Bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI)
Co to jest ubezpieczenie na życie należące do banku?
Bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI) to produkt, w którym bank jest beneficjentem polisy i zwykle właścicielem. Ubezpieczenie takie jest wykorzystywane jako schronienie podatkowe dla instytucji finansowych, które wykorzystują swoje wolne od podatku rezerwy oszczędnościowe jako mechanizmy finansowania świadczeń pracowniczych.
Ta stała polisa na życie jest często kupowana dla osób o wysokich zarobkach i/lub członków zarządu banku, który opłaca polisę i świadczenia po śmierci ubezpieczonego. Banki nie wykupują bankowego ubezpieczenia na życie dla każdego pracującego dla nich pracownika, a jedynie dla tych kluczowych graczy, których śmierć może spowodować utratę pieniędzy przez bank.
Bankowe ubezpieczenie na życie to rodzaj ubezpieczenia na życie stworzony na rzecz banku, a nie ubezpieczonych lub ich beneficjentów. Pracownikom banku można zaproponować tradycyjny plan ubezpieczenia na życie w miejscu pracy, który pokryje ich bliskich na wypadek śmierci w ramach pakietu świadczeń pracowniczych.
Jak działa bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI)
Banki wykorzystują umowy BOLI przede wszystkim do finansowania świadczeń pracowniczych niższych niż te, które w innym przypadku mogłyby wypłacić. W typowym scenariuszu bank zawiera umowę, a następnie dokonuje wpłat do wyspecjalizowanego funduszu odłożonego jako trust ubezpieczeniowy. Polisa jest kupowana na życie dyrektora.
Z tego funduszu wypłacane są wszystkie świadczenia pracownicze, które należy wypłacić poszczególnym pracownikom objętym programem. Wszystkie składki wpłacane do funduszu oraz aprecjacja kapitału są dla banku zwolnione z podatku . Dzięki temu banki mogą korzystać z systemu BOLI do finansowania świadczeń pracowniczych bez podatku.
Jak wyjaśnia Biuro Kontrolera Waluty (OCC) Departamentu Skarbu USA, banki mogą kupować polisy BOLI „w związku z planami wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, ubezpieczeniem kluczowych osób, ubezpieczeniem w celu odzyskania kosztów świadczenia przed i zabezpieczeniem kredytów są świadczenia pracownicze po przejściu na emeryturę, ubezpieczenie kredytobiorców oraz ubezpieczenie .” Ponadto OCC może również zezwolić na inne zastosowania, jak mówi, „w indywidualnych przypadkach”.
Jeśli pracujesz dla banku lub korporacji, która oferuje bankowe ubezpieczenie na życie, a Twój pracodawca prosi Cię o zapisanie się, wiedz, że nie masz żadnego obowiązku. Pracownicy muszą wyrazić zgodę na politykę.
Trzy rodzaje kont BOLI
Istnieją trzy rodzaje ubezpieczenia Boli (ogólne, hybrydowe i oddzielne) dostępne dla banków i korporacji. General jest najczęstszym (i najstarszym) produktem z tych trzech typów. Kiedy banki inwestują w produkt z kontem generalnym, to inwestują one głównie w obligacje i nieruchomości, przewoźnik tego typu ubezpieczenia ma zdolność kredytową, która może się zmieniać.
Lokata inwestycyjna banku jest wykorzystywana jako część konta głównego przewoźnika. Szczegóły inwestycji na koncie ogólnym są udostępniane w szerokich pociągnięciach, a nie dogłębnym wglądzie w osobnym koncie.
Oddzielny rachunek umożliwia ubezpieczycielowi rozdzielenie zasobów rachunku ogólnego na inwestycje zarządzane przez zarządzających funduszami. Menedżerowie ci dostarczają bankowi szczegółowe informacje na temat portfela banku, a ocena kredytowa tych rachunków opiera się na stosunku rentowności do najgorszego. Mimo to nie ma żadnej gwarantowanej minimalnej zdolności kredytowej jako konta ogólnego.
Konto hybrydowe łączy w sobie aspekty ogólnego i oddzielnego typu Boli. W przypadku hybrydy banki i korporacje otrzymują gwarantowany rating kredytowy i szczegółowe informacje o posiadanych inwestycjach, jak na oddzielnym rachunku. Ubezpieczenia oddzielone i hybrydowe są również odizolowane od wierzycieli (w przeciwieństwie do ubezpieczenia ogólnego), co chroni banki, które pobierają tego typu boli na swoich pracowników.
