Pankkien omistama henkivakuutus (BOLI)
Mikä on pankin omistama henkivakuutus?
Pankin omistama henkivakuutus (BOLI) on tuote, jossa pankki on vakuutuksen saaja ja yleensä omistaja. Tällaista vakuutusta käytetään verosuojana rahoituslaitoksille, jotka hyödyntävät verovapaita säästöjä työsuhde-etuuksien rahoitusmekanismeina.
Tämä pysyvä henkivakuutus ostetaan usein suurituloisille ja/tai pankin hallituksen jäsenille, joka maksaa vakuutuksen ja etuudet vakuutetun kuoleman jälkeen. Pankit eivät ota pankin omistamaa henkivakuutusta jokaiselle niille työskentelevälle työntekijälle, vaan vain niille avaintoimijoille, joiden kuolema voi aiheuttaa pankin menetyksiä.
Pankin omistama henkivakuutus on eräänlainen henkivakuutus, joka on luotu pankille, ei vakuutetuille tai heidän edunsaajilleen. Pankkityöntekijöille voidaan tarjota perinteinen työhenkivakuutus kattaakseen läheiset, jos he kuolevat osana työpaikkaetupakettia.
Kuinka pankin omistama henkivakuutus (BOLI) toimii
Pankit käyttävät BOLI-sopimuksia ensisijaisesti rahoittaakseen työsuhde-etuuksia pienemmiksi kuin ne muutoin maksaisivat. Tyypillisessä tilanteessa pankki tekee sopimuksen ja suorittaa sitten maksut erityisrahastoon, joka on varattu vakuutusrahastoksi. Vakuutus ostetaan johtajan elämällä.
Kaikki työsuhde-etuudet, jotka on maksettava tietyille järjestelmän piiriin kuuluville työntekijöille, maksetaan tästä rahastosta. Kaikki rahastoon maksetut vakuutusmaksut ja pääoman korotus ovat pankille verovapaita . Siksi pankit voivat käyttää BOLI-järjestelmää työsuhde-etuuksien rahoittamiseen verovapaasti.
Kuten Yhdysvaltain valtiovarainministeriön Valuutanvalvojan toimisto (OCC) selittää, pankit voivat ostaa BOLI-vakuutuksia "työntekijöiden palkitsemis- ja etuussuunnitelmien, avainhenkilövakuutusten sekä ennakko- ja etukäteisvakuutuksen yhteydessä. eläkkeelle jääneet työsuhde-etuudet, lainanottajien vakuutukset ja vakuutus otetaan lainojen vakuudeksi." Lisäksi OCC voi sallia myös muita käyttötarkoituksia, se sanoo "tapauskohtaisesti".
Jos työskentelet pankissa tai yrityksessä, joka tarjoaa pankin omistamia henkivakuutuksia ja työnantajasi pyytää sinua ilmoittautumaan, tiedä, että sinulla ei ole velvollisuutta. Työntekijöiden on hyväksyttävä käytäntö.
Kolme BOLI-tilityyppiä
Pankeilla ja yrityksillä on kolme Boli-vakuutustyyppiä (yleinen, hybridi ja erillinen). Yleinen on yleisin (ja vanhin) tuote näistä kolmesta tyypistä. Kun pankit sijoittavat yleistilituotteeseen, se sijoitetaan pääasiassa joukkovelkakirjalainoihin ja kiinteistöihin, tämän vakuutustyypin haltijalla on luottoluokitus, joka voi muuttua.
Pankin sijoitustalletusta käytetään osana harjoittajan yleistä tiliä. Sijoitusten tiedot yleistilillä on jaettu laajasti, eikä erillisellä tilillä annettu syvällinen näkymä.
Erillinen tili antaa vakuutusyhtiölle mahdollisuuden erottaa yleiset tilivarat rahastonhoitajan hallinnoimiin sijoituksiin. Nämä johtajat antavat pankille tiedot pankin salkusta, ja näiden tilien luottoluokituksessa käytetään tuotto- huonoin -suhdetta. Yleisellä tilillä ei kuitenkaan ole taattua vähimmäisluottoluokitusta.
Hybriditili yhdistää yleisen ja erillisen Bolin ominaisuudet. Hybridillä pankit ja yritykset saavat taatun luottoluokituksen ja yksityiskohtaiset tiedot sijoitusomistuksista, kuten erillisellä tilillä. Erillinen ja hybridivakuutus on myös eristetty velkojista (toisin kuin yleinen vakuutus), joka suojaa pankkeja, jotka ottavat tämäntyyppisiä boleja työntekijöilleen.
