Kredit Cukai Bersatu

Apakah Kredit Cukai Bersatu?

Kredit cukai bersatu, juga dipanggil cukai pindahan bersatu, menggabungkan dua pengecualian cukai seumur hidup yang berasingan untuk cukai hadiah dan harta pusaka. Had pengecualian gabungan terpakai kepada hadiah bercukai yang anda buat kepada orang lain sepanjang hayat anda ( hadiah inter vivos ) dan wang serta aset yang anda tinggalkan kepada benefisiari ( pindahan wasiat ). Kredit ini mampu dimiliki oleh setiap pembayar cukai AS oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Memahami Kredit Cukai Bersatu

Individu yang memberikan aset yang besar kepada orang lain semasa hidup mungkin menghadapi cukai hadiah. Tambahan pula, sebarang aset yang ditinggalkan untuk benefisiari selepas individu meninggal dunia mungkin tertakluk kepada cukai harta pusaka. Walau bagaimanapun, kredit cukai bersatu menetapkan jumlah yang boleh dihadiahkan oleh individu sepanjang hayat mereka dan diwariskan kepada waris sebelum sebarang cukai hadiah dan harta pusaka dikenakan.

Penderma biasanya bertanggungjawab untuk membayar cukai hadiah. Walau bagaimanapun, penerima mungkin bersetuju untuk membayar cukai sebaliknya. Jika anda mempertimbangkan jenis pengaturan ini, hubungi profesional cukai untuk mendapatkan bimbingan.

Kredit cukai bersatu menggulung pengecualian cukai hadiah dan harta pusaka ke dalam satu sistem cukai dan mengurangkan bil cukai individu atau harta pusaka, dolar untuk dolar. Individu atau pasangan yang bercadang untuk memberi beberapa aset mereka mungkin perlu memfailkan penyata cukai hadiah jika nilai aset itu lebih tinggi daripada jumlah pengecualian tahunan. Hadiah yang dibuat kepada badan amal atau untuk membayar perbelanjaan perubatan atau tuisyen orang lain dikecualikan daripada keperluan penyata cukai hadiah.

Pengecualian Cukai Hadiah Tahunan

Pada tahun 2022, anda boleh memberi hadiah sehingga $16,000 setahun kepada seberapa ramai orang yang anda inginkan tanpa perlu memaklumkan IRS kecuali dalam kes yang sangat khusus. Ini meningkat daripada $15,000 pada 2021.

Menurut IRS, hadiah ialah "sebarang pemindahan kepada individu, sama ada secara langsung atau tidak langsung, di mana balasan penuh (diukur dalam wang atau nilai wang) tidak diterima sebagai balasan."

Pengecualian tahunan adalah untuk setiap orang, jadi pasangan suami isteri yang memfailkan bersama boleh memberi hadiah sehingga $32,000 (atau $30,000 untuk 2021) kepada mana-mana bilangan orang tanpa perlu memfailkan penyata cukai hadiah. Jika anda memberi lebih daripada $16,000 kepada sesiapa sahaja dalam satu tahun, anda perlu mendedahkan hadiah tersebut pada Borang 709. Melakukannya tidak semestinya bermakna anda akan berhutang cukai ke atas jumlah tersebut. Sebaliknya, jumlah melebihi $16,000 mungkin hanya dikira dengan pengecualian seumur hidup anda.

Beberapa jenis pemindahan tidak tertakluk kepada keperluan cukai hadiah:

Hadiah yang kurang daripada pengecualian tahunan dalam kebanyakan kes
Hadiah kepada pasangan
Bayaran yang layak untuk pengecualian perubatan
Bayaran yang layak untuk pengecualian tuisyen
Perpindahan kepada organisasi politik
Pemindahan kepada organisasi terkecuali tertentu

Kadar Cukai Pusaka Persekutuan untuk 2022

Undang-undang cukai persekutuan 2021 menggunakan cukai harta pusaka untuk sebarang jumlah melebihi $11.7 juta. Jadi, individu boleh menyerahkan $11.7 juta kepada waris mereka—dan pasangan boleh memindahkan dua kali ganda jumlah itu—tanpa membayar sesen pun cukai. Untuk 2022, pengecualian meningkat kepada $12.06 untuk individu dan $24.12 untuk pasangan yang sudah berkahwin yang memfailkan bersama, meningkat daripada $11.7 juta dan $23.4 juta, masing-masing, untuk 2021.

