Publication IRS 15-A
Qu'est-ce que la publication IRS 15-A ?
La publication IRS 15-A est un supplément à la publication IRS 15 : Guide fiscal de l'employeur. La publication 15-A aide les employeurs à calculer les retenues à la source sur le revenu, la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Il fournit également aux employeurs des mises à jour sur la nouvelle législation fiscale et des rappels importants concernant les lois fiscales déjà mises en œuvre.
Certains des sujets abordés dans la publication 15-A incluent la définition des différences entre les employés et les entrepreneurs indépendants et l'explication des règles de retenue pour les employés des organisations exonérées. La publication comprend également plusieurs exemples conçus pour aider les employeurs à classer correctement leurs travailleurs.
Une autre publication supplémentaire connexe est la publication IRS 15-B, qui est le guide fiscal de l'employeur pour la gestion des avantages sociaux. La publication IRS 15-T aide les employeurs à calculer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir sur le salaire de leurs employés en fonction de différentes méthodes de retenue d'impôt.
Comprendre la publication IRS 15-A
La publication IRS 15-A classe les travailleurs en quatre types : entrepreneur indépendant,. employé de droit commun, employé statutaire et non-employé statutaire. Les employeurs s'exposent à des sanctions sévères s'ils classent à tort les employés comme des entrepreneurs indépendants. S'ils n'ont aucune base raisonnable pour classer un employé comme entrepreneur indépendant, l'employeur sera redevable des taxes sur l'emploi pour ce travailleur. Comprendre ces classifications est important et de plus en plus difficile étant donné le grand nombre d'entrepreneurs indépendants maintenant utilisés par les entreprises.
Pour déterminer si une personne effectuant un travail est un employé ou un entrepreneur indépendant, une variable clé est de savoir si les moyens et les méthodes d'exécution du travail sont contrôlés par l'employeur. En d'autres termes, un entrepreneur indépendant est libre d'effectuer le travail requis en utilisant ses propres méthodes et outils, pourvu que le résultat satisfasse l'employeur. Ceci est analogue aux entrepreneurs indépendants travaillant sur un chantier de construction, où ils possèdent leurs propres outils et les utilisent pour effectuer des travaux pour le constructeur, mais ne sont pas de véritables employés de l'entrepreneur.
Il existe également des règles spéciales pour les taxes de sécurité sociale et d' assurance -maladie disponibles pour les travailleurs religieux, tels que les ministres. Les personnes appartenant à des sectes religieuses opposées à l'assurance sont éligibles à un traitement spécial et ces directives sont détaillées dans la Publication 15-A.
D'autres situations inhabituelles couvertes par la publication IRS 15-A incluent la manière de gérer les affectations temporaires de relocalisation de travail, qui sont définies comme l'exécution de travaux dans un lieu différent en dehors d'une certaine proximité du lieu de travail principal et pendant moins d'un an ; comment gérer les paiements de bourses d'études et de bourses ; et comment traiter les arriérés de salaire et les paiements uniques en parachute doré.
Étant donné que la nouvelle législation peut avoir un impact sur les responsabilités fiscales liées à l'emploi, il est important que les employeurs se tiennent au courant des développements liés à la publication IRS 15-A. Vous pouvez trouver la législation et les développements les plus récents sur la page À propos de la publication 15-A de l'IRS.
Modifications de la publication IRS 15-A
Chaque année, l'IRS publie une nouvelle publication 15-A qui détaille les nouveaux développements et les réglementations que les employeurs doivent connaître. Par exemple, la plupart des publications et formulaires de l'IRS publiés par l'IRS pour 2018 ont nécessité des révisions pour refléter la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) adoptée par le Congrès des États-Unis en décembre 2017. L'IRS a publié la nouvelle publication 15-A au premier semestre. de 2018. Au début de la publication, l'IRS a résumé une variété de changements, tels que de nouveaux tableaux fédéraux de retenue d'impôt sur le revenu, des modifications des remboursements des frais de déménagement des employés et des informations sur l'allégement fiscal en cas de catastrophe pour les victimes d'ouragans et d'incendies de forêt.
En 2020, la publication 15-A a fourni aux employeurs des informations sur le nouveau formulaire 1099-NEC : Indemnisation des non-employés. Les entreprises utilisent ce formulaire pour déclarer les paiements de 600 $ ou plus effectués à des non-employés au cours de l'année. Les non-employés comprennent les entrepreneurs indépendants, les propriétaires uniques, les pigistes et les travailleurs indépendants.
Points forts
Les employeurs doivent retenir l'impôt fédéral sur le revenu, payer l'impôt sur le chômage et retenir et payer les cotisations d'assurance-maladie et de sécurité sociale sur les salaires versés aux employés.
La publication 15-A classe les travailleurs en quatre catégories : entrepreneur indépendant, salarié en union de fait, salarié statutaire et non-salarié statutaire.
La publication 15-A traite également d'une variété de situations inhabituelles, telles que la façon de gérer les affectations temporaires de réinstallation, la façon de gérer les paiements de bourses d'études et de bourses, et la façon de traiter les arriérés de salaire et les paiements uniques en parachute doré.
Publication IRS 15-A : Guide fiscal supplémentaire de l'employeur fournit aux employeurs des informations détaillées sur l'impôt sur l'emploi qui agit comme un supplément à la publication IRS 15 : Guide fiscal de l'employeur.
Un employeur qui classe à tort un employé comme entrepreneur indépendant peut être passible de pénalités et de taxes sur l'emploi.
