Skadereserve
Hvad er en kravreserve?
En erstatningsreserve er en reserve af penge, der er afsat af et forsikringsselskab for at betale forsikringstagere, der har indgivet eller forventes at indgive legitime krav på deres policer. Forsikringsselskaber bruger fonden til at udbetale opståede skader, der endnu ikke er afgjort.
Erstatningsreserven er også kendt som balancereserven.
Forstå kravreserve
Folk betaler for forsikringsdækning for at beskytte sig mod økonomisk tab. Til gengæld for at påtage sig denne risiko opkræver virksomheden, der tilbyder tjenesten, sine kunders forsikringspræmier. En forsikringspræmie er det beløb, en person eller virksomhed betaler for en forsikring; forsikringspræmier betales enten i rater – månedligt eller halvårligt – eller i én forudbetaling, før en eventuel dækning starter.
Ved indgåelse af en kontrakt med kunder påtager et forsikringsselskab sig ethvert ansvar i tilfælde af, at der indtræffer en uønsket hændelse, som skader det, det har aftalt at forsikre. At acceptere ansvar betyder at foretage en betaling til den forsikrede person, når de indgiver et legitimt krav.
Hvert år behandler forsikringsselskaber krav, der er indgivet mod de policer, de sælger. For eksempel vil en bilforsikringstager, der bliver involveret i en ulykke, indgive et krav til deres forsikringsudbyder for at blive refunderet for eventuelle skader på deres bil.
Nogle skader, såsom ejendomstab på grund af brand, kan nemt vurderes og afgøres hurtigt. Andre, såsom produktansvar, er mere komplekse og kan afvikles længe efter, at policen er udløbet.
En erstatningsreserve er penge, der er afsat til en skade, der er blevet indberettet, men ikke afgjort (RBNS) eller opstået, men ikke indberettet (IBNR). Et forsikringsselskab vil tildele en erstatningsreserve til hver fil, der passer til disse beskrivelser, hvilket afspejler dets bedste skøn over det endelige afregningsbeløb. Den udestående erstatningsreserve er et aktuarmæssigt skøn,. da de beløb, der hæfter på et givet krav, ikke kendes før afvikling.
En skadebehandler er ansvarlig for at estimere det skyldige beløb. Det monetære beløb af erstatningsreserven kan beregnes subjektivt ved hjælp af skadebehandlerens vurdering eller statistisk ved at evaluere tidligere data for at fremskrive fremtidige tab.
Penge til erstatningsreserven tages fra en del af de præmiebetalinger, som forsikringstagere betaler i løbet af deres forsikringskontrakter.
Vigtigt
Aktuarmæssige skøn over de beløb, der vil blive udbetalt på udestående skader, skal vurderes, således at forsikringsselskabet kan beregne sit overskud.
Særlige overvejelser
Det kan være vanskeligt for forsikringsselskaberne præcist at fastsætte det beløb, der skal afsættes til erstatningskrav. Regelmæssige anmeldelser hjælper, selvom det ikke betyder, at der altid tildeles tilstrækkelige midler. Betydelige undervurderinger kan komme som et grimt chok for investorer, udhule tilliden til regnskabspraksis og tynge selskabets aktiekurser.
Krav, der er opstået, men ikke rapporteret (IBNR), er særligt vanskelige at vurdere. For eksempel kan arbejdere inhalere asbest, mens de udfører deres job, men indgiver måske ikke et krav, før de er blevet diagnosticeret med en sygdom 20 år efter, at den uønskede hændelse indtraf.
Skadereserveoptagelse
En erstatningsreserve er en regnskabsmæssig hensættelse,. der optages som en forpligtelse på en virksomheds balance. De klassificeres som forpligtelser, fordi de skal afvikles på et fremtidigt tidspunkt. Med andre ord er de potentielle økonomiske forpligtelser over for forsikringstagerne.
Skadereserven justeres over tid, efterhånden som hver sag udvikler sig, og nye oplysninger hentes under skadeafviklingsprocessen. Det samlede beløb af midler, der er afsat til et krav, er summen af det forventede forligsbeløb og eventuelle udgifter, som forsikringsselskabet har pådraget sig under forligsprocessen, såsom gebyrer til erstatningsudligninger, efterforskere og juridisk bistand.
Eksempel på kravreserve
Selskab A tilbyder husforsikring til folk, der bor på tværs af USA. Desværre ender en stor storm med at ødelægge en masse af den ejendom, den forsikrer i Florida. Virksomhed A ved, at den vil modtage en masse skader, selvom de ikke er blevet indberettet endnu, og som et resultat opretter den en erstatningsreserve, der lægger penge til side baseret på sine skøn over, hvor meget den tror, den sandsynligvis skal udbetale.
Højdepunkter
Penge til erstatningsreserven tages fra en del af de præmiebetalinger, som forsikringstagere betaler i løbet af deres forsikringskontrakter.
Den udestående erstatningsreserve er et aktuarmæssigt skøn, da de beløb, der hæfter på et givet krav, ikke kendes før afvikling.
En udestående erstatningsreserve opføres som en forpligtelse på en virksomheds balance.
Skadereserven er midler, der er afsat til fremtidig betaling af indtrådte skader, der endnu ikke er afgjort.