Bankowe ubezpieczenie na życie jest rodzajem schroniska podatkowego, które zapewnia bankowi środki (wolne od podatku) na pokrycie kosztów.
Plusy i minusy bankowego ubezpieczenia na życie
Według BoliColi.com, która pomaga zarządzać portfelami ubezpieczeń na życie należących do korporacji i banków, ten rodzaj ubezpieczenia był tradycyjnie łączony z planami świadczeń dla nowych menedżerów wyższego szczebla, ale stają się one coraz bardziej powszechne, ponieważ coraz więcej banków kupuje polisy w celu zrównoważenia kosztów świadczeń pracowniczych .
Ulgi podatkowe
Jak zauważono, zalety BOLI obejmowały jego korzystne podatkowo oraz zdolność do generowania zarobków, które równoważą koszty związane z programami świadczeń pracowniczych. Kolejną zaletą jest to, że nawet jeśli pracownik odejdzie lub zostanie zwolniony z banku, polisa ubezpieczeniowa pozostaje na miejscu, więc środki z polisy mogą pomóc bankowi w dalszym opłacaniu innych świadczeń pracowniczych.
Zrzeczenie się polityki
Mogą być wady. Na przykład, jeśli umowa zostanie zrzeczenia się, ponieważ nie mogą nadążyć za składkami, polisa ta zostanie opodatkowana, a wszelkie zyski zostaną naliczone w wysokości 10%. Ponadto niezbędna jest jakość kredytowa ratingu kredytowego przewoźnika ubezpieczeniowego BOLI.
Ponadto, ponieważ BOLI jest aktywem niepłynnym, jeśli bank kupuje polisę od firmy o słabym ratingu kredytowym, naraża bank na ryzyko, zwłaszcza jeśli nie jest on zakupiony, ponieważ polisa z jedną składką przynosi największe zyski.
Podsumowanie
Wzrasta liczba banków korzystających z BOLI jako schroniska podatkowego i narzędzia finansowania planów świadczeń dla wszystkich pracowników. Ta stała polisa ubezpieczeniowa na życie umożliwia bankom objęcie wartościowych pracowników i członków zarządu oraz wykorzystanie środków na pokrycie programów świadczeń.
BOLI może pomóc bankom konkurować z planami świadczeń innych pracodawców, a nawet jeśli pracownik objęty BOLI odejdzie lub zostanie rozwiązany, polisa pozostaje w firmie. Dopóki banki korzystają z usług renomowanych ubezpieczycieli o wysokich standardach kredytowych, korzystanie z BOLI może być korzystne dla pracowników i samego banku.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Nawet jeśli pracownik objęty BOLI odejdzie lub zostanie zwolniony, polisa na jego temat pozostaje w mocy.
Polisa jest wykupywana na życie dyrektora, a świadczenia wolne od podatku są wypłacane po jego śmierci.
Banki wykorzystują go jako schronisko podatkowe i do finansowania świadczeń pracowniczych.
Istotną obawą dla banków jest jakość kredytowa emitenta BOLI.
Bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI) to forma ubezpieczenia na życie stosowana w bankowości.
##FAQ
Czy mogę kupić ubezpieczenie na życie należące do banku?
nie. Osoby fizyczne nie mogą nabyć dla siebie ubezpieczenia na życie w banku. To tylko dla banków i korporacji, które kupują go dla konkretnych pracowników, często kadry kierowniczej.
Dlaczego banki kupują BOLI?
BOLI oferuje bankom ulgę podatkową i sposób na finansowanie planów świadczeń. Składki wpłacane do funduszu, oprócz aprecjacji kapitału,. są dla banku zwolnione z podatku . Dzięki temu banki mogą korzystać z systemu BOLI do finansowania świadczeń pracowniczych bez podatku.
Kiedy wypłacane są świadczenia?
Ponieważ polisa dotyczy życia dyrektora, wolne od podatku świadczenia z tytułu śmierci są wypłacane po jego śmierci.
Ile BOLI posiadają banki?
Według raportu z 2020 r. (najnowsze dostępne dane), dwie trzecie amerykańskich banków posiada aktywa BOLI, a 182,2 mld USD to łączna wartość wszystkich polis.
