu Sementara dan Komposit
Jumlah aliran masuk atau aliran keluar tunai yang besar pada satu masa boleh mengganggu penyelenggaraan komposit. Komposit ditakrifkan oleh GIPS sebagai pengagregatan satu atau lebih portfolio yang diuruskan mengikut mandat, objektif atau strategi pelaburan tertentu.
Membayar yuran, portfolio mengikut budi bicara dimasukkan dalam komposit manakala yang tidak mengikut budi bicara tidak. Aliran masuk atau aliran keluar yang ketara yang dijangka akan memerlukan penubuhan akaun baharu sementara, selaras dengan panduan GIPS, untuk meminimumkan kesan ke atas komposit yang pengurus pelaburan ingin kekalkan stabil.
Contoh Penggunaan Akaun Baharu Sementara
Katakan aliran tunai yang ketara ditarik balik daripada portfolio pada akhir bulan, firma akan memindahkan tunai dan/atau pelaburan yang diperlukan ke dalam akaun baharu sementara untuk pembubaran atau pengagihan kepada pelanggan.
Pertimbangan Khas
Ambang untuk aliran tunai sedemikian yang memerlukan penubuhan akaun baharu sementara harus ditentukan sebelum komposit dibina dan disampaikan kepada pelanggan.
##Sorotan
Akaun baharu sementara menyimpan dana sehingga ia digunakan atau diedarkan.
Akaun memperkemas dan memudahkan proses perakaunan dan aliran tunai, dan penggunaannya disyorkan oleh Piawaian Prestasi Pelaburan Global.
Akaun baharu sementara ialah tempat pegangan yang ditubuhkan dalam dana untuk menyimpan baki hasil daripada aliran masuk atau aliran keluar tunai yang ketara.
