IRS-publikation 15-A
Hvad er IRS Publication 15-A?
IRS Publication 15-A er et supplement til IRS Publication 15: Employer's Tax Guide. Publikation 15-A hjælper arbejdsgivere med at beregne kildeskat på indkomst, social sikring og Medicare. Det giver også arbejdsgivere opdateringer om ny skattelovgivning og vigtige påmindelser om tidligere implementerede skattelove.
Nogle af emnerne dækket i publikation 15-A omfatter definition af forskellene mellem ansatte og uafhængige kontrahenter og forklaring af tilbageholdelsesregler for ansatte i fritagne organisationer. Publikationen indeholder også flere eksempler designet til at hjælpe arbejdsgivere med at klassificere deres arbejdere korrekt.
En anden relateret supplerende publikation er IRS Publication 15-B, som er arbejdsgiverens skattevejledning til håndtering af frynsegoder. IRS Publication 15-T hjælper arbejdsgivere med at beregne mængden af føderal indkomstskat, der skal tilbageholdes fra deres ansattes løn baseret på forskellige skattetilbageholdelsesmetoder.
Understanding IRS Publication 15-A
IRS-publikation 15-A klassificerer arbejdere i fire typer: uafhængig entreprenør,. almindelig ansat, lovpligtig ansat og lovpligtig ikke-ansat. Arbejdsgivere står over for hårde bøder for ukorrekt at klassificere medarbejdere som uafhængige entreprenører. Hvis de ikke har et rimeligt grundlag for at klassificere en medarbejder som en selvstændig entreprenør, vil arbejdsgiveren være ansvarlig for beskæftigelsesskatter for den pågældende arbejdstager. Det er vigtigt og stadig vanskeligere at forstå disse klassifikationer i betragtning af det store antal uafhængige entreprenører, der nu bruges af virksomheder.
Hvorvidt en person, der udfører arbejde, er en ansat eller en uafhængig entreprenør, er en nøglevariabel, om midlerne og metoderne til at udføre arbejdet er bestemt af arbejdsgiveren. Sagt på en anden måde kan en uafhængig entreprenør frit udføre det påkrævede arbejde ved hjælp af deres egne metoder og værktøjer, så længe resultatet tilfredsstiller arbejdsgiveren. Dette er analogt med uafhængige entreprenører, der arbejder på en byggeplads, hvor de ejer deres eget værktøj og bruger dem til at udføre arbejde for bygherren, men ikke er faktiske ansatte hos entreprenøren.
Der er også særlige regler for socialsikring og Medicare- skatter til rådighed for religiøse arbejdere, såsom ministre. Personer, der tilhører religiøse sekter, der er modstandere af forsikring, er berettiget til særlig behandling, og disse retningslinjer er beskrevet i publikation 15-A.
yderligere usædvanlige situationer, der er dækket af IRS-publikation 15-A, omfatter, hvordan man håndterer midlertidige arbejdsflytningsopgaver, som er defineret som at udføre arbejde på et andet sted uden for en vis nærhed fra det primære arbejdssted og i mindre end et år; hvordan man håndterer stipendier og stipendier; og hvordan man behandler efterbetaling og engangsudbetalinger af gylden faldskærm.
Fordi ny lovgivning kan påvirke beskæftigelsesskatteansvar, er det vigtigt, at arbejdsgivere holder sig opdateret om udviklingen relateret til IRS Publication 15-A. Du kan finde den seneste lovgivning og udvikling på IRS's About Publication 15-A side.
Ændringer til IRS-publikation 15-A
Hvert år udgiver IRS en ny publikation 15-A, der beskriver nye udviklinger og regler, som arbejdsgivere skal kende. For eksempel krævede de fleste IRS-publikationer og formularer udgivet af IRS for 2018 revisioner for at afspejle Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som blev vedtaget af den amerikanske kongres i december 2017. IRS udgav den nye publikation 15-A i første halvdel af 2018. I begyndelsen af publikationen opsummerede IRS en række ændringer, såsom nye føderale indkomstskattetilbageholdelsestabeller, ændringer i refusion af ansattes flytteudgifter og oplysninger om katastrofeskattelettelser for ofre for orkaner og naturbrande.
I 2020 gav publikation 15-A arbejdsgiverne oplysninger om den nye formular 1099-NEC: Nonemployee Compensation. Virksomheder bruger denne formular til at rapportere betalinger på $600 eller mere, der er foretaget til ikke-ansatte i løbet af året. Ikke-ansatte omfatter uafhængige entreprenører, enkeltmandsvirksomheder, freelancere og selvstændige.
##Højdepunkter
Arbejdsgivere skal tilbageholde føderal indkomstskat, betale arbejdsløshedsskat og tilbageholde og betale Medicare- og socialsikringsskatter på løn, der betales til ansatte.
Publikation 15-A klassificerer arbejdere i fire kategorier: uafhængig kontrahent, almindelig ansat, lovpligtig ansat og lovpligtig ikke-ansat.
Publikation 15-A diskuterer også en række usædvanlige situationer, såsom hvordan man håndterer midlertidige arbejdsudflytningsopgaver, hvordan man håndterer stipendie- og stipendieudbetalinger, og hvordan man behandler efterbetaling og engangsudbetalinger af gylden faldskærm.
IRS Publication 15-A: Employer's Supplemental Tax Guide giver arbejdsgivere detaljerede oplysninger om beskæftigelsesskat, der fungerer som et supplement til IRS Publication 15: Employer's Tax Guide.
En arbejdsgiver, der fejlklassificerer en medarbejder som selvstændig entreprenør, kan blive pålagt bøder og beskæftigelsesafgifter.
