Publicação do IRS 15-A
O que é a Publicação 15-A do IRS?
IRS Publication 15-A é um suplemento para IRS Publication 15: Employer's Tax Guide. A publicação 15-A ajuda os empregadores a calcular os impostos retidos na fonte sobre renda, Previdência Social e Medicare. Também fornece aos empregadores atualizações sobre a nova legislação tributária e lembretes importantes sobre as leis tributárias implementadas anteriormente.
Alguns dos tópicos abordados na Publicação 15-A incluem definir as diferenças entre funcionários e contratados independentes e explicar as regras de retenção para funcionários de organizações isentas. A publicação também inclui vários exemplos destinados a ajudar os empregadores a classificar corretamente seus trabalhadores.
Outra publicação complementar relacionada é a Publicação 15-B do IRS, que é o guia fiscal do empregador para lidar com benefícios adicionais. A publicação 15-T do IRS ajuda os empregadores a calcular o valor do imposto de renda federal a ser retido dos salários de seus funcionários com base em diferentes métodos de retenção de impostos.
Compreendendo a Publicação 15-A do IRS
A Publicação 15-A do IRS classifica os trabalhadores em quatro tipos: contratado independente,. empregado de direito comum, empregado estatutário e não empregado estatutário. Os empregadores enfrentam penalidades severas por classificarem incorretamente os funcionários como contratados independentes. Se eles não tiverem base razoável para classificar um funcionário como contratado independente, o empregador será responsável pelos impostos trabalhistas desse trabalhador. Compreender essas classificações é importante e cada vez mais difícil, dado o grande número de contratados independentes agora usados pelas empresas.
Ao determinar se alguém que executa o trabalho é um empregado ou um contratado independente, uma variável-chave é se os meios e métodos de execução do trabalho são controlados pelo empregador. Dito de outra forma, um contratado independente é livre para realizar o trabalho necessário usando seus próprios métodos e ferramentas, desde que o resultado satisfaça o empregador. Isso é análogo a empreiteiros independentes que trabalham em um canteiro de obras, onde eles possuem suas próprias ferramentas e as usam para realizar trabalhos para o construtor, mas não são funcionários reais do empreiteiro.
Existem também regras especiais para impostos da Previdência Social e Medicare disponíveis para trabalhadores religiosos, como ministros. Pessoas pertencentes a seitas religiosas contrárias ao seguro são elegíveis para tratamento especial e essas diretrizes estão detalhadas na Publicação 15-A.
Situações incomuns adicionais cobertas na Publicação 15-A do IRS incluem como lidar com atribuições de realocação temporária de trabalho, que é definida como a execução de trabalho em um local diferente fora de uma certa proximidade do local de trabalho principal e por menos de um ano; como lidar com bolsas de estudo e pagamentos de bolsas; e como tratar pagamentos atrasados e pagamentos únicos de pára-quedas dourados.
Como a nova legislação pode afetar as responsabilidades fiscais do emprego, é importante que os empregadores se mantenham atualizados sobre os desenvolvimentos relacionados à Publicação 15-A do IRS. Você pode encontrar a legislação e os desenvolvimentos mais recentes na página Sobre a Publicação 15-A do IRS.
Alterações na Publicação 15-A do IRS
A cada ano, o IRS publica uma nova Publicação 15-A que detalha novos desenvolvimentos e regulamentos que os empregadores precisam conhecer. Por exemplo, a maioria das publicações e formulários do IRS divulgados pelo IRS para 2018 exigiram revisões para refletir o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) aprovado pelo Congresso dos Estados Unidos em dezembro de 2017. O IRS lançou a nova Publicação 15-A no primeiro semestre de 2018. No início da publicação, o IRS resumiu uma série de mudanças, como novas tabelas de retenção de imposto de renda federal, mudanças nos reembolsos de despesas de mudança de funcionários e informações sobre benefícios fiscais de desastres para vítimas de furacões e incêndios florestais.
Em 2020, a Publicação 15-A forneceu aos empregadores informações sobre o novo Formulário 1099-NEC: Compensação de não funcionários. As empresas usam este formulário para relatar pagamentos de US$ 600 ou mais feitos a não funcionários durante o ano. Não funcionários incluem contratados independentes, proprietários individuais, freelancers e indivíduos autônomos.
Destaques
Os empregadores devem reter o imposto de renda federal, pagar o imposto de desemprego e reter e pagar os impostos do Medicare e da Previdência Social sobre os salários pagos aos funcionários.
A publicação 15-A classifica os trabalhadores em quatro categorias: contratado independente, empregado de direito comum, empregado estatutário e não empregado estatutário.
A publicação 15-A também discute uma variedade de situações incomuns, como como lidar com transferências temporárias de trabalho, como lidar com bolsas de estudo e pagamentos de bolsas e como tratar pagamentos atrasados e pagamentos únicos de pára-quedas dourados.
IRS Publication 15-A: Employer's Supplemental Tax Guide fornece aos empregadores informações detalhadas sobre impostos trabalhistas que atuam como um complemento à IRS Publication 15: Employer's Tax Guide.
Um empregador que classifique erroneamente um funcionário como contratado independente pode ser responsabilizado por multas e impostos trabalhistas.
