Publicación del IRS 15-A
驴Qu茅 es la Publicaci贸n 15-A del IRS?
La Publicaci贸n 15-A del IRS es un complemento de la Publicaci贸n 15 del IRS : Gu铆a fiscal del empleador. La Publicaci贸n 15-A ayuda a los empleadores a calcular la retenci贸n de impuestos sobre los ingresos, el Seguro Social y Medicare. Tambi茅n proporciona a los empleadores actualizaciones sobre la nueva legislaci贸n fiscal y recordatorios importantes sobre las leyes fiscales implementadas anteriormente.
Algunos de los temas cubiertos en la Publicaci贸n 15-A incluyen la definici贸n de las diferencias entre empleados y contratistas independientes y la explicaci贸n de las reglas de retenci贸n para empleados de organizaciones exentas. La publicaci贸n tambi茅n incluye varios ejemplos dise帽ados para ayudar a los empleadores a clasificar correctamente a sus trabajadores.
Otra publicaci贸n complementaria relacionada es la Publicaci贸n 15-B del IRS, que es la gu铆a fiscal del empleador para el manejo de los beneficios complementarios. La Publicaci贸n 15-T del IRS ayuda a los empleadores a calcular el monto del impuesto federal sobre la renta a retener de los salarios de sus empleados en funci贸n de diferentes m茅todos de retenci贸n de impuestos.
Entendiendo la Publicaci贸n 15-A del IRS
La Publicaci贸n 15-A del IRS clasifica a los trabajadores en cuatro tipos: contratista independiente,. empleado de derecho consuetudinario, empleado estatutario y no empleado estatutario. Los empleadores enfrentan severas sanciones por clasificar incorrectamente a los empleados como contratistas independientes. Si no tienen una base razonable para clasificar a un empleado como contratista independiente, el empleador ser谩 responsable de los impuestos sobre la n贸mina de ese trabajador. Comprender estas clasificaciones es importante y cada vez m谩s dif铆cil dada la gran cantidad de contratistas independientes que ahora utilizan las empresas.
Para determinar si alguien que realiza un trabajo es un empleado o un contratista independiente, una variable clave es si los medios y m茅todos para realizar el trabajo est谩n controlados por el empleador. Dicho de otra manera, un contratista independiente es libre de realizar el trabajo requerido utilizando sus propios m茅todos y herramientas, siempre que el resultado satisfaga al empleador. Esto es an谩logo a los contratistas independientes que trabajan en una obra de construcci贸n, donde poseen sus propias herramientas y las usan para realizar el trabajo para el constructor, pero no son empleados reales del contratista.
Tambi茅n hay reglas especiales para los impuestos del Seguro Social y Medicare disponibles para los trabajadores religiosos, como los ministros. Las personas pertenecientes a sectas religiosas que se oponen al seguro son elegibles para un tratamiento especial y estas pautas se detallan en la Publicaci贸n 15-A.
Las situaciones inusuales adicionales cubiertas en la Publicaci贸n 15-A del IRS incluyen c贸mo manejar las asignaciones de reubicaci贸n de trabajo temporal, que se define como realizar un trabajo en una ubicaci贸n diferente fuera de cierta proximidad de la ubicaci贸n de trabajo principal y por menos de un a帽o; c贸mo manejar los pagos de becas y becas; y c贸mo tratar los pagos atrasados y los pagos 煤nicos de paraca铆das dorados.
Debido a que la nueva legislaci贸n puede afectar las responsabilidades de impuestos sobre el empleo, es importante que los empleadores se mantengan actualizados sobre los desarrollos relacionados con la Publicaci贸n 15-A del IRS. Puede encontrar la legislaci贸n y los desarrollos m谩s recientes en la p谩gina Acerca de la publicaci贸n 15-A del IRS.
Cambios a la Publicaci贸n 15-A del IRS
Cada a帽o, el IRS publica una nueva Publicaci贸n 15-A que detalla los nuevos desarrollos y regulaciones que los empleadores deben conocer. Por ejemplo, la mayor铆a de las publicaciones y formularios del IRS publicados por el IRS para 2018 requirieron revisiones para reflejar la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos (TCJA) aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en diciembre de 2017. El IRS lanz贸 la nueva Publicaci贸n 15-A en la primera mitad de 2018. Al comienzo de la publicaci贸n, el IRS resumi贸 una variedad de cambios, como nuevas tablas de retenci贸n de impuestos federales sobre la renta, cambios en los reembolsos de gastos de mudanza de los empleados e informaci贸n sobre alivio de impuestos por desastre para v铆ctimas de huracanes e incendios forestales.
En 2020, la Publicaci贸n 15-A proporcion贸 a los empleadores informaci贸n sobre el nuevo Formulario 1099-NEC: Compensaci贸n de no empleados. Las empresas usan este formulario para informar pagos de $600 o m谩s realizados a personas que no son empleados durante el a帽o. Los no empleados incluyen contratistas independientes, propietarios 煤nicos, trabajadores independientes y personas que trabajan por cuenta propia.
Reflejos
Los empleadores deben retener los impuestos federales sobre la renta, pagar el impuesto de desempleo y retener y pagar los impuestos de Medicare y del Seguro Social sobre los salarios pagados a los empleados.
La Publicaci贸n 15-A clasifica a los trabajadores en cuatro categor铆as: contratista independiente, empleado de derecho consuetudinario, empleado estatutario y no empleado estatutario.
La publicaci贸n 15-A tambi茅n analiza una variedad de situaciones inusuales, como c贸mo manejar las asignaciones de reubicaci贸n de trabajo temporal, c贸mo manejar los pagos de becas y becas, y c贸mo tratar los pagos atrasados y los pagos 煤nicos de paraca铆das dorados.
La Publicaci贸n 15-A del IRS: Gu铆a de impuestos complementarios del empleador brinda a los empleadores informaci贸n detallada sobre los impuestos sobre la n贸mina que act煤a como complemento de la Publicaci贸n 15 del IRS: Gu铆a de impuestos del empleador.
Un empleador que clasifica err贸neamente a un empleado como contratista independiente puede estar sujeto a multas e impuestos sobre la n贸mina.
