Dystrybucja ryczałtu
Co to jest dystrybucja ryczałtu?
Dystrybucja ryczałtowa to jednorazowa płatność ryczałtowa z kwoty należnej jakiejś stronie, a nie w formie płatności rozłożonych na mniejsze raty. W niektórych przypadkach wypłaty ryczałtowe mogą podlegać specjalnemu traktowaniu podatkowemu. Wypłaty ryczałtowe są zwykle związane z wyborem sposobu otrzymywania nieoczekiwanych zarobków, takich jak wygrana na loterii lub z planu emerytalnego lub emerytalnego. Rozkłady ryczałtowe można przeciwstawić rozkładom rocznym.
Jak działa dystrybucja ryczałtu
Nie zawsze najlepiej jest przyjąć płatność ryczałtową zamiast okresowych płatności rocznych; jeśli masz wybór, weź pod uwagę podatki, inwestycje i bieżącą wartość netto (NPV), która stanowi wartość pieniądza w czasie.
Dwa typowe przykłady wypłat ryczałtowych to czek prowizyjny i wypłata planu emerytalnego po śmierci emeryta.
Ogólnie rzecz biorąc, wypłaty z zakwalifikowanych planów są traktowane jako kwoty ryczałtowe, jeśli łączne saldo planu jest rozłożone na ten sam rok podatkowy i jeśli wypłata jest dokonywana w wyniku pracownika:
Osiągnięcie wieku 59½
Bycie zmarłym (dotyczy beneficjentów)
Oddzielenie od służby (nie dotyczy osób samozatrudnionych, ale dotyczy ich pracowników cywilnych)
Bycie niepełnosprawnym (dotyczy tylko osób samozatrudnionych )
Dystrybucja ryczałtu i kwalifikowane plany emerytalne
Jeśli właściciel planu emerytalnego umrze, ryczałtowa dystrybucja często zostanie przekazana beneficjentowi lub beneficjentom. Mogą to być krewni, bliscy znajomi, a nawet instytucje takie jak organizacje charytatywne. Beneficjenci mogą być odwołani lub nieodwołalni, posiadać uprawnienia dyskrecjonalne (lub nie).
Kwalifikowane programy generalnie dzielą się na dwie kategorie: zdefiniowane świadczenia i zdefiniowane składki. Programy o zdefiniowanych świadczeniach zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę; naraża to pracodawcę na ryzyko, aby odpowiednio oszczędzać i inwestować w celu wywiązania się z zobowiązań związanych z planem. W przypadku pracowników objętych programem o zdefiniowanej składce kwota, jaką otrzymują na emeryturę, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i inwestują we własnym imieniu w ciągu lat pracy. 401 ( k) to najpopularniejszy przykład programu o zdefiniowanej składce.
Inne przykłady kwalifikowanych planów, które mogą przyznawać wypłaty ryczałtowe obejmują:
Plany podziału zysków
plany 403(b)
457 planów
Plany zakupu pieniędzy
Docelowe plany świadczeń
Plany akcjonariatu pracowniczego (ESOP)
Keogh (HR-10)
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Plan dopasowania do oszczędności dla pracowników (PROSTY)
Internal Revenue Service (IRS) zapewnia kompleksowy przewodnik po typowych wymaganiach dotyczących planu kwalifikowanego. Ten przewodnik przedstawia każdy plan i określa, kogo najbardziej im odpowiada, dokonuje porównań między nimi i odnotowuje ryzyko lub obawy potencjalnych lub obecnych inwestorów.
Kontrola prowizji i kwalifikowane plany emerytalne
Czeki prowizyjne to kolejny przykład, który można wypłacić w formie płatności ryczałtowej. Prowizje dotyczą stanowisk głównie w sprzedaży i marketingu jako jedyne zarobki lub jako dodatek do wynagrodzenia podstawowego. Pracodawcy często wykorzystują prowizje od sprzedaży, aby zachęcić pracowników do wytwarzania większej wartości. Kilka głównych rodzajów kontroli prowizji obejmuje wynagrodzenie podstawowe i prowizję, prowizję prostą, ciągnienie w stosunku do prowizji i prowizję rezydualną.
Ryczałty a wypłaty renty rocznej
Aby zilustrować, jak działają płatności ryczałtowe i rentowe, wyobraź sobie, że wygrałeś na loterii 10 milionów dolarów. Jeśli wziąłbyś całą wygraną jako wypłatę ryczałtową, cała wygrana podlegałaby w tym roku podatkowi dochodowemu i znalazłbyś się w najwyższym przedziale podatkowym.
Jeśli jednak wybierzesz opcję renty, płatności mogą przychodzić do Ciebie przez kilkadziesiąt lat. Na przykład, zamiast 10 milionów dolarów dochodu w ciągu roku, twoja renta może wynosić 300 000 dolarów rocznie. Chociaż 300 000 USD podlegałoby opodatkowaniu podatkiem dochodowym, prawdopodobnie uchroniłoby Cię to od najwyższych stanowych przedziałów podatkowych. Unikniesz również najwyższego federalnego progu podatku dochodowego w wysokości 37% (od 2020 r.) Dla osób samotnych o dochodach przekraczających 518 400 USD lub 622 050 USD dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek .
W 2021 te liczby rosną. Osoby samotne z dochodami przekraczającymi 523 600 USD i małżeństwa rozliczające się łącznie z dochodami do 628 300 USD znajdują się w 37% przedziale podatkowym. Takie pytania podatkowe zależą od wielkości wygranej na loterii, aktualnych stawek podatku dochodowego, przewidywanych stawek podatku dochodowego,. stanu zamieszkania, kiedy wygrasz, w jakim stanie będziesz żyć po wygranej, a inwestycja się zwróci. Ale jeśli możesz zarobić roczny zwrot powyżej 3% do 4%, opcja ryczałtu zwykle ma większy sens w przypadku 30-letniej renty.
Kolejną dużą zaletą pobierania pieniędzy z biegiem czasu jest to, że zapewnia ona zwycięzcom kartę „do-over”. Otrzymując co roku czek, zwycięzcy mają większą szansę na właściwe zarządzanie swoimi pieniędzmi, nawet jeśli w pierwszym roku sprawy potoczą się źle.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wypłaty ryczałtowe mogą być dokonywane z planów emerytalnych, zarobionych prowizji, nieoczekiwanych dochodów lub niektórych inwestycji o stałym dochodzie.
Dystrybucja ryczałtowa nie zawsze jest najlepszym wyborem dla każdego beneficjenta; dla niektórych bardziej sensowne może być anualizacja środków w formie płatności okresowych.
Kwota ryczałtowa będzie zazwyczaj dyskontowana do jej bieżącej wartości netto (NPV).
Dystrybucja ryczałtowa to kwota należna, która jest spłacana od razu, w przeciwieństwie do płatności w regularnych ratach.
