Uoptjente renter

Hvad er uoptjente renter?

Ikke-optjente renter er renter, der er opkrævet på et lån af et låneinstitut, men som endnu ikke er indtægtsført (eller indtjening). I stedet registreres det i første omgang som en forpligtelse. Indfries lånet før tid, skal den uoptjente rentedel returneres til låntager.

Uoptjente renter kaldes også uoptjent rabat.

NEDBRYDE Uoptjente renter

Renter registreret i finansielle institutioners bøger som følge af udlånsaktiviteter er enten optjent eller uoptjent. Optjente renter, som navnet antyder, er renteindtægter, der er optjent over en bestemt periode fra investeringer, der betaler långiveren en regelmæssig række af mandatbetalinger. Renter optjent kan genereres fra obligationer gennem rentebetalinger til obligationsejere efter en angivet periode.

Ikke-optjente renter er opkrævet, men indregnes ikke som indtægt (eller indtjening). Det registreres i første omgang som en forpligtelse.

Ikke alle renter, der modtages af en långiver, optjenes. De fleste långivere planlægger, at lån skal betales i begyndelsen af måneden. Renterne betalt af låntagere for at kompensere långivere for at låne dem midler i en bestemt periode repræsenterer renteindtægter til långiveren. Renterne, som låntager betaler i begyndelsen af måneden, gælder dog for låneomkostningerne for hele måneden og er derfor ikke optjent af långiver. Antag for eksempel, at en låntager den første i hver måned foretager sin almindelige betaling på 1.200 $ på et lån, hvoraf 240 $ er rentedelen. De 240 $ er låntagerens omkostninger for at gøre brug af lånet for hele måneden. Da han forudbetalte renterne, vil de 240 $ ikke blive optjent af låneinstituttet, fordi hovedstolen på lånet ikke har været udestående længe nok. For at genkende denne transaktion debiteres kassekontoen (stigning i kontanter), og den uoptjente renteindtægtskonto på hovedbogen krediteres. Dette viser, at banken registrerer sådanne indtægter, men anerkender rentedelen som ikke-optjent.

Betales lånet førtidigt, skal den uoptjente del tilbage til låntager. Antag for eksempel, at en låntager optager et 36-måneders lån på en bil. Betaler hun hele lånet efter 30 måneder, får hun tilbagebetalt 6 måneders uoptjente renter. Dette er det beløb, hun vil spare ved at betale lånet tilbage før tid.

Amortisering af ikke-optjente renter

Ikke-optjente renter er en regnskabsmetode, der bruges af låneinstitutter til at håndtere langfristede, fastforrentede værdipapirer. Oprindeligt registreret som en gældsforpligtelse vil de uoptjente renter på sigt blive indtægtsført i låneinstituttets bøger over lånets løbetid, efterhånden som tiden går og renterne optjenes. Denne regnskabsproces kaldes amortisering af uoptjente renter.

Ved amortisering af ikke-optjente renter henføres en del af indkomsten til én periode ad gangen. For at amortisere forudbetalte renter debiteres den uoptjente renteindtægtskonto, og renteindtægtskontoen krediteres.

Beregning af uoptjente renter

Ikke optjente renter kan estimeres ved hjælp af en metode kendt som Rule of 78. Reglen om 78 omhandler forudberegnede lån, det vil sige lån, som har deres finansieringsomkostninger beregnet, før lånet ydes. Reglen om 78 bruges til at beregne størrelsen af den finansieringsafgift eller rente, der skal tilbagebetales i tilfælde af, at lånet tilbagebetales førtidigt. Formlen for uoptjente renter er:

Uoptjent rente = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

hvor F = samlet finansieringsomkostning = nx M – P

M = almindelig månedlig lånebetaling

P = oprindeligt lånebeløb

k = resterende antal lånebetalinger efter løbende betaling

n = oprindeligt antal betalinger

For eksempel tager en låntager et lån på $10.000 på en bil, der skal tilbagebetales i 48 månedlige rater på $310,00. Hun indfrier dog lånet efter 36 måneder. Långiverens uoptjente renter kan beregnes til at være:

F = (48 x 310 USD) - 10.000 USD

F = $4.880

Uoptjente renter = 4.880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Ikke-optjente renter = 4.880 USD x (156/2352)

Uoptjent rente = 4.880 USD x 0,0663

Uoptjente renter = $323,67