Reglerat investeringsbolag (RIC)

Vad är ett reglerat investeringsbolag (RIC)

Ett reglerat investeringsbolag (RIC) kan vara vilken som helst av flera investeringsenheter. Det kan till exempel ha formen av en värdepappersfond eller börshandlad fond (ETF), en fastighetsinvesteringsfond (REIT) eller en investeringsfond (UIT) . Oavsett vilken form RIC antar, måste strukturen anses vara kvalificerad av Internal Revenue Service (IRS) för att överföra skatter för kapitalvinster, utdelningar eller räntor som tjänats in till de enskilda investerarna.

Ett reglerat investeringsbolag är kvalificerat att överföra inkomster enligt IRS förordning M,. med de specifika reglerna för att kvalificera sig som ett RIC som anges i amerikansk kod, titel 26, avsnitt 851 till 855, 860 och 4982.

Grunderna för reglerat investeringsbolag (RIC).

Syftet med att använda genom- eller genomflödesintäkter är att undvika ett dubbelbeskattningsscenario, vilket skulle vara fallet om både investeringsbolaget och dess investerare betalade skatt på företagets genererade inkomster och vinster. Begreppet pass-through-inkomst kallas också för conduit-teorin,. eftersom investeringsbolaget fungerar som en kanal för att föra över kapitalvinster, utdelningar och räntor till enskilda aktieägare.

Reglerade investeringsbolag betalar inte skatt på sina inkomster.

Utan det reglerade investeringsbolagsbidraget skulle både investmentbolaget och dess investerare få betala skatt på bolagets kapitalvinster eller inkomster. Med genomgående inkomst är bolaget inte skyldigt att betala bolagsskatt på vinster som överförs till aktieägarna. Den enda inkomstskatten som påförs är enskilda aktieägare.

Krav för att kvalificera sig som RIC

För att kvalificera sig som ett reglerat investeringsbolag måste verksamheten uppfylla specifika perimeter.

1. Finns som ett företag, eller annan enhet, som normalt skulle ha skatter utvärderade som ett företag.

2. Var registrerad som ett investeringsbolag hos Securities and Exchange Commission (SEC).

3. Välj att betraktas som en RIC enligt Investment Company Act från 1940 så länge dess inkomstkälla och diversifiering av tillgångar uppfyller specificerade krav.

Dessutom måste en RIC få minst 90 % av sin inkomst från kapitalvinster, räntor eller utdelningar som tjänats in på investeringar. Vidare måste en RIC dela ut minst 90 % av sin nettoinvesteringsintäkter i form av räntor, utdelningar eller kapitalvinster till sina aktieägare. Om RIC inte delar ut denna andel av inkomsten kan den bli föremål för en punktskatt av IRS.

Slutligen, för att kvalificera sig som ett reglerat investmentbolag måste minst 50 % av ett företags totala tillgångar vara i form av kontanter, likvida medel eller värdepapper. Högst 25 % av företagets totala tillgångar får investeras i värdepapper från en enda emittent om inte investeringarna är statspapper eller värdepapper från andra RIC.

Exempel på verkliga världen

President Obama undertecknade 2010 års lag om Regulated Investment Company Modernization Act i december. 22, 2010. Den gjorde ändringar i reglerna för skattebehandling av reglerade investeringsbolag (RIC), inklusive öppna fonder, slutna fonder och de flesta börshandlade fonder. Den senaste uppdateringen av reglerna för RIC var Tax Reform Act från 1986.

Den främsta anledningen till 2010 års RIC-moderniseringslag berodde på stora förändringar i fondbranschen under de 25 åren mellan 1986 och 2010. Vidare blev många av de skatteregler som gäller för RIC:er föråldrade, skapade administrativa bördor eller orsakade osäkerhet.

##Höjdpunkter

• Ett reglerat investeringsbolag kan vara vilken typ av investeringsenhet som helst, inklusive fonder, ETF:er och REITS.

• För att kvalificera sig måste minst 50 % av ett företags totala tillgångar vara i form av kontanter, likvida medel eller värdepapper.

• President Obama undertecknade lagen om modernisering av reglerade investeringsbolag från 2010 till lag i december. 22, 2010.

• En RIC måste få minst 90 % av sin inkomst från kapitalvinster, räntor eller utdelningar som tjänats in på investeringar.