منشور IRS 15-A
ما هو منشور مصلحة الضرائب 15-أ؟
منشور IRS 15-A هو ملحق لمنشور IRS 15: دليل ضريبة صاحب العمل. يساعد المنشور 15-A أرباب العمل في حساب الضرائب المقتطعة على الدخل والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. كما يوفر لأصحاب العمل تحديثات بشأن التشريعات الضريبية الجديدة وتذكيرات مهمة بشأن قوانين الضرائب المطبقة مسبقًا.
تتضمن بعض الموضوعات التي تم تناولها في المنشور 15-أ تحديد الاختلافات بين الموظفين والمقاولين المستقلين وشرح قواعد الاستقطاع لموظفي المنظمات المعفاة. يتضمن المنشور أيضًا العديد من الأمثلة المصممة لمساعدة أصحاب العمل على تصنيف عمالهم بشكل صحيح.
منشور تكميلي آخر ذو صلة هو IRS Publication 15-B ، وهو دليل ضريبي لصاحب العمل للتعامل مع المزايا الإضافية. تساعد IRS Publication 15-T أصحاب العمل في حساب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة من أجور موظفيهم بناءً على طرق مختلفة لاستقطاع الضرائب.
فهم منشورات مصلحة الضرائب 15-أ
يصنف منشور IRS 15-A العمال إلى أربعة أنواع: مقاول مستقل وموظف قانون عام وموظف قانوني وغير موظف قانوني. يواجه أرباب العمل عقوبات صارمة لتصنيف الموظفين بشكل غير صحيح كمقاولين مستقلين. إذا لم يكن لديهم أساس معقول لتصنيف الموظف كمقاول مستقل ، فسيكون صاحب العمل مسؤولاً عن ضرائب العمل الخاصة بذلك العامل. يعد فهم هذه التصنيفات أمرًا مهمًا وصعبًا بشكل متزايد نظرًا للعدد الكبير من المقاولين المستقلين الذين تستخدمهم الشركات الآن.
عند تحديد ما إذا كان الشخص الذي يؤدي العمل موظفًا أو متعاقدًا مستقلاً ، فإن المتغير الرئيسي هو ما إذا كان صاحب العمل يتحكم في وسائل وطرق أداء العمل. بعبارة أخرى ، يكون للمقاول المستقل الحرية في أداء العمل المطلوب باستخدام الأساليب والأدوات الخاصة به ، طالما أن النتيجة ترضي صاحب العمل. هذا مشابه للمقاولين المستقلين الذين يعملون في موقع عمل بناء ، حيث يمتلكون أدواتهم الخاصة ويستخدمونها لأداء العمل للمُنشئ ، لكنهم ليسوا موظفين فعليين للمقاول.
هناك أيضًا قواعد خاصة للضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية المتاحة للعاملين الدينيين ، مثل الوزراء. الأشخاص الذين ينتمون إلى الطوائف الدينية المعارضة للتأمين مؤهلون للحصول على معاملة خاصة وهذه الإرشادات مفصلة في المنشور 15-أ.
تشمل المواقف الإضافية غير العادية التي تم تناولها في منشور IRS 15-A كيفية التعامل مع مهام نقل العمل المؤقتة ، والتي يتم تعريفها على أنها أداء العمل في موقع مختلف خارج منطقة قريبة معينة من موقع العمل الأساسي ولمدة تقل عن عام واحد ؛ كيفية التعامل مع مدفوعات المنح الدراسية والزمالات ؛ وكيفية التعامل مع المدفوعات المتأخرة والمظلة الذهبية لمرة واحدة.
نظرًا لأن التشريعات الجديدة يمكن أن تؤثر على مسؤوليات ضريبة العمل ، فمن المهم أن يظل أصحاب العمل على اطلاع دائم بالتطورات المتعلقة بمنشور IRS 15-A. يمكنك العثور على أحدث التشريعات والتطورات على صفحة حول المنشور 15-أ الخاصة بمصلحة الضرائب.
التغييرات على منشور IRS 15-A
في كل عام ، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية منشورًا جديدًا 15-A يوضح بالتفصيل التطورات الجديدة واللوائح التي يحتاج أصحاب العمل إلى معرفتها. على سبيل المثال ، تطلبت معظم منشورات ونماذج IRS الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2018 مراجعات لتعكس قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) الذي أقره كونغرس الولايات المتحدة في ديسمبر 2017. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية المنشور الجديد 15-A في النصف الأول في عام 2018. في بداية المنشور ، لخصت مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من التغييرات ، مثل جداول استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية الجديدة ، والتغييرات في سداد نفقات نقل الموظفين ، ومعلومات حول الإعفاء الضريبي للكوارث لضحايا الأعاصير وحرائق الغابات.
في عام 2020 ، قدم المنشور 15-A لأصحاب العمل معلومات حول النموذج الجديد 1099-NEC: تعويض غير الموظفين. تستخدم الشركات هذا النموذج للإبلاغ عن مدفوعات بقيمة 600 دولار أمريكي أو أكثر تم دفعها لغير الموظفين خلال العام. يشمل غير الموظفين المتعاقدين المستقلين ، والمالكين الفرديين ، والعاملين لحسابهم الخاص.
يسلط الضوء
يجب على أرباب العمل حجب ضرائب الدخل الفيدرالية ، ودفع ضريبة البطالة ، وحجب ودفع ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي على الأجور المدفوعة للموظفين.
المنشور 15-أ يصنف العمال إلى أربع فئات: مقاول مستقل ، وموظف قانون عام ، وموظف قانوني ، وغير موظف قانوني.
يناقش المنشور 15-أ أيضًا مجموعة متنوعة من المواقف غير العادية ، مثل كيفية التعامل مع مهام نقل العمل المؤقت ، وكيفية التعامل مع مدفوعات المنح الدراسية والزمالات ، وكيفية التعامل مع الأجور المتأخرة والمظلات الذهبية للمدفوعات لمرة واحدة.
منشور IRS 15-A: الدليل الضريبي التكميلي لصاحب العمل يزود أصحاب العمل بمعلومات تفصيلية عن ضريبة العمل التي تعمل كمكمل لمنشور IRS 15: دليل ضريبة صاحب العمل.
قد يكون صاحب العمل الذي أخطأ في تصنيف الموظف كمقاول مستقل عرضة للعقوبات وضرائب العمل.
