Utpekte begunstigede
Hva er en utpekt begunstiget?
En utpekt begunstiget er en person som arver en eiendel som saldoen på en individuell pensjonskonto (IRA) eller livsforsikring etter døden til eiendelens eier. Acting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act har begrenset reglene for utpekte begunstigede når det gjelder nødvendige uttak fra arvede pensjonskontoer. De nye reglene gjelder for mottakere av kontoeiere som dør etter 31. desember 2019 .
Forstå den utpekte mottakeren
I henhold til SECURE Act er en utpekt mottaker noen som er navngitt som en mottaker på en pensjonskonto og som ikke faller inn i en av fem kategorier av individer klassifisert som en kvalifisert utpekt mottaker. Den utpekte begunstigede må være en levende person. Mens eiendom, de fleste truster og veldedige organisasjoner kan arve pensjonsmidler, anses de for å være en ikke-utpekt begunstiget med det formål å bestemme nødvendige uttak .
Vær oppmerksom på at det er unntak fra regelen om ikke-personlig enhet for visse "gjennomsiktige" truster.
En utpekt begunstiget arver saldoen på en konto, en livrente eller en livsforsikring når kontoeieren går bort. Unødvendig å si bør alle med livsforsikring eller andre eiendeler gjennomgå dokumentene regelmessig og gjøre endringer som kreves av nye omstendigheter, som ekteskap, fødsel, død eller skilsmisse.
Flere mottakere kan navngis. Eiendeler kan deles mellom mer enn én primær mottaker. Det kan også være mer enn én sekundær mottaker. Den eller de primære mottakerne er de første i køen til å motta eiendelen. Den sekundære eller betingede mottakeren er neste i køen hvis den primære mottakeren dør før eieren av eiendelen, ikke kan lokaliseres eller nekter å akseptere eiendelen.
Utpekte begunstigede kan være tilbakekallbare eller ugjenkallelige. Hvis det kan gjenkalles,. kan eieren av eiendelen gjøre endringer. En ugjenkallelig begunstiget har visse garanterte rettigheter som ikke kan nektes eller endres.
SECURE Act og utpekte begunstigede av pensjonskontoer
Som et resultat av SECURE Act er det tre grupper av begunstigede basert på mottakerens forhold til den opprinnelige kontoeieren, deres alder og om de er en individuell eller ikke-personlig enhet. De tre kategoriene er kvalifiserte utpekte begunstigede, utpekte begunstigede og ikke-utpekte begunstigede. De fem kategoriene av individer som anses å være kvalifiserte utpekte begunstigede er:
Kontoeierens gjenlevende ektefelle
Et barn som er yngre enn 18 år
En funksjonshemmet person
Et kronisk sykt individ
En person som ikke er mer enn 10 år yngre enn den avdøde IRA- eieren
Hvis en levende person som er navngitt som mottaker av en pensjonskonto ikke faller inn under disse fem kategoriene, anses de å være en utpekt begunstiget .
10-Ã¥rsregel
Utpekte mottakere av arvede pensjonskontoer er underlagt 10-årsregelen. Dette betyr at den gjenværende saldoen på den arvede kontoen må tas ut innen 10 år etter kontoinnehaverens død. Det er ingen påkrevde minimumsfordelinger (RMDs) for et gitt år, og mottakere kan velge frekvens og tidspunkt for uttak. Kontoen må imidlertid være fullstendig oppbrukt innen desember. 31 i det tiende året etter kontohavers død .
Denne 10-årsregelen begrenser tiden en mottaker kan dra nytte av skatteutsatt vekst. Det sikrer at pensjonskontoens eiendeler blir trukket ut og derfor beskattet innen 10 år etter eierens død. Før SECURE Act var pensjonskontoinnehavere i stand til å bruke en eiendomsplanleggingsstrategi referert til som strekningen IRA. Strekningen IRA tillot kontoen å bli videreført (potensielt) i generasjoner, ettersom distribusjonene var basert på forventet levealder til personen som tok uttak .
Imidlertid tillater 10-årsregelen fleksibilitet i når utdelingene tas. Fordi det ikke er noen påkrevd minimumsfordeling for ett år, kan en utpekt mottaker ta uttak når det passer best for deres livsstil og skatteplanleggingsbehov. Hvis for eksempel Sue arver en pensjonskonto i 2020 og deretter blir permittert i 2021, vil den kan komme henne til gode å ta en større del av pengene ut av kontoen i 2021 når hun er i en lavere skatteklasse.
Hvordan samle inn
Den utpekte begunstigede må fremsette et krav om å motta eiendeler som er overlatt til dem som en annen persons utpekte begunstigede. Skadeskjemaet vil bli levert av selskapet som forvalter eiendelen. Skjemaet skal returneres med kopi av kontohavers dødsattest. Dette er tilgjengelig fra fylket eller staten der personen bodde.
Å ha et signert testamente på plass er kritisk viktig. Ellers kan den utpekte begunstigede møte en lang forsinkelse med å få livsforsikring eller andre eiendeler.
Statens lover varierer noe, men selskapet har vanligvis opptil 30 dager på seg til å gjennomgå dokumentasjonen og svare, enten med en godkjenning eller med en forespørsel om tilleggsinformasjon. Livsforsikringsutbetalinger utbetales normalt innen 60 dager etter innlevering av kravet.
##Høydepunkter
En utpekt mottaker faller også utenfor de fem kategoriene av kvalifiserte utpekte mottakere som definert av SECURE Act .
Den utpekte begunstigede må vanligvis sende inn et krav med en kopi av dødsattesten for å motta eiendelene.
En utpekt begunstiget er navngitt på en livsforsikring eller finanskonto som mottaker av disse eiendelene i tilfelle kontoinnehaverens død.
– En utpekt begunstiget er en levende person. Ikke-personenheter anses ikke å være utpekte begunstigede, selv om de er navngitt på en pensjonskonto.
