银行拥有的人寿保险（BOLI）

什么是银行拥有的人寿保险？

银行拥有的人寿保险 (BOLI) 是一种产品，其中银行是保单受益人，通常是所有者。这种保险被用作金融机构的避税手段，金融机构利用其免税储蓄条款作为员工福利的筹资机制。

这种永久性人寿保险单通常是为高收入者和/或银行董事会成员购买的，银行在被保险人死亡后支付保单和福利。银行不会为为其工作的每个员工购买银行拥有的人寿保险，而只会为那些死亡可能导致银行亏损的关键人物购买人寿保险。

银行拥有的人寿保险是一种人寿保险，旨在使银行受益，而不是被保险人或其受益人。如果作为工作场所福利计划的一部分，银行员工可能会获得传统的在职人寿保险计划，以覆盖他们所爱的人。

银行主要使用 BOLI 合同来支付低于他们可能支付的员工福利。在典型情况下，银行订立合同，然后将款项存入作为保险信托的专门基金。该政策是在高管的生命中购买的。

需要支付给该计划涵盖的特定员工的所有员工福利均由该基金支付。支付给基金的所有保费和资本增值对银行都是免税的。因此，银行可以使用 BOLI 系统为员工福利提供免税资金。

正如美国财政部货币监理署 (OCC) 解释的那样，银行可以购买 BOLI 保单，“与员工薪酬和福利计划、关键人物保险、保险以收回提供预先和退休后的员工福利，借款人的保险，保险作为贷款的担保。”此外，OCC 还可能允许其他用途，它说，“视具体情况而定”。

如果您为提供银行拥有的人寿保险的银行或公司工作，并且您的雇主要求您投保，请知道您没有任何义务。员工必须同意该政策。

银行和公司可以使用三种类型（普通、混合和单独）的 Boli 保险。 General 是这三种类型中最常见（也是最古老）的产品。银行投资一般账户产品时，主要投资于债券和房地产，这类保险的承运人有信用等级，信用等级是可以变动的。

银行的投资存款作为承运人一般账户的一部分。一般账户中的投资细节是广泛共享的，而不是单独账户的深入视图。

一个单独的账户允许保险提供商将一般账户持有的资产分成由基金经理管理的投资。这些经理向银行提供银行投资组合的详细信息，这些账户的信用评级使用收益率与最差比率。尽管如此，作为一般账户，没有任何保证的最低信用评级。

混合帐户结合了一般和单独类型的 Boli 的各个方面。通过混合，银行和公司可以获得保证的信用评级和有关投资控股的详细信息，就像在一个单独的账户中一样。单独保险和混合保险也与债权人隔离（与一般保险不同），这保护了将这些类型的 Boli 带出给员工的银行。

银行拥有的人寿保险是一种向银行提供资金（免税）以抵消成本的避税手段。

根据帮助管理公司拥有和银行拥有的人寿保险组合的 BoliColi.com 的说法，这种保险传统上与新任高级管理人员的福利计划相结合，但随着越来越多的银行购买保单以抵消员工福利费用，这种保险变得越来越普遍.

如前所述，BOLI 的优势包括其税收优惠以及产生抵消与员工福利计划相关成本的收入的能力。另一个优点是，即使员工离开或被银行解雇，保险单仍然有效，因此来自保单的资金可以帮助银行继续支付其他员工福利。

可能有缺点。例如，如果由于无法支付保费而放弃合同，则该保单将被征税，并且任何收益都将被处以 10% 的罚款。此外，BOLI保险公司信用等级的信用质量也很重要。

此外，由于 BOLI 是一种非流动性资产，如果银行从信用评级较差的公司购买保单，它会使银行面临风险，特别是如果不购买该保单，因为单一保费保单会产生最显着的回报。

使用 BOLI 作为避税手段和为所有员工提供福利计划资金的银行正在增加。这种永久性人寿保险政策允许银行为高价值员工和董事会成员提供保险，并使用这些资金来抵消福利计划。

BOLI 可以帮助银行与其他雇主的福利计划竞争，即使 BOLI 承保的员工离职或被解雇，保单仍保留在公司内部。只要银行使用信誉良好、信用标准高的保险公司，BOLI 的使用对员工和银行本身都有利。

＃＃强调

＃＃常问问题

不可以。个人不能为自己购买银行拥有的人寿保险。它仅适用于为特定员工（通常是高管）购买的银行和公司。

###银行为什么要购买BOLI？

BOLI 为银行提供了避税手段，并为他们提供了一种为福利计划提供资金的方式。除了所有资本增值外，支付给基金的保费对银行都是免税的。因此，银行可以使用 BOLI 系统在免税的基础上为员工福利提供资金。

由于该政策是针对高管的生命而制定的，因此在高管去世时会支付免税的死亡抚恤金。

###银行拥有多少BOLI？

根据 2020 年的一份报告（可获得的最新数据），三分之二的美国银行持有 BOLI 资产，1822 亿美元是所有保单的现金退保总额。