IRS Publikation 15-A

Vad är IRS Publication 15-A?

IRS Publication 15-A är ett tillägg till IRS Publication 15: Employer's Tax Guide. Publikation 15-A hjälper arbetsgivare att beräkna källskatt på inkomst, social trygghet och Medicare. Den ger också arbetsgivare uppdateringar om ny skattelagstiftning och viktiga påminnelser om tidigare implementerade skattelagar.

Några av de ämnen som tas upp i publikation 15-A inkluderar att definiera skillnaderna mellan anställda och oberoende entreprenörer och att förklara reglerna för innehållande av källskatt för anställda i undantagna organisationer. Publikationen innehåller också flera exempel utformade för att hjälpa arbetsgivare att korrekt klassificera sina anställda.

En annan relaterad tilläggspublikation är IRS Publication 15-B, som är arbetsgivarens skatteguide för hantering av förmåner. IRS Publication 15-T hjälper arbetsgivare att beräkna mängden federal inkomstskatt som ska innehålla från sina anställdas löner baserat på olika metoder för skatteinnehållning.

Förstå IRS Publikation 15-A

IRS Publication 15-A klassificerar arbetare i fyra typer: oberoende entreprenör,. ordinarie anställd, lagstadgad anställd och lagstadgad icke-anställd. Arbetsgivare riskerar hårda straff för att felaktigt klassificera anställda som oberoende entreprenörer. Om de inte har någon rimlig grund för att klassificera en anställd som en oberoende entreprenör, kommer arbetsgivaren att vara skyldig att betala anställningsskatt för den arbetstagaren. Att förstå dessa klassificeringar är viktigt och allt svårare med tanke på det stora antalet oberoende entreprenörer som nu används av företag.

För att avgöra om någon som utför arbetet är en anställd eller en oberoende uppdragstagare är en nyckelvariabel om medlen och metoderna för att utföra arbetet kontrolleras av arbetsgivaren. Uttryckt på ett annat sätt, en oberoende entreprenör är fri att utföra det arbete som krävs med sina egna metoder och verktyg, så länge resultatet tillfredsställer arbetsgivaren. Detta är analogt med oberoende entreprenörer som arbetar på en byggarbetsplats, där de äger sina egna verktyg och använder dem för att utföra arbete åt byggaren, men inte är faktiska anställda hos entreprenören.

Det finns också särskilda regler för socialförsäkrings- och Medicare- skatter tillgängliga för religiösa arbetare, såsom ministrar. Personer som tillhör religiösa sekter som motsätter sig försäkring är berättigade till särskild behandling och dessa riktlinjer beskrivs i publikation 15-A.

Ytterligare ovanliga situationer som omfattas av IRS Publikation 15-A inkluderar hur man hanterar tillfälliga arbetsomplaceringsuppdrag, vilket definieras som att utföra arbete på en annan plats utanför en viss närhet från den primära arbetsplatsen och under mindre än ett år; hur man hanterar stipendier och stipendier; och hur man behandlar efterlön och engångsutbetalningar av gyllene fallskärm.

Eftersom ny lagstiftning kan påverka arbetsskatteansvar, är det viktigt att arbetsgivare håller sig uppdaterade om utvecklingen relaterad till IRS Publication 15-A. Du kan hitta den senaste lagstiftningen och utvecklingen på IRS's About Publication 15-A-sida.

Ändringar av IRS Publikation 15-A

Varje år publicerar IRS en ny publikation 15-A som beskriver nya utvecklingar och regler som arbetsgivare behöver känna till. Till exempel krävde de flesta IRS-publikationer och formulär som släpptes av IRS för 2018 revisioner för att återspegla Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) som antogs av USA:s kongress i december 2017. IRS släppte den nya publikationen 15-A under första halvåret 2018. I början av publiceringen sammanfattade IRS en mängd olika förändringar, såsom nya federala tabeller för källskatt för inkomstskatt, ändringar i ersättningar för anställdas flyttkostnader och information om katastrofskatteavdrag för offer för orkaner och skogsbränder.

Under 2020 gav publikation 15-A arbetsgivare information om det nya formuläret 1099-NEC: Nonemployee Compensation. Företag använder det här formuläret för att rapportera betalningar på 600 USD eller mer som gjorts till icke-anställda under året. Icke-anställda inkluderar oberoende entreprenörer, enskild firma, frilansare och egenföretagare.

Höjdpunkter

• Arbetsgivare måste hålla inne federal inkomstskatt, betala arbetslöshetsskatt och hålla inne och betala Medicare- och socialförsäkringsskatter på löner som betalas ut till anställda.

• Publikation 15-A klassificerar arbetare i fyra kategorier: oberoende entreprenör, ordinarie anställd, lagstadgad anställd och lagstadgad icke-anställd.

– Publikation 15-A diskuterar också en mängd ovanliga situationer, såsom hur man hanterar tillfälliga arbetsförflyttningsuppdrag, hur man hanterar stipendier och stipendier och hur man behandlar efterlön och engångsutbetalningar av guldfallskärm.

• IRS Publication 15-A: Employer's Supplemental Tax Guide ger arbetsgivare detaljerad information om sysselsättningsskatt som fungerar som ett komplement till IRS Publication 15: Employer's Tax Guide.

– En arbetsgivare som felklassar en anställd som en fristående uppdragstagare kan bli skyldig för straffavgifter och jobbskatter.