Skatte-tap høsting

Hva er innhøsting av skattetap?

Skattetapsavling er rettidig salg av verdipapirer med tap for å utligne beløpet for kapitalgevinstskatt ved salg av andre verdipapirer med fortjeneste.

Denne strategien brukes oftest for å begrense mengden skatt som skal betales på kortsiktige kapitalgevinster, som vanligvis beskattes med en høyere sats enn langsiktige kapitalgevinster. Metoden kan imidlertid også oppveie langsiktige kapitalgevinster.

Denne strategien kan bidra til å bevare verdien av investorens portefølje samtidig som den reduserer kostnadene ved kapitalgevinstskatt.

Det er en grense på $ 3000 på mengden kapitalgevinst tap som en føderal skattyter kan trekke fra i et enkelt skatteår. Reglene for Internal Revenue Service (IRS) tillater imidlertid at ytterligere tap overføres til de følgende skatteårene.

Forstå skatte-tap høsting

Skatte-tap-høsting er også kjent som skatte-tap salg. Det kan gjøres når som helst på året, men de fleste investorer venter til slutten av året når de vurderer den årlige ytelsen til porteføljene deres og dens innvirkning på skatten deres.

Ved å bruke skattemessig tapshøsting kan en investering som viser et verditap selges for å kreve en kreditt mot fortjenesten som ble realisert i andre investeringer.

For mange investorer er innhøsting av skattetap et kritisk verktøy for å redusere deres samlede skatter. Selv om innhøsting av skattetap ikke kan gjenopprette en investor til sin tidligere posisjon, kan det redusere alvorlighetsgraden av tapet. Et tap i verdien av verdipapir A kan for eksempel selges for å oppveie økningen i prisen på verdipapir B, og dermed eliminere kapitalgevinstskatteplikten til verdipapir B. Ved å bruke skatte-tap-høstingsstrategien kan investorer realisere betydelige skattebesparelser .

Vedlikeholde porteføljen din

Å dumpe en taper i en portefølje har åpenbart fordeler. Imidlertid forstyrrer det uunngåelig balansen i porteføljen.

Etter innhøsting av skattemessig tap erstatter investorer som har nøye konstruerte porteføljer eiendelen de nettopp har solgt med en lignende eiendel for å opprettholde porteføljens eiendelsmiks og forventede risiko- og avkastningsnivåer.

Vær imidlertid oppmerksom på å kjøpe den samme eiendelen som du nettopp solgte med tap. IRS-reglene krever at en investor venter i minst 30 dager før han kjøper en eiendel som er "vesentlig identisk" med eiendelen som ble solgt med tap. Gjør du det, mister du muligheten til å avskrive tapet. Dette er den fryktede «vaskesalgsregelen».

Kortsiktige tap kan kun brukes til å utligne kortsiktig gevinstskatt. Langsiktige tap kan kun brukes til å utligne langsiktig kapitalgevinstskatt.

Vask-salgsregelen

Vask-salgsregelen er grei for den gjennomsnittlige investoren, som bare må unngå å kjøpe den samme aksjen han eller hun nettopp solgte med tap for skatteformål.

Regelen er imidlertid utformet for å adressere mer esoteriske strategier som involverer innhøsting av skattetap.

Et vaskesalg er en transaksjon som involverer salg av ett verdipapir og, innen 30 dager (enten før eller etter salget), kjøp av en " vesentlig identisk " aksje eller verdipapir, enten direkte eller indirekte via en derivatkontrakt som en kjøpsopsjon. Hvis en transaksjon anses som et vaskesalg, kan den ikke brukes til å utligne kapitalgevinster. Dessuten, hvis regler for vaskesalg misbrukes, kan regulatorer ilegge bøter eller begrense den enkeltes handel.

Vaskesalgsregelen og ETFer

En måte å unngå vaskesalgsregelen på er å bruke ETF-er i en skatte-tap-høstingsstrategi. Fordi det nå er flere ETFer som sporer de samme eller lignende indeksene, kan de brukes til å erstatte hverandre samtidig som man unngår brudd på vaskesalgsregelen.

Hvis du selger én S&P 500-indeks-ETF med tap, kan du kjøpe en annen S&P 500-indeks-ETF for å høste kapitaltapet.

