IRS-Veröffentlichung 15-A
Was ist die IRS-Veröffentlichung 15-A?
IRS-Publikation 15-A ist eine Ergänzung zur IRS - Publikation 15: Employer's Tax Guide. Publikation 15-A hilft Arbeitgebern bei der Berechnung von Quellensteuern auf Einkommen, Sozialversicherung und Medicare. Es bietet Arbeitgebern auch Updates zu neuen Steuergesetzen und wichtige Erinnerungen zu bereits eingeführten Steuergesetzen.
Einige der in Publikation 15-A behandelten Themen umfassen die Definition der Unterschiede zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern und die Erläuterung der Einbehaltungsregeln für Mitarbeiter von steuerbefreiten Organisationen. Die Veröffentlichung enthält auch mehrere Beispiele, die Arbeitgebern helfen sollen, ihre Arbeitnehmer richtig einzustufen.
Eine weitere verwandte ergänzende Veröffentlichung ist die IRS-Veröffentlichung 15-B, die der Steuerleitfaden des Arbeitgebers für die Handhabung von Nebenleistungen ist. Die IRS-Veröffentlichung 15-T hilft Arbeitgebern bei der Berechnung der Bundeseinkommensteuer, die vom Lohn ihrer Mitarbeiter einzubehalten ist, basierend auf unterschiedlichen Quellensteuermethoden.
Verständnis der IRS-Veröffentlichung 15-A
Die IRS-Veröffentlichung 15-A stuft Arbeitnehmer in vier Arten ein: unabhängige Auftragnehmer,. Angestellte nach allgemeinem Recht, gesetzliche Angestellte und gesetzliche Nichtangestellte. Arbeitgeber müssen mit harten Strafen rechnen, wenn sie Mitarbeiter fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer einstufen. Wenn sie keine vernünftige Grundlage für die Einstufung eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer haben, haftet der Arbeitgeber für die Beschäftigungssteuern für diesen Arbeitnehmer. Das Verständnis dieser Klassifikationen ist wichtig und angesichts der großen Anzahl unabhängiger Auftragnehmer, die heute von Unternehmen eingesetzt werden, zunehmend schwieriger.
Bei der Feststellung, ob jemand, der eine Arbeit ausführt, ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist, ist eine Schlüsselvariable, ob die Mittel und Methoden zur Ausführung der Arbeit vom Arbeitgeber kontrolliert werden. Anders ausgedrückt: Ein unabhängiger Auftragnehmer kann die erforderlichen Arbeiten mit seinen eigenen Methoden und Werkzeugen ausführen, solange das Ergebnis den Arbeitgeber zufriedenstellt. Dies ist analog zu unabhängigen Auftragnehmern, die auf einer Baustelle arbeiten, wo sie ihre eigenen Werkzeuge besitzen und sie verwenden, um Arbeiten für den Bauunternehmer auszuführen, aber keine tatsächlichen Mitarbeiter des Auftragnehmers sind.
Es gibt auch spezielle Regeln für Sozialversicherungs- und Medicare- Steuern für religiöse Mitarbeiter, wie z. B. Geistliche. Personen, die religiösen Sekten angehören, die eine Versicherung ablehnen, haben Anspruch auf eine Sonderbehandlung, und diese Richtlinien sind in Publikation 15-A aufgeführt.
Weitere ungewöhnliche Situationen, die in der IRS-Veröffentlichung 15-A behandelt werden, umfassen den Umgang mit vorübergehenden Arbeitsverlagerungsaufträgen, was als die Durchführung von Arbeiten an einem anderen Ort außerhalb einer bestimmten Entfernung vom Hauptarbeitsort und für weniger als ein Jahr definiert ist; Umgang mit Stipendien- und Stipendienzahlungen; und wie man Rückzahlungen und einmalige Auszahlungen des Goldenen Fallschirms behandelt.
Da sich neue Gesetze auf die Lohnsteuerverpflichtungen auswirken können, ist es wichtig, dass Arbeitgeber über Entwicklungen im Zusammenhang mit der IRS-Veröffentlichung 15-A auf dem Laufenden bleiben. Die neuesten Rechtsvorschriften und Entwicklungen finden Sie auf der Seite About Publication 15-A des IRS.
Änderungen an der IRS-Veröffentlichung 15-A
Jedes Jahr veröffentlicht der IRS eine neue Veröffentlichung 15-A, die neue Entwicklungen und Vorschriften enthält, die Arbeitgeber kennen müssen. Beispielsweise mussten die meisten vom IRS für 2018 veröffentlichten IRS-Veröffentlichungen und -Formulare überarbeitet werden, um den vom US-Kongress im Dezember 2017 verabschiedeten Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) widerzuspiegeln. Der IRS veröffentlichte im ersten Halbjahr die neue Veröffentlichung 15-A von 2018. Zu Beginn der Veröffentlichung fasste der IRS eine Vielzahl von Änderungen zusammen, wie z. B. neue Quellensteuertabellen des Bundes, Änderungen bei der Erstattung von Umzugskosten für Arbeitnehmer und Informationen über Katastrophensteuererleichterungen für Opfer von Wirbelstürmen und Waldbränden.
Im Jahr 2020 versorgte Publikation 15-A Arbeitgeber mit Informationen über das neue Formular 1099-NEC: Nonmployee Compensation. Unternehmen verwenden dieses Formular, um Zahlungen von 600 USD oder mehr zu melden, die während des Jahres an Nichtmitarbeiter geleistet wurden. Zu den Nichtangestellten zählen unabhängige Auftragnehmer, Einzelunternehmer, Freiberufler und Selbständige.
Höhepunkte
Arbeitgeber müssen Bundeseinkommenssteuern einbehalten, Arbeitslosensteuer zahlen und Medicare- und Sozialversicherungssteuern auf Löhne einbehalten und abführen, die an Arbeitnehmer gezahlt werden.
Veröffentlichung 15-A stuft Arbeitnehmer in vier Kategorien ein: unabhängige Auftragnehmer, Angestellte nach allgemeinem Recht, gesetzliche Angestellte und gesetzliche Nichtangestellte.
Publikation 15-A erörtert auch eine Vielzahl ungewöhnlicher Situationen, wie z. B. den Umgang mit vorübergehenden Arbeitsversetzungen, den Umgang mit Stipendien- und Stipendienzahlungen und den Umgang mit rückständigen Zahlungen und einmaligen Golden Parachute-Auszahlungen.
IRS-Publikation 15-A: Employer's Supplemental Tax Guide bietet Arbeitgebern detaillierte Lohnsteuerinformationen, die als Ergänzung zu IRS-Publikation 15: Employer's Tax Guide dienen.
Ein Arbeitgeber, der einen Mitarbeiter fälschlicherweise als unabhängigen Auftragnehmer einstuft, kann für Strafen und Lohnsteuern haftbar gemacht werden.
