国税局出版物 15-A

什么是 IRS 出版物 15-A？

IRS 出版物 15-A 是IRS出版物 15：雇主税务指南的补充。出版物 15-A 帮助雇主计算收入、社会保障和医疗保险的预扣税。它还为雇主提供有关新税法的最新信息以及有关先前实施的税法的重要提醒。

出版物 15-A 中涵盖的一些主题包括定义员工和独立承包商之间的差异以及解释豁免组织员工的预扣税规则。该出版物还包括几个旨在帮助雇主正确分类其工人的示例。

另一个相关的补充出版物是 IRS 出版物 15-B，它是雇主处理附加福利的税务指南。 IRS 出版物 15-T 帮助雇主根据不同的预扣税方法计算从雇员工资中预扣的联邦所得税金额。

了解 IRS 出版物 15-A

IRS 出版物 15-A 将工人分为四种类型：独立承包商、普通法雇员、法定雇员和法定非雇员。雇主因错误地将雇员归类为独立承包商而面临严厉处罚。如果他们没有合理的依据将雇员归类为独立承包商，雇主将负责为该工人缴纳就业税。鉴于企业现在使用大量的独立承包商，理解这些分类很重要并且越来越困难。

在确定执行工作的人是雇员还是独立承包商时，一个关键变量是执行工作的方式和方法是否由雇主控制。换句话说，独立承包商可以使用自己的方法和工具自由地执行所需的工作，只要结果让雇主满意。这类似于在建筑工地工作的独立承包商，他们拥有自己的工具并使用它们为建筑商执行工作，但不是承包商的实际雇员。

对于宗教工作者（例如牧师），还有针对社会保障和医疗保险税的特殊规定。属于反对保险的宗教派别的人有资格获得特殊待遇，这些准则在出版物 15-A 中有详细说明。

IRS 出版物 15-A 中涵盖的其他不寻常情况包括如何处理临时工作搬迁任务，该任务被定义为在距离主要工作地点一定距离之外的不同地点进行工作，且时间少于一年；如何处理奖学金和助学金；以及如何处理拖欠工资和金降落伞一次性支出。

由于新立法可能会影响就业税责任，因此雇主必须及时了解与 IRS 出版物 15-A 相关的最新进展。您可以在 IRS 的关于出版物 15-A 页面上找到最新的立法和发展。

IRS 出版物 15-A 的更改

每年美国国税局都会发布一份新的 15-A 出版物，详细说明雇主需要了解的新发展和法规。例如，美国国税局 2018 年发布的大多数 IRS 出版物和表格都需要进行修订，以反映美国国会 2017 年 12 月通过的《减税和就业法案》(TCJA)。美国国税局在上半年发布了新的出版物 15-A 2018 年。在出版物的开头，美国国税局总结了各种变化，例如新的联邦所得税预扣表、员工搬家费用报销的变化以及有关飓风和野火受害者的灾害税减免信息。

2020 年，第 15-A 号出版物向雇主提供了有关新表格 1099-NEC：非雇员补偿的信息。企业使用此表格报告当年向非雇员支付的 600 美元或更多款项。非雇员包括独立承包商、独资经营者、自由职业者和个体经营者。

＃＃强调

雇主必须预扣联邦所得税，缴纳失业税，并预扣和缴纳支付给员工工资的医疗保险和社会保障税。
出版物 15-A 将工人分为四类：独立承包商、普通法雇员、法定雇员和法定非雇员。
出版物15-A还讨论了各种不寻常的情况，例如如何处理临时工作调动，如何处理奖学金和助学金，以及如何处理拖欠工资和金降落伞一次性付款。
IRS 出版物 15-A：雇主补充税务指南为雇主提供详细的就业税务信息，作为 IRS 出版物 15：雇主税务指南的补充。
将雇员错误归类为独立承包商的雇主可能要承担罚款和雇佣税。