Peraturan Pemindahan-untuk-Nilai
Apakah Peraturan Pemindahan-untuk-Nilai?
Peraturan pemindahan-untuk-nilai menetapkan bahawa jika polisi insurans hayat (atau sebarang kepentingan dalam polisi itu) dipindahkan untuk sesuatu yang bernilai (cth, wang, harta, dsb.), sebahagian daripada manfaat kematian adalah tertakluk kepada cukai seperti pendapatan biasa. Bahagian ini bersamaan dengan manfaat kematian tolak item yang bernilai, serta sebarang premium yang dibayar oleh penerima pindahan pada masa pemindahan.
Katakan John Doe mahu menjual polisi insurans hayatnya dengan manfaat kematian $250,000 untuk $5,000. Dia setakat ini membayar premium $10,000. Amaun yang tertakluk kepada cukai pendapatan ialah $235,000 ($250,000 - $10,000 - $5,000).
Memahami Peraturan Pemindahan-untuk-Nilai
Peraturan pindahan-untuk-nilai termasuk penjualan langsung polisi insurans hayat, serta viatical dan pemindahan atau penyerahan hak polisi yang lain. Polisi insurans hayat dengan sendirinya tidak kehilangan status dikecualikan cukai apabila polisi itu dipindahkan kepada insured, rakan kongsi insured, atau kepada syarikat di mana insured adalah pegawai atau pemegang saham.
Salah satu manfaat utama mana-mana jenis insurans hayat ialah manfaat kematian tanpa cukai yang diberikannya kepada benefisiari. Walau bagaimanapun, sesetengah spekulator telah mula memindahkan polisi insurans hayat antara pihak untuk meraih keuntungan tanpa cukai. Sebagai tindak balas, Kongres mengisytiharkan bahawa mana-mana polisi insurans hayat yang dipindahkan untuk sebarang jenis pertimbangan material boleh menjadi sebahagian atau sepenuhnya boleh dikenakan cukai apabila faedah kematian dibayar.
Peraturan pemindahan-untuk-nilai berdiri sebagai salah satu daripada beberapa pengecualian kepada pengecualian am daripada cukai yang diberikan kepada semua hasil manfaat kematian insurans hayat. Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017 menjelaskan asas percukaian polisi insurans dengan memasukkan istilah baharu "jualan polisi boleh lapor."
Istilah ini merujuk kepada pemerolehan kepentingan dalam kontrak insurans hayat secara langsung atau tidak langsung, jika pemeroleh tidak mempunyai hubungan keluarga, perniagaan atau kewangan yang ketara dengan insured selain daripada kepentingan pemeroleh dalam kontrak insurans hayat sedemikian. Ini membantu mentakrifkan liabiliti cukai yang disertakan dalam situasi perniagaan tertentu, seperti penggabungan dan pemerolehan.
Pertimbangan Khas
Walau bagaimanapun, peraturan itu mempunyai beberapa pengecualian, terutamanya kerana ia digunakan untuk insurans hayat milik perniagaan. Beberapa pengecualian ini untuk mengenakan cukai pemindahan polisi insurans hayat disenaraikan di bawah.
Pemindahan insurans hayat adalah bebas cukai apabila pemindahan adalah kepada yang berikut:
Sesiapa sahaja yang asasnya ditentukan dengan merujuk kepada asas pemindah asal
Orang yang diinsuranskan (atau pasangan atau bekas pasangan yang diinsuranskan, jika berlaku perceraian di bawah Sek. 1041)
Rakan kongsi pihak yang diinsuranskan
Perkongsian di mana orang yang diinsuranskan adalah rakan kongsi
Perbadanan di mana insured adalah pemegang saham atau pegawai
Memeriksa Peraturan Pemindahan-untuk-Nilai
Peraturan pemindahan-untuk-nilai secara konsepnya agak mudah, tetapi ia mesti diperiksa dengan teliti untuk menentukan bila ia terpakai, kerana pelbagai penanggung insurans mungkin memasukkan bahasa yang berbeza dalam polisi mereka. Walaupun terdapat pemahaman bersama bahawa perlindungan terpakai kepada satu bentuk pembayaran kewangan, kadangkala tiada sebarang jenis pemindahan rasmi perlu dilakukan atau pertimbangan yang nyata diberikan untuk melanggar peraturan ini.
Pertimbangan boleh, dalam kes ini, hanyalah satu perjanjian timbal balik yang berkaitan dengan pemindahan polisi.
Sebagai contoh, jika dua pemegang saham dalam perniagaan yang dipegang rapat mengambil polisi insurans hayat ke atas diri mereka sendiri dan menamakan satu sama lain sebagai benefisiari untuk membentuk perjanjian jual-beli,. maka penerima manfaat kematian akan mendapat hasil daripada polisi rakan kongsi yang meninggal dunia dahulu akan menghadapi bil cukai yang besar di bawah peraturan pindahan-untuk-nilai. Peraturan ini terpakai di sini kerana kedua-dua rakan kongsi berkemungkinan bersetuju untuk menamakan satu sama lain sebagai benefisiari, dengan itu memperkenalkan penerimaan balasan ke dalam persamaan.
##Sorotan
Sentiasa penting untuk memeriksa cetakan halus kerana ia terpakai pada peraturan ini sebelum membuat pemindahan atau penjualan polisi insurans hayat.
Terdapat beberapa pengecualian kepada peraturan, termasuk jika polisi itu dibeli oleh firma untuk kesinambungan tujuan perniagaan.
Peraturan pemindahan-untuk-nilai memastikan pemindahan polisi insurans hayat dikenakan cukai.
##Soalan Lazim
Apakah pengecualian kepada peraturan pemindahan-untuk-nilai?
Pemindahan insurans hayat adalah bebas cukai apabila pemindahan kepada yang berikut: orang yang diinsuranskan atau rakan kongsi; kepada perkongsian di mana insured adalah rakan kongsi; kepada perbadanan di mana insured adalah pemegang saham atau pegawai atau sesiapa sahaja yang asasnya ditentukan dengan merujuk kepada asas pemindah asal
Mengapakah peraturan pemindahan-untuk-nilai dilaksanakan?
Spekulator telah memindahkan polisi insurans hayat antara pihak untuk mengambil kesempatan daripada manfaat kematian tanpa cukai yang diberikannya, sekali gus meraih keuntungan tanpa cukai. Kongres dalam Akta Pembaharuan Cukai 2017 mengisytiharkan bahawa mana-mana polisi insurans hayat yang dipindahkan untuk sebarang jenis balasan material boleh menjadi sebahagian atau sepenuhnya boleh dikenakan cukai apabila faedah kematian dibayar.
