Pubblicazione IRS 15-A
Che cos'è la pubblicazione 15-A dell'IRS?
La pubblicazione 15-A dell'IRS è un supplemento alla pubblicazione 15 dell'IRS : Guida fiscale del datore di lavoro. La pubblicazione 15-A aiuta i datori di lavoro a calcolare le ritenute d'acconto sul reddito, sulla previdenza sociale e sull'assistenza sanitaria. Fornisce inoltre ai datori di lavoro aggiornamenti sulla nuova legislazione fiscale e importanti promemoria sulle leggi fiscali precedentemente implementate.
Alcuni degli argomenti trattati nella pubblicazione 15-A includono la definizione delle differenze tra dipendenti e appaltatori indipendenti e la spiegazione delle regole di ritenuta d'acconto per i dipendenti di organizzazioni esenti. La pubblicazione include anche diversi esempi progettati per aiutare i datori di lavoro a classificare correttamente i propri lavoratori.
Un'altra pubblicazione supplementare correlata è la pubblicazione 15-B dell'IRS, che è la guida fiscale del datore di lavoro per la gestione dei benefici accessori. La pubblicazione 15-T dell'IRS aiuta i datori di lavoro a calcolare l'importo dell'imposta federale sul reddito da trattenere dai salari dei propri dipendenti in base a diversi metodi di ritenuta d'acconto.
Capire la pubblicazione IRS 15-A
La pubblicazione 15-A dell'IRS classifica i lavoratori in quattro tipi: appaltatore indipendente,. dipendente di diritto comune, dipendente legale e non dipendente legale. I datori di lavoro devono affrontare sanzioni severe per la classificazione errata dei dipendenti come appaltatori indipendenti. Se non hanno basi ragionevoli per classificare un dipendente come appaltatore indipendente, il datore di lavoro sarà responsabile delle tasse sul lavoro per quel lavoratore. Comprendere queste classificazioni è importante e sempre più difficile dato il gran numero di appaltatori indipendenti ora utilizzati dalle imprese.
Nel determinare se qualcuno che esegue un lavoro è un dipendente o un appaltatore indipendente, una variabile chiave è se i mezzi e le modalità di esecuzione del lavoro sono controllati dal datore di lavoro. In altre parole, un appaltatore indipendente è libero di eseguire il lavoro richiesto utilizzando i propri metodi e strumenti, purché il risultato soddisfi il datore di lavoro. Questo è analogo agli appaltatori indipendenti che lavorano in un cantiere edile, dove possiedono i propri strumenti e li utilizzano per eseguire lavori per il costruttore, ma non sono veri dipendenti dell'appaltatore.
Ci sono anche regole speciali per la previdenza sociale e le tasse Medicare disponibili per i lavoratori religiosi, come i ministri. Le persone appartenenti a sette religiose contrarie all'assicurazione possono beneficiare di un trattamento speciale e queste linee guida sono dettagliate nella Pubblicazione 15-A.
Ulteriori situazioni insolite trattate nella pubblicazione 15-A dell'IRS includono come gestire gli incarichi di ricollocazione del lavoro temporaneo, che è definito come l'esecuzione di un lavoro in un luogo diverso al di fuori di una certa vicinanza dal luogo di lavoro principale e per meno di un anno; come gestire borse di studio e borse di studio; e come trattare gli arretrati e i pagamenti una tantum del paracadute d'oro .
Poiché la nuova legislazione può influire sulle responsabilità fiscali sul lavoro, è importante che i datori di lavoro si tengano aggiornati sugli sviluppi relativi alla pubblicazione IRS 15-A. È possibile trovare la legislazione e gli sviluppi più recenti nella pagina Informazioni sulla pubblicazione 15-A dell'IRS.
Modifiche alla pubblicazione IRS 15-A
Ogni anno l'IRS pubblica una nuova pubblicazione 15-A che descrive in dettaglio i nuovi sviluppi e le normative che i datori di lavoro devono conoscere. Ad esempio, la maggior parte delle pubblicazioni e dei moduli dell'IRS rilasciati dall'IRS per il 2018 richiedevano revisioni per riflettere il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) approvato dal Congresso degli Stati Uniti nel dicembre 2017. L'IRS ha rilasciato la nuova pubblicazione 15-A nella prima metà del 2018. All'inizio della pubblicazione, l'IRS ha riassunto una serie di modifiche, come le nuove tabelle di ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito federale, le modifiche ai rimborsi per le spese di trasloco dei dipendenti e le informazioni sugli sgravi fiscali in caso di catastrofi per le vittime di uragani e incendi.
Nel 2020, la pubblicazione 15-A ha fornito ai datori di lavoro informazioni sul nuovo modulo 1099-NEC: compenso per i non dipendenti. Le aziende utilizzano questo modulo per segnalare i pagamenti di $ 600 o più effettuati a non dipendenti durante l'anno. I non dipendenti includono appaltatori indipendenti, ditte individuali, liberi professionisti e lavoratori autonomi.
Mette in risalto
I datori di lavoro devono trattenere le tasse federali sul reddito, pagare l'imposta sulla disoccupazione e trattenere e pagare le tasse Medicare e Social Security sui salari pagati ai dipendenti.
La pubblicazione 15-A classifica i lavoratori in quattro categorie: appaltatore indipendente, dipendente di diritto comune, dipendente legale e non dipendente legale.
La pubblicazione 15-A discute anche una varietà di situazioni insolite, come come gestire gli incarichi di trasferimento di lavoro temporaneo, come gestire i pagamenti di borse di studio e borse di studio e come trattare gli arretrati e i pagamenti una tantum del paracadute d'oro.
Pubblicazione IRS 15-A: Guida fiscale supplementare del datore di lavoro fornisce ai datori di lavoro informazioni dettagliate sull'imposta sul lavoro che funge da supplemento alla pubblicazione 15 IRS: Guida fiscale del datore di lavoro.
Un datore di lavoro che classifica erroneamente un dipendente come appaltatore indipendente può essere soggetto a sanzioni e tasse sul lavoro.