Pankin omistama henkivakuutus on eräänlainen verosuoja, joka tarjoaa pankille varoja (verovapaasti) kulujen kattamiseksi.
Pankkien omistaman henkivakuutuksen plussat ja miinukset
Yritysten ja pankkien omistamia henkivakuutussalkkuja hallinnoivan BoliColi.com-sivuston mukaan tämäntyyppinen vakuutus yhdistettiin perinteisesti uusien johtajien etuihin, mutta ne yleistyvät, kun yhä useammat pankit ostavat vakuutussopimuksia korvatakseen työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja. .
Veroedut
Kuten todettiin, BOLI:n etuja olivat sen verotuksellinen edullisuus ja kyky tuottaa tuloja, jotka kompensoivat työsuhde-etuusohjelmiin liittyviä kustannuksia. Toinen hyvä puoli on, että vaikka työntekijä lähtee pankista tai hänet erotetaan pankista, vakuutus pysyy voimassa, joten vakuutuksen varat voivat auttaa pankkia jatkamaan muiden työsuhde-etuuksien maksamista.
Luovutetut käytännöt
Huonoja puolia voi olla. Jos esimerkiksi sopimus luovutetaan, koska he eivät pysty pysymään vakuutusmaksuissa, kyseistä vakuutusta verotetaan ja mahdollisista voitoista peritään 10 prosentin sakko. Lisäksi BOLI-vakuutusyhtiön luottoluokituksen luottokelpoisuus on olennaista.
Lisäksi, koska BOLI on epälikvidi omaisuuserä, jos pankki ostaa vakuutuksen huonon luottoluokituksen omaavalta yritykseltä, se altistaa pankin riskille, varsinkin jos sitä ei osteta kertamaksuvakuutuksella, joka tuottaa merkittävimmän tuoton.
Bottom Line
Pankit, jotka käyttävät BOLIa verosuojana ja kaikkien työntekijöiden etuusohjelmien rahoittamiseen, ovat nousussa. Tämän pysyvän henkivakuutuksen avulla pankit voivat kattaa arvokkaat työntekijät ja hallituksen jäsenet ja käyttää varoja etuusohjelmien korvaamiseen.
BOLI voi auttaa pankkeja kilpailemaan muiden työnantajien etuusohjelmien kanssa, ja vaikka BOLI-suojattu työntekijä lähtee tai irtisanottaisiin, vakuutus pysyy yrityksen sisällä. Niin kauan kuin pankit käyttävät hyvämaineisia vakuuttajia, joilla on vahvat luottostandardit, BOLI:n käyttö voi olla hyödyllistä työntekijöille ja pankille itselleen.
##Kohokohdat
Vaikka BOLI:n piirissä oleva työntekijä lähtee tai irtisanottaisiin, häntä koskeva politiikka pysyy voimassa.
Vakuutus ostetaan johdon henkiin ja verovapaat edut maksetaan johtajan kuoltua.
Pankit käyttävät sitä verosuojana ja työsuhde-etuuksien rahoittamiseen.
Pankeille merkittävä huolenaihe on BOLI-liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuus.
Pankkien omistama henkivakuutus (BOLI) on pankkialalla käytetty henkivakuutus.
##UKK
Voinko ostaa pankin omistaman henkivakuutuksen?
ei. Yksityishenkilöt eivät voi ostaa itselleen pankin omistamaa henkivakuutusta. Se on tarkoitettu vain pankeille ja yrityksille, jotka ostavat sen tietyille työntekijöille, usein johtajille.
Miksi pankit ostavat BOLIa?
BOLI tarjoaa pankeille verosuojan ja tavan rahoittaa etuussuunnitelmia. Rahastoon maksetut vakuutusmaksut ovat pääoman arvonnousun lisäksi pankille verovapaita . Siksi pankit voivat käyttää BOLI-järjestelmää työsuhde-etuuksien rahoittamiseen verovapaasti.
Milloin etuudet maksetaan?
Koska vakuutus on otettu johtajan elämään, verovapaita kuolemantapauksia maksetaan johtajan kuoltua.
Kuinka paljon BOLIa pankit omistavat?
Vuodelta 2020 julkaistun raportin (viimeisimmät saatavilla olevat luvut) mukaan kahdella kolmasosalla yhdysvaltalaisista pankeista on BOLI-varoja, ja 182,2 miljardia dollaria on kaikkien vakuutusten käteisen takaisinostoarvo.
