Lovpligtig medarbejder
Hvad er en lovpligtig medarbejder?
Begrebet lovpligtig ansat refererer til en uafhængig entreprenør,. der behandles som en ansat i forhold til skatteindeholdelse. En arbejdstager betragtes som en lovpligtig ansat, så længe arbejdsgiveren og den enkelte betaler deres andel af Medicare og Social Security-skatter og opfylder visse kriterier.
Medarbejderen har også ret til at rejse krav om udgifter, der er afholdt under arbejdet. personer, der falder ind under denne kategori, omfatter chauffører og fuldtidsforsikringssalgsagenter. Lovpligtige medarbejdere modtager blanket W-2 fra deres arbejdsgiver for at indsende deres årlige selvangivelser.
Forstå lovpligtige medarbejdere
Kategorien lovpligtig ansat refererer til en intern skattetjeneste (IRS) klassificering af arbejdere, der er underlagt skattetilbageholdelse ved lov i henhold til dens almindelige lovregler. Selvom arbejdsgivere ikke har tilladelse til at tilbageholde skat for de fleste uafhængige entreprenører, kan de for en medarbejder, der opfylder følgende kriterier:
Medarbejderen udfører stort set alle de ydelser, som er anført eller underforstået i ansættelseskontrakten.
Medarbejderen har ingen større investeringsinteresser i virksomhedens udstyr/ejendom, der anvendes til at udføre ydelserne.
Medarbejderen udfører ydelserne løbende for samme arbejdsgiver.
Enhver, der falder i denne medarbejderklasse, kan også fratrække arbejdsrelaterede udgifter på skema C i stedet for skema A,. når de indsender deres årlige selvangivelser. Lovpligtige medarbejdere får et større skattefradrag for deres forretningsudgifter end andre ansatte, fordi bilag C-udgifter ikke er omfattet af den 2 % justerede bruttoindkomstgrænse, ligesom udgifter på bilag A.
Lovpligtige medarbejdere kvalificerer sig generelt ikke til de samme fordele, som arbejdsgivere tilbyder deres fuldtidsansatte. For eksempel er en person, der falder ind under denne kategori, muligvis ikke berettiget til pensionsydelser, sygeforsikringsdækning eller feriepenge. Lovpligtige medarbejdere, der modtager disse ydelser, kan betragtes som almindelige ansatte.
Der er ingen statistikker, der viser antallet af skatteydere, der indgiver sig som lovpligtige ansatte.
Lovpligtige medarbejderkriterier
Ifølge IRS falder følgende personer ind under kategorien lovpligtig medarbejder:
Chauffører, der leverer mad og drikkevarer (bortset fra mælk), renseri eller vasketøj
Folk, der sælger livsforsikringer eller livrentekontrakter på fuld tid for samme forsikringsselskab
Folk, der arbejder hjemmefra og bruger forsyninger, som er lånt af deres arbejdsgivere
Omrejsende sælgere, der arbejder på fuld tid for og forbinder ordrer med grossister,. detailhandlere, entreprenører eller andre virksomheder for én virksomhed.
Hvis du er usikker på, om du betragtes som en uafhængig entreprenør eller en lovpligtig medarbejder, kan du få flere detaljer fra IRS ved at få adgang til publikation 15-A Employer's Supplemental Tax Guide. Dette dokument definerer ansatte sammenlignet med uafhængige entreprenører med hensyn til regler for tilbageholdelse af skat.
Lovpligtige medarbejdere anses ofte for at være en blanding af medarbejder og virksomhed.
Lovpligtige medarbejderskatteoplysninger
En lovpligtig medarbejder er enhver, der betaler halvdelen af bidraget til Medicare og Social Security. Disse to skatter er samlet kendt som Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter og er opdelt som følger:
Sociale bidrag: 6,2 % for arbejdsgiver og lønmodtager for i alt 12,4 %.
Medicare-bidrag: 1,45% indbetales af arbejdsgiveren og medarbejderen for i alt 2,9%.
Dette bringer det samlede FICA skattebidrag op på 15,3 %.
Som nævnt ovenfor modtager denne klasse af medarbejdere en W-2 fra deres arbejdsgiver, som afkrydser boks 13. De modtager ikke formular 1099-MISC,. da dette dokument sendes til uafhængige kontrahenter.
