Uopptjente renter

Hva er uopptjente renter?

Uopptjente renter er renter som er innkrevd på et lån av en låneinstitusjon, men som ennå ikke er inntektsført (eller inntekt). I stedet blir det først registrert som en forpliktelse. Dersom lånet nedbetales før tid, må den uopptjente rentedelen tilbakeføres til låntaker.

Uopptjente renter kalles også uopptjent rabatt.

Uopptjente renter

Renter registrert i finansinstitusjoners bøker som følge av utlånsaktiviteter er enten opptjent eller uopptjent. Opptjente renter, som navnet tilsier, er renteinntekter som er opptjent over en bestemt tidsperiode fra investeringer som betaler utlåneren en regelmessig serie med mandatbetalinger. Renter opptjent kan genereres fra obligasjoner gjennom rentebetalinger til obligasjonseiere etter en angitt tidsperiode.

Uopptjente renter er innkrevd, men inntektsføres ikke som inntekt (eller inntekt). Det er i utgangspunktet bokført som en forpliktelse.

Ikke alle renter som mottas av en långiver er opptjent. De fleste långivere planlegger at lån skal betales i begynnelsen av måneden. Rentene betalt av låntakere for å kompensere långivere for å låne dem midler for en spesifisert tidsperiode representerer renteinntekter til långiveren. Rentene som låntakeren betaler i begynnelsen av måneden gjelder imidlertid lånekostnadene for hele måneden og er derfor ikke opptjent av långiveren. Anta for eksempel at en låntaker, den første i hver måned, betaler sin vanlige $1200 på et lån hvorav $240 er rentedelen. $240 er låntakerens kostnad for å bruke lånet for hele måneden. Siden han forhåndsbetalte rentene, vil ikke låneinstitusjonen tjene $240 fordi hovedstolen på lånet ikke har vært utestående lenge nok. For å gjenkjenne denne transaksjonen debiteres kontantkontoen (økning i kontanter) og den uopptjente renteinntektskontoen på reskontroen krediteres. Dette viser at banken registrerer slike inntekter, men godkjenner rentedelen som uopptjent.

Dersom lånet nedbetales tidlig, må den uopptjente delen tilbake til låntaker. Anta for eksempel at en låntaker tar opp et 36-måneders lån på en bil. Dersom hun betaler ned hele lånet etter 30 måneder, vil hun få tilbakebetalt 6 måneders uopptjente renter. Dette er beløpet hun vil spare ved å betale ned lånet tidlig.

Amortisering av uopptjente renter

Uopptjente renter er en regnskapsmetode som brukes av låneinstitusjoner for å håndtere langsiktige, rentebærende verdipapirer. Opprinnelig bokført som gjeld, vil uopptjente renter etter hvert inntektsføres i låneinstitusjonens bøker over lånets løpetid etter hvert som tiden går og renten er opptjent. Denne regnskapsprosessen omtales som amortisering av uopptjente renter.

Ved amortisering av uopptjente renter allokeres en del av inntekten til en periode av gangen. For å amortisere forskuddsbetalte renter,. debiteres den uopptjente renteinntektskontoen og renteinntektskontoen krediteres.

Beregning av uopptjente renter

Uopptjente renter kan estimeres ved å bruke en metode kjent som regelen om 78. Regelen av 78 omhandler forhåndsberegnet lån, det vil si lån som får sine finansieringskostnader beregnet før lånet gis. Regelen for 78 brukes til å beregne beløpet på finansieringskostnaden eller renten som skal gis rabatt i tilfelle lånet blir tilbakebetalt før tid. Formelen for uopptjente renter er:

Uopptjente renter = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

hvor F = total finanskostnad = nx M – P

M = vanlig månedlig lånebetaling

P = opprinnelig lånebeløp

k = gjenværende antall lånebetalinger etter løpende betaling

n = opprinnelig antall betalinger

For eksempel tar en låner et lån på $10 000 på en bil som skal tilbakebetales i 48 månedlige avdrag på $310,00. Hun betaler imidlertid tilbake lånet etter 36 måneder. Långiverens uopptjente renter kan beregnes til å være:

F = (48 x $310) - $10 000

F = $4880

Uopptjente renter = $4880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Uopptjente renter = $4 880 x (156 / 2352)

Uopptjente renter = $4 880 x 0,0663

Uopptjente renter = $323,67