Değer Aktarımı Kuralı
Değer için Aktarma Kuralı Nedir?
Değer için transfer kuralı, bir hayat sigortası poliçesinin (veya bu poliçedeki herhangi bir menfaatin) değerli bir şey (örneğin, para, mülk, vb.) sıradan gelir. Bu kısım, ölüm yardımı eksi değer kalem(ler)i ile devir sırasında devralan tarafından ödenen primlerin toplamına eşittir.
ölüm yardımı ile hayat sigortası poliçesini 5.000 $'a satmak istiyor . Şimdiye kadar 10.000 dolar prim ödedi. Gelir vergisine tabi tutar 235.000 ABD Doları (250.000 ABD Doları - 10.000 ABD Doları - 5.000 ABD Doları) olacaktır.
Değer için Aktarma Kuralını Anlama
Değer için transfer kuralı, bir hayat sigortası poliçesinin doğrudan satışını, ayrıca poliçenin transferlerini ve diğer transferlerini veya tahsisini içerir. Hayat sigortası poliçesi , sigortalıya, sigortalının bir ortağına veya sigortalının memur veya hissedar olduğu bir şirkete devredildiğinde vergiden muaf statüsünü kaybetmez .
Her türlü hayat sigortasının en önemli faydalarından biri, hak sahiplerine sağladığı vergiden muaf ölüm yardımıdır. Ancak bazı spekülatörler vergiden muaf kazançlar elde etmek için hayat sigortası poliçelerini taraflar arasında transfer etmeye başladılar. Buna cevaben Kongre, herhangi bir maddi bedel karşılığında devredilen herhangi bir hayat sigortası poliçesinin, ölüm yardımı ödendiğinde kısmen veya tamamen vergilendirilebilir hale gelebileceğini açıkladı.
Değer için transfer kuralı, tüm hayat sigortası ölüm yardımı gelirlerine tanınan genel vergi muafiyetinin birkaç istisnasından biridir. 2017 tarihli Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), yeni bir "raporlanabilir poliçe satışı" terimi ekleyerek sigorta poliçelerinin vergilendirilmesinin temelini netleştirdi.
Bu terim, edinenin bu tür bir hayat sigortası sözleşmesindeki menfaati dışında sigortalıyla önemli bir aile, iş veya mali ilişkisi yoksa, doğrudan veya dolaylı olarak bir hayat sigortası sözleşmesinde menfaat edinilmesini ifade eder. Bu, birleşme ve devralmalar gibi belirli iş durumlarında yer alan vergi yükümlülüklerinin tanımlanmasına yardımcı olur.
Özel Hususlar
Bununla birlikte, özellikle işletmeye ait hayat sigortası için geçerli olduklarından, kuralın birkaç istisnası vardır. Hayat sigortası poliçe transferlerinin vergilendirilmesine ilişkin bu istisnalardan bazıları aşağıda listelenmiştir.
Hayat sigortası transferleri, transfer aşağıdakilere yapıldığında vergiden muaftır:
Esası, asıl devredenin esasına göre belirlenen kimse
Sigortalı (veya sigortalının eşi veya eski eşi, Bölüm 1041 uyarınca boşanma vakası varsa)
Sigortalının bir ortağı
Sigortalının ortak olduğu bir ortaklık
Sigortalının hissedarı veya memuru olduğu bir şirket
Değer Aktarımı Kuralını İnceleme
Değer için transfer kuralı kavramsal olarak oldukça basittir, ancak çeşitli sigorta şirketleri poliçelerine farklı diller ekleyebileceğinden, ne zaman uygulanacağını belirlemek için dikkatlice incelenmelidir. Kapsamın bir tür parasal ödeme için geçerli olduğuna dair yaygın anlayışa rağmen, bazen bu kuralı ihlal etmek için herhangi bir türde resmi transfer yapılmasına veya somut bir değerlendirme yapılmasına gerek yoktur.
Bu durumda değerlendirme, yalnızca politikanın transferine bağlı bir tür karşılıklı anlaşma olabilir.
Örneğin, birbirine yakın bir işteki iki hissedar kendi üzerlerine hayat sigortası poliçeleri yaptırır ve birbirlerini lehtar olarak isimlendirerek bir alım-satım sözleşmesi oluştururlarsa, ölüm yardımının alıcısı, ilk ölen ortağın poliçesinden gelir. değer transferi kuralına göre önemli bir vergi faturasıyla karşı karşıyadır. Kural burada geçerlidir, çünkü iki ortak muhtemelen birbirlerini lehtar olarak adlandırmayı kabul etmişler ve bu suretle denkleme bedelin alınmasını eklemişlerdir.
##Öne çıkanlar
Hayat sigortası poliçesi devir veya satışı yapmadan önce bu kural için geçerli olduğu için ince baskıyı incelemek her zaman önemlidir.
Poliçenin bir firma tarafından ticari amaçların devamlılığı için satın alınmış olup olmadığı da dahil olmak üzere, kuralın birkaç istisnası vardır.
Değer için transfer kuralı, hayat sigortası poliçelerinin transferlerinin vergiye tabi olmasını sağlar.
##SSS
Değer için transfer kuralının istisnaları nelerdir?
Hayat sigortası transferleri, devir aşağıdaki kişilere yapıldığında vergiden muaftır: sigortalıya veya bir ortağa; sigortalının ortak olduğu bir ortaklığa; sigortalının hissedarı veya memuru olduğu bir şirkete veya esası ilk devredenin esasına göre belirlenen herhangi bir kişiye
Değer için transfer kuralı neden uygulandı?
Spekülatörler, sağladığı vergiden muaf ölüm avantajından yararlanmak için hayat sigortası poliçelerini taraflar arasında transfer ederek vergiden muaf beklenmedik kazançlar elde etti. Kongre, 2017 Vergi Reformu Yasası'nda, herhangi bir maddi bedel karşılığında devredilen herhangi bir hayat sigortası poliçesinin, ölüm yardımı ödendiğinde kısmen veya tamamen vergilendirilebilir hale gelebileceğini açıkladı.