Lovpligtige medarbejdere er i stand til at fratrække deres udgifter på samme måde som en virksomhed ville gøre det – på et skema C. Denne formular giver enkeltpersoner mulighed for at rapportere deres indkomst sammen med støtteberettigede udgifter,. såsom reklame, kontorudgifter, rejser og skatter.
De er også ansvarlige for at betale deres egen indkomstskat hvert år, hvilket betyder, at arbejdsgivere ikke tilbageholder føderale, statslige eller lokale indkomstskatter. Som sådan bør disse medarbejdere være parate til at foretage regelmæssige skattebetalinger af et engangsbeløb, når skat skal betales.
Ansættelse og betaling af en lovpligtig medarbejder
At ansætte en lovpligtig medarbejder er ikke anderledes end at ansætte enhver anden medarbejder. En arbejdsgiver tilbyder den enkelte en kontrakt med ansættelses- og betalingsbetingelser. Der er små forskelle, når det kommer til den måde, disse medarbejdere aflønnes på sammenlignet med traditionelle medarbejdere. Arbejdsgivere betaler generelt disse personer i enhver form, såsom provision, stykkevis eller specifikke lønninger.
Medarbejdere skal udfylde formular W-9: Anmodning om skatteyderidentifikationsnummer og certificering i stedet for en formular W-4: Medarbejders tilbageholdelsesbevis. En W-9 bekræfter medarbejderens personlige oplysninger og skatteyderens identifikationsnummer (TIN), som generelt er en persons socialsikringsnummer (SSN).
Lovpligtig medarbejder vs. uafhængig entreprenør
Som nævnt tidligere arbejder lovpligtige medarbejdere typisk for én virksomhed, hvilket gør dem lidt anderledes end uafhængige entreprenører. Disse personer tilbyder deres tjenester til virksomheder og andre mennesker. De er ofte selvstændige. Som sådan er de fuldt ud ansvarlige for at betale deres egen indkomstskat til de føderale, statslige og lokale myndigheder sammen med det fulde beløb, der skal betales til FICA-skatter.
Folk, der falder ind under kategorien uafhængige entreprenører, omfatter tandlæger, blikkenslagere, elektrikere, andre håndværkere og byggeentreprenører. Freelancere i visse brancher kan også betragtes som uafhængige entreprenører, såsom journalister og frisører.
Højdepunkter
Lovpligtige medarbejdere kan også trække arbejdsrelaterede udgifter fra på skema C, når de indgiver deres årlige selvangivelse.
En lovpligtig ansat er en selvstændig entreprenør, der i skattemæssig henseende anses for at være ansat.
Arbejdsgivere sender lovpligtige medarbejdere W-2'er i stedet for 1099-MISC'er.
En person skal opfylde visse kriterier for at blive betragtet som en lovpligtig ansat.
Virksomheder, der ønsker at ansætte lovpligtige medarbejdere, tilbyder dem kontrakter, betalingsbetingelser og skal have en W-9 i stedet for en W-4.
Ofte stillede spørgsmål
Får lovpligtige medarbejdere W-2'er?
Lovpligtige medarbejdere modtager en W-2 på samme tid, som andre medarbejdere gør, hvilket er i slutningen af januar. Disse er nødvendige for, at enkeltpersoner kan indsende deres årlige selvangivelser. I modsætning til andre ansatte har W-2'erne af lovpligtige medarbejdere dog krydset af i rubrik 13.
Kan en lovpligtig medarbejder bidrage til en SEP?
En lovpligtig medarbejder kan bidrage til en forenklet medarbejderpensionsordning (SEP), så længe deres arbejdsgiver tilbyder en og er over 21 år, har arbejdet i de sidste tre år ud af fem og tjent mindst $600 i det sidste kalenderår.
Hvad er fordelene ved at være en lovpligtig ansat?
Der er visse fordele ved at arbejde som lovpligtig medarbejder. At modtage en W-2 betyder, at nogle af deres skatter allerede er betalt af arbejdsgiveren - især FICA-skatterne. Det betyder, at disse ansatte ikke er underlagt selvstændige skat, som uafhængige entreprenører skal betale. De er dog stadig ansvarlige for indkomstskatter. Disse medarbejdere kan også fratrække de udgifter, de har i forbindelse med deres ansættelse.
Er lovpligtige medarbejdere berettiget til ydelser?
Lovpligtige medarbejdere er ikke berettiget til de samme fordele, som almindelige medarbejdere modtager. Dette inkluderer alt relateret til sundhedspleje, pensionering eller ferietid.
