Publicación del IRS 15-A
¿Qué es la Publicación 15-A del IRS?
La Publicación 15-A del IRS es un complemento de la Publicación 15 del IRS : Guía fiscal del empleador. La Publicación 15-A ayuda a los empleadores a calcular la retención de impuestos sobre los ingresos, el Seguro Social y Medicare. También proporciona a los empleadores actualizaciones sobre la nueva legislación fiscal y recordatorios importantes sobre las leyes fiscales implementadas anteriormente.
Algunos de los temas cubiertos en la Publicación 15-A incluyen la definición de las diferencias entre empleados y contratistas independientes y la explicación de las reglas de retención para empleados de organizaciones exentas. La publicación también incluye varios ejemplos diseñados para ayudar a los empleadores a clasificar correctamente a sus trabajadores.
Otra publicación complementaria relacionada es la Publicación 15-B del IRS, que es la guía fiscal del empleador para el manejo de los beneficios complementarios. La Publicación 15-T del IRS ayuda a los empleadores a calcular el monto del impuesto federal sobre la renta a retener de los salarios de sus empleados en función de diferentes métodos de retención de impuestos.
Entendiendo la Publicación 15-A del IRS
La Publicación 15-A del IRS clasifica a los trabajadores en cuatro tipos: contratista independiente,. empleado de derecho consuetudinario, empleado estatutario y no empleado estatutario. Los empleadores enfrentan severas sanciones por clasificar incorrectamente a los empleados como contratistas independientes. Si no tienen una base razonable para clasificar a un empleado como contratista independiente, el empleador será responsable de los impuestos sobre la nómina de ese trabajador. Comprender estas clasificaciones es importante y cada vez más difícil dada la gran cantidad de contratistas independientes que ahora utilizan las empresas.
Para determinar si alguien que realiza un trabajo es un empleado o un contratista independiente, una variable clave es si los medios y métodos para realizar el trabajo están controlados por el empleador. Dicho de otra manera, un contratista independiente es libre de realizar el trabajo requerido utilizando sus propios métodos y herramientas, siempre que el resultado satisfaga al empleador. Esto es análogo a los contratistas independientes que trabajan en una obra de construcción, donde poseen sus propias herramientas y las usan para realizar el trabajo para el constructor, pero no son empleados reales del contratista.
También hay reglas especiales para los impuestos del Seguro Social y Medicare disponibles para los trabajadores religiosos, como los ministros. Las personas pertenecientes a sectas religiosas que se oponen al seguro son elegibles para un tratamiento especial y estas pautas se detallan en la Publicación 15-A.
Las situaciones inusuales adicionales cubiertas en la Publicación 15-A del IRS incluyen cómo manejar las asignaciones de reubicación de trabajo temporal, que se define como realizar un trabajo en una ubicación diferente fuera de cierta proximidad de la ubicación de trabajo principal y por menos de un año; cómo manejar los pagos de becas y becas; y cómo tratar los pagos atrasados y los pagos únicos de paracaídas dorados.
Debido a que la nueva legislación puede afectar las responsabilidades de impuestos sobre el empleo, es importante que los empleadores se mantengan actualizados sobre los desarrollos relacionados con la Publicación 15-A del IRS. Puede encontrar la legislación y los desarrollos más recientes en la página Acerca de la publicación 15-A del IRS.
Cambios a la Publicación 15-A del IRS
Cada año, el IRS publica una nueva Publicación 15-A que detalla los nuevos desarrollos y regulaciones que los empleadores deben conocer. Por ejemplo, la mayoría de las publicaciones y formularios del IRS publicados por el IRS para 2018 requirieron revisiones para reflejar la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en diciembre de 2017. El IRS lanzó la nueva Publicación 15-A en la primera mitad de 2018. Al comienzo de la publicación, el IRS resumió una variedad de cambios, como nuevas tablas de retención de impuestos federales sobre la renta, cambios en los reembolsos de gastos de mudanza de los empleados e información sobre alivio de impuestos por desastre para víctimas de huracanes e incendios forestales.
En 2020, la Publicación 15-A proporcionó a los empleadores información sobre el nuevo Formulario 1099-NEC: Compensación de no empleados. Las empresas usan este formulario para informar pagos de $600 o más realizados a personas que no son empleados durante el año. Los no empleados incluyen contratistas independientes, propietarios únicos, trabajadores independientes y personas que trabajan por cuenta propia.
Reflejos
Los empleadores deben retener los impuestos federales sobre la renta, pagar el impuesto de desempleo y retener y pagar los impuestos de Medicare y del Seguro Social sobre los salarios pagados a los empleados.
La Publicación 15-A clasifica a los trabajadores en cuatro categorías: contratista independiente, empleado de derecho consuetudinario, empleado estatutario y no empleado estatutario.
La publicación 15-A también analiza una variedad de situaciones inusuales, como cómo manejar las asignaciones de reubicación de trabajo temporal, cómo manejar los pagos de becas y becas, y cómo tratar los pagos atrasados y los pagos únicos de paracaídas dorados.
La Publicación 15-A del IRS: Guía de impuestos complementarios del empleador brinda a los empleadores información detallada sobre los impuestos sobre la nómina que actúa como complemento de la Publicación 15 del IRS: Guía de impuestos del empleador.
Un empleador que clasifica erróneamente a un empleado como contratista independiente puede estar sujeto a multas e impuestos sobre la nómina.