Hanya peratusan kecil ladang di AS bernilai lebih daripada ambang pengecualian ini. Bagi mereka, kadar cukai harta pusaka persekutuan dikenakan kepada sebarang amaun yang melebihi ambang pengecualian. Untuk 2022, cukai harta pusaka persekutuan memaksimumkan pada 40% untuk jumlah bercukai melebihi $1 juta. Berikut ialah lihat cara cukai terkumpul apabila amaun bercukai meningkat:

TTT

Kredit Bersatu dan Probet

Memandangkan proses probet boleh mahal, sesetengah orang menggunakan kredit cukai bersatu untuk menjimatkan cukai harta pusaka selepas kematian mereka. Ini bermakna kredit tidak digunakan untuk mengurangkan cukai hadiah semasa hayat individu tetapi sebaliknya digunakan pada jumlah warisan yang diwariskan kepada benefisiari selepas kematian. Untuk memanfaatkan kredit seumur hidup ini, benefisiari atau pelaksana harta pusaka dekaden mesti melengkapkan Borang IRS 706, yang digunakan untuk menentukan cukai harta pusaka yang dikenakan oleh Bab 11 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC).

Pembayar cukai boleh menggunakan kredit cukai bersatu sebelum atau selepas kematian—atau kedua-duanya. Adalah penting untuk mengikuti perkembangan terkini tentang pengecualian hadiah tahunan dan pengecualian cukai hadiah dan harta pusaka kerana undang-undang cukai berubah secara berkala.

##Sorotan

Kredit cukai bersatu memberikan jumlah dolar yang ditetapkan yang boleh dihadiahkan oleh individu sepanjang hayat mereka dan diserahkan kepada waris sebelum sebarang hadiah atau cukai harta pusaka dikenakan.
Kredit cukai menyatukan hadiah dan cukai harta pusaka ke dalam satu sistem cukai yang mengurangkan bil cukai individu atau harta pusaka, dolar untuk dolar.
Pengecualian cukai hadiah dan harta pusaka seumur hidup untuk 2022 ialah $12.06 juta untuk individu dan $24.12 juta untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama.
Untuk tahun cukai 2022, anda boleh memberikan sehingga $16,000 ($32,000 untuk hadiah "pecah" pasangan) tanpa cukai kepada seberapa ramai penerima yang anda inginkan tanpa menggunakan mana-mana hadiah seumur hidup anda dan pengecualian cukai harta pusaka.

##Soalan Lazim

Apakah Hadiah dan Pengecualian Cukai Harta Pusaka untuk 2022?

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan telah meningkatkan dengan ketara pengecualian cukai hadiah dan harta pusaka. Untuk 2022, pengecualian ialah $12.06 juta atau $24.12 jika anda sudah berkahwin memfailkan bersama.

Apakah Pengecualian Cukai Hadiah untuk 2022?

Setiap tahun, IRS menetapkan pengecualian cukai hadiah tahunan—jumlah yang anda boleh berikan tanpa cukai kepada mana-mana bilangan penerima tanpa menggunakan mana-mana pengecualian cukai hadiah dan harta pusaka seumur hidup anda. Untuk 2022, pengecualian ialah $16,000, naik daripada $15,000 pada 2021. Jumlah tahunan yang boleh anda hadiahkan kepada pasangan yang bukan warganegara AS ialah $164,000.

Negeri Mana yang Mempunyai Cukai Harta Pusaka?

Selain cukai harta pusaka persekutuan—yang dikenakan tidak kira di mana anda tinggal—12 negeri dan Daerah Columbia mengenakan cukai harta pusaka negeri. Pada 20%, Hawaii dan Washington mempunyai kadar cukai harta pusaka tertinggi. Illinois, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont dan District of Columbia mempunyai kadar cukai tertinggi sebanyak 16%. Connecticut dan Maine berkongsi kadar cukai teratas terendah, 12%.

Apakah Tarikh Akhir untuk Memfailkan Nyata Cukai 2021 Saya?

Pulangan cukai 2021 anda perlu dibayar pada hari Isnin, 18 April 2022 (19 April di Massachusetts dan Maine). Anda boleh mendapatkan pelanjutan enam bulan automatik dengan memfailkan Borang 4868, Permohonan Pelanjutan Masa Automatik untuk Memfailkan Penyata Cukai Pendapatan Individu AS.