Reguleret investeringsselskab (RIC)
Hvad er et reguleret investeringsselskab (RIC)
Et reguleret investeringsselskab (RIC) kan være en af flere investeringsenheder. For eksempel kan det tage form af en investeringsforening eller en børshandlet fond (ETF), en ejendomsinvesteringsfond ( REIT ) eller en investeringsforening (UIT). Uanset hvilken form RIC antager, skal strukturen anses for at være berettiget af Internal Revenue Service (IRS) til at overføre skatter for kapitalgevinster, udbytter eller renter optjent til de individuelle investorer.
Et reguleret investeringsselskab er kvalificeret til at overføre indkomst i henhold til IRS -regulativ M,. med de specifikke regler for at kvalificere sig som et RIC afgrænset i amerikansk kode, titel 26, afsnit 851 til 855, 860 og 4982.
Grundlæggende oplysninger om reguleret investeringsselskab (RIC).
Formålet med at bruge pass-through- eller flow-through-indkomst er at undgå et dobbeltbeskatningsscenarie, som det ville være tilfældet, hvis både investeringsselskabet og dets investorer betalte skat af selskabets genererede indkomst og overskud. Begrebet pass-through-indkomst omtales også som conduit-teorien,. da investeringsselskabet fungerer som en kanal for videregivelse af kapitalgevinster, udbytter og renter til individuelle aktionærer.
Regulerede investeringsselskaber betaler ikke skat af deres indtjening.
Uden den regulerede investeringsselskabsgodtgørelse ville både investeringsselskabet og dets investorer skulle betale skat af selskabets kapitalgevinster eller indtjening. Med pass-through-indkomst er virksomheden ikke forpligtet til at betale selskabsskat af overskud videregivet til aktionærerne. Den eneste indkomstskat, der pålægges, er på individuelle aktionærer.
Krav for at kvalificere sig som en RIC
For at kvalificere sig som et reguleret investeringsselskab skal virksomheden opfylde specifikke perimeter.
Eksisterer som et selskab eller en anden enhed, der normalt ville have skat vurderet som et selskab.
Være registreret som et investeringsselskab hos Securities and Exchange Commission (SEC).
Vælg at blive betragtet som en RIC i henhold til Investment Company Act af 1940,. så længe dens indkomstkilde og diversificering af aktiver opfylder specificerede krav.
Derudover skal en RIC have mindst 90 % af sin indkomst fra kapitalgevinster, renter eller udbytte optjent på investeringer. Yderligere skal en RIC udlodde mindst 90 % af sin nettoinvesteringsindkomst i form af renter, udbytte eller kapitalgevinster til sine aktionærer. Skulle RIC ikke uddele denne andel af indkomsten, kan den være underlagt en punktafgift af IRS.
Endelig skal mindst 50 % af et selskabs samlede aktiver for at kvalificere sig som et reguleret investeringsselskab være i form af kontanter, likvider eller værdipapirer. Ikke mere end 25 % af virksomhedens samlede aktiver må investeres i værdipapirer fra en enkelt udsteder, medmindre investeringerne er statspapirer eller værdipapirer fra andre RIC'er.
Eksempel fra den virkelige verden
Præsident Obama underskrev lov om Regulated Investment Company Modernization Act af 2010 til lov i december. 22, 2010. Den foretog ændringer i reglerne for den skattemæssige behandling af regulerede investeringsselskaber (RIC'er), herunder åbne investeringsforeninger, lukkede fonde og de fleste børshandlede fonde. Den sidste opdatering af reglerne for RIC'er var Tax Reform Act af 1986.
Den primære årsag til RIC-moderniseringsloven fra 2010 skyldtes store ændringer i investeringsforeningsbranchen i de 25 år mellem 1986 og 2010. Yderligere blev mange af de skatteregler, der gælder for RIC'er, forældede, skabte administrative byrder eller skabte usikkerhed.
##Højdepunkter
Et reguleret investeringsselskab kan være enhver type investeringsenhed, herunder investeringsforeninger, ETF'er og REITS.
For at kvalificere sig skal mindst 50 % af en virksomheds samlede aktiver være i form af kontanter, likvide midler eller værdipapirer.
Præsident Obama underskrev lov om Regulated Investment Company Modernization Act af 2010 til lov i december. 22, 2010.
En RIC skal have mindst 90 % af sin indkomst fra kapitalgevinster, renter eller udbytte optjent på investeringer.