Mange roboadvisors tilbyr gratis innhøsting av skattetap på en måte som er automatisert og ikke bryter med vaskesalgsregelen.

Eksempel på innhøsting av skattetap

Anta at en investor tjener inntekt som plasserer ham eller henne i den høyeste kapitalgevinstskattekategorien. For skatteårene 2021 og 2022 betyr det mer enn $445.851 hvis enslig og $501.851 hvis gift innlevering i fellesskap.

Investoren solgte investeringer og realiserte langsiktige kapitalgevinster,. som er underlagt en skattesats på 20 %.

Nedenfor er investorens porteføljegevinster og -tap og handelsaktivitet for året:

Portefølje:

Aksjefond A: 250 000 USD urealisert gevinst, holdt i 450 dager
Aksjefond B: 130 000 USD urealisert tap, holdt i 635 dager
Aksjefond C: 100 000 USD urealisert tap, holdt i 125 dager

Handelsaktivitet:

Fond E: Solgt, realisert en gevinst på $200 000. Fondet ble holdt i 380 dager
Fond F: Solgt, realisert en gevinst på $150 000. Fondet ble holdt i 150 dager

Skattene på disse salgene er:

– Skatt uten høsting = ($200 000 x 20 %) + ($150 000 x 37 %) = $40 000 + $55 500 = $95 500

Hvis investoren høstet tap ved å selge aksjefond B og C, ville salget bidra til å utligne gevinstene og skyldig skatt ville være:

– Skatt med høsting = (($200 000 - $130 000) x 20%) + (($150 000 - $100 000) x 37%) = $14 000 + $18 500 = $32 500

Høydepunkter

– Strategien innebærer å selge en eiendel eller verdipapir med netto tap.

– Skattetapshøsting er en strategi investorer kan bruke for å redusere det totale beløpet av gevinstskatter på grunn av salg av lønnsomme investeringer.

Investoren kan deretter bruke inntektene til å kjøpe en lignende eiendel eller verdipapir, og opprettholde porteføljens totale balanse.
Investoren må være forsiktig med å bryte IRS-regelen mot å kjøpe en "vesentlig identisk" investering innen 30 dager.

FAQ

Hva er en vesentlig identisk sikkerhet, og hvordan påvirker den innhøsting av skattetap?

For å gjøre bruk av skatte-tap-høsting, kan investoren ikke bryte skattemyndighetenes vaskesalgsregel. Det vil si at investoren ikke kan selge en eiendel med tap og kjøpe en "vesentlig identisk" eiendel innen 30-dagers perioden før eller etter det salget. Å gjøre det vil ugyldiggjøre skattemessig tapsavskrivning. Et "vesentlig identisk verdipapir" er definert som et verdipapir utstedt av samme selskap (f.eks. dets klasse A-aksjer vs. dets klasse B-aksjer eller en konvertibel obligasjon utstedt av selskapet), eller en derivatkontrakt utstedt på samme verdipapir.

Hvor mye skattetap kan jeg bruke i løpet av et år?

IRS begrenser det maksimale beløpet av kapitaltap som kan brukes til å utligne kapitalgevinster i løpet av et år. En individuell skattyter kan avskrive opptil $3000 i et gitt år i kortsiktige tap mot kortsiktige gevinster. Det samme beløpet på $3 000 gjelder for langsiktige kapitaltap. Langsiktige tap kan imidlertid overføres til fremtidige år. For eksempel kan et tap på $9 000 fordeles over tre skatteår.

Hvordan fungerer innhøsting av skattetap?

Skattetapshøsting utnytter det faktum at kapitaltap kan brukes til å utligne kapitalgevinster. En investor kan "banke" kapitaltap fra ulønnsomme investeringer for å betale mindre gevinstskatt på lønnsomme investeringer solgt i løpet av året. Denne strategien inkluderer bruk av inntektene fra salg av de ulønnsomme investeringene til å kjøpe noe lignende (men ikke "vesentlig identiske") investeringer som bevarer porteføljens samlede balanse.IRS-regler forbyr en investor å kjøpe samme investering innen 30 dager hvis tapet brukes til å utligne kapitalgevinstskatt.