IRS-publikasjon 15-A

Hva er IRS-publikasjonen 15-A?

IRS Publication 15-A er et supplement til IRS Publication 15: Employer's Tax Guide. Publikasjon 15-A hjelper arbeidsgivere med å beregne kildeskatt på inntekt, trygd og Medicare. Den gir også arbeidsgivere oppdateringer om ny skattelovgivning og viktige påminnelser om tidligere implementerte skattelover.

Noen av temaene som dekkes i publikasjon 15-A inkluderer å definere forskjellene mellom ansatte og uavhengige kontraktører og forklare tilbakeholdelsesregler for ansatte i unntatte organisasjoner. Publikasjonen inneholder også flere eksempler designet for å hjelpe arbeidsgivere med å klassifisere arbeiderne sine på riktig måte.

En annen relatert tilleggspublikasjon er IRS Publication 15-B, som er arbeidsgivers skatteveiledning for håndtering av frynsegoder. IRS-publikasjon 15-T hjelper arbeidsgivere med å beregne mengden føderal inntektsskatt som skal holdes tilbake fra sine ansattes lønn basert på forskjellige skattetrekkmetoder.

Forstå IRS-publikasjon 15-A

IRS-publikasjon 15-A klassifiserer arbeidere i fire typer: uavhengig entreprenør,. vanlig ansatt, lovfestet ansatt og lovfestet ikke-ansatt. Arbeidsgivere står overfor strenge straffer for feil klassifisering av ansatte som uavhengige kontraktører. Hvis de ikke har et rimelig grunnlag for å klassifisere en ansatt som en uavhengig oppdragstaker, vil arbeidsgiveren være ansvarlig for arbeidsskatt for den arbeidstakeren. Å forstå disse klassifiseringene er viktig og stadig vanskeligere gitt det store antallet uavhengige entreprenører som nå brukes av bedrifter.

For å avgjøre om noen som utfører arbeid er en ansatt eller en uavhengig kontraktør, er en nøkkelvariabel om midlene og metodene for å utføre arbeidet er kontrollert av arbeidsgiveren. Sagt på en annen måte står en uavhengig entreprenør fritt til å utføre det påkrevde arbeidet ved hjelp av egne metoder og verktøy, så lenge resultatet tilfredsstiller arbeidsgiveren. Dette er analogt med uavhengige entreprenører som jobber på en byggeplass, hvor de eier sine egne verktøy og bruker dem til å utføre arbeid for byggherren, men ikke er faktisk ansatte hos entreprenøren.

Det er også spesielle regler for trygde- og Medicare- skatter tilgjengelig for religiøse arbeidere, for eksempel ministre. Personer som tilhører religiøse sekter som er motstandere av forsikring er kvalifisert for spesialbehandling, og disse retningslinjene er beskrevet i publikasjon 15-A.

Ytterligere uvanlige situasjoner som dekkes i IRS-publikasjon 15-A inkluderer hvordan man håndterer midlertidige arbeidsflytteoppdrag, som er definert som å utføre arbeid på et annet sted utenfor en viss nærhet fra det primære arbeidsstedet og i mindre enn ett år; hvordan håndtere stipend- og stipendutbetalinger; og hvordan behandle etterbetaling og engangsutbetalinger med gylden fallskjerm.

Fordi ny lovgivning kan påvirke arbeidsskatteansvar, er det viktig at arbeidsgivere holder seg oppdatert på utviklingen knyttet til IRS-publikasjon 15-A. Du kan finne den nyeste lovgivningen og utviklingen på IRS's About Publication 15-A-side.

Endringer i IRS-publikasjon 15-A

Hvert år publiserer IRS en ny publikasjon 15-A som beskriver nye utviklinger og forskrifter arbeidsgivere trenger å vite. For eksempel krevde de fleste IRS-publikasjoner og -skjemaer utgitt av IRS for 2018 revisjoner for å gjenspeile Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) vedtatt av USAs kongress i desember 2017. IRS ga ut den nye publikasjonen 15-A i første halvdel av 2018. I begynnelsen av publiseringen oppsummerte skattemyndighetene en rekke endringer, for eksempel nye føderale skattetrekkstabeller, endringer i refusjon av ansattes flytteutgifter og informasjon om skattelettelser ved katastrofe for ofre for orkaner og skogbranner.

I 2020 ga publikasjon 15-A arbeidsgivere informasjon om nytt skjema 1099-NEC: Nonemployee Compensation. Bedrifter bruker dette skjemaet til å rapportere betalinger på $600 eller mer gjort til ikke-ansatte i løpet av året. Ikke-ansatte inkluderer uavhengige entreprenører, enkeltpersonforetak, frilansere og selvstendig næringsdrivende.

Høydepunkter

• Arbeidsgivere må holde tilbake føderal inntektsskatt, betale arbeidsledighetsskatt og holde tilbake og betale Medicare og Social Security skatt på lønn utbetalt til ansatte.

• Publikasjon 15-A klassifiserer arbeidere i fire kategorier: uavhengig kontraktør, felles lov ansatt, lovfestet ansatt og lovfestet ikke-ansatt.

– Publikasjon 15-A diskuterer også en rekke uvanlige situasjoner, for eksempel hvordan man håndterer midlertidige arbeidsflytteoppdrag, hvordan man håndterer stipend- og stipendutbetalinger, og hvordan man behandler etterbetaling og engangsutbetalinger med gullfallskjerm.

• IRS Publication 15-A: Employer's Supplemental Tax Guide gir arbeidsgivere detaljert informasjon om sysselsettingsskatt som fungerer som et supplement til IRS Publication 15: Employer's Tax Guide.

– En arbeidsgiver som feilklassifiserer en arbeidstaker som selvstendig oppdragstaker kan bli bøte- og arbeidsskattepliktig.