zapas prezentów

Akcja uzdolniona to akcja, która jest wręczana komuś w prezencie. Ponieważ akcje mogą rosnąć lub tracić na wartości, ważne jest, aby wiedzieć, jak są one postrzegane przez urząd skarbowy i co należy zrobić, jeśli otrzymasz akcje w prezencie.

Co to jest uzdolniony magazyn?

Akcje obdarowane to przeniesienie akcji z jednej osoby lub podmiotu na inną osobę lub podmiot. Podarowanie akcji firmy z potencjałem znacznego wzrostu wartości może być miłym prezentem, chociaż warto pamiętać, że ten hojny akt może podlegać podatkowi od darowizn i skutkować wysokim rachunkiem podatkowym dla obdarowanego, gdy nadejdzie czas sprzedaży.

##Zrozumienie utalentowanych akcji

Inwestorzy, którzy chcą podzielić się swoim bogactwem, mogą się zastanawiać, czy nie ma większego sensu podarować akcje, czy sprzedać je i rozdać dochody. Odpowiedź na ogół zależy od wartości przekazanych akcji oraz statusu podatkowego i przedziału zarówno odbiorcy, jak i darczyńcy.

Rozważania podatkowe

W 2022 r. Internal Revenue Service (IRS) pozwala przekazać do 16 000 USD na osobę bez zgłaszania tego i płacenia podatków od darowizn. Warto jednak pamiętać, że podatek ten – który może wynosić od 18% do 40% w skali ruchomej, w zależności od wielkości prezentu podlegającego opodatkowaniu – musi zostać zapłacony tylko wtedy, gdy prezenty przekroczą dożywotnie zwolnienie z podatku od prezentów (12,07 mln USD w 2022). Nie ma limitu prezentów między małżonkami.

Prezenty mogą obejmować aktywa fizyczne, akcje, obligacje, gotówkę lub cokolwiek innego wartościowego. Dożywotnie wyłączenie z podatku od prezentów to łączna wartość prezentów, które możesz przekazać w ciągu swojego życia.

Należy również wziąć pod uwagę zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych . Jeśli miałbyś sprzedać akcje i przekazać dochody, musiałbyś zgłosić wszelkie zyski kapitałowe i zapłacić podatek po uwzględnieniu jego podstawy kosztowej. W takim przypadku warto podarować towar, zwłaszcza jeśli odbiorca ma niższą stawkę podatku.

Podczas prezentowania towaru odbiorca przyjmuje podstawę kosztów i okres przechowywania. Innymi słowy, gdybyś podarował przyjacielowi akcje o wartości 12 000 USD zakupione pięć lat wcześniej za 7 000 USD, byliby zobowiązani do zapłaty długoterminowych podatków od zysków kapitałowych od zysku w wysokości 5000 USD w przypadku natychmiastowej sprzedaży. Straty traktowane są nieco inaczej: jeśli akcje tracą na wartości po ich podarowaniu, a odbiorca zdecyduje się je sprzedać, do ustalenia straty wykorzystuje się wartość rynkową (FMV) w dniu przekazania.

Te same zasady obowiązują, jeśli ten prezent trafi do dziecka. Teoretycznie twoje dziecko zapłaciłoby mniej podatków od zysków kapitałowych, gdy pozbywa się utalentowanych zasobów, zakładając, że zarabia niewiele lub nie ma żadnego dochodu. Warto jednak pamiętać, że podatek dla dzieci oznacza, że wszystko powyżej 2200 USD może zostać opodatkowane według stawki podatkowej opiekuna.

Akcje dziedziczone oferują większe korzyści podatkowe niż zwykłe uzdolnione papiery wartościowe. Wszystkie odziedziczone akcje są traktowane jako własność długoterminowa, a podstawą kosztów odbiorcy jest wartość rynkowa w dniu śmierci, a nie cena pierwotnego zakupu.

Proces przekazywania utalentowanych akcji

Proces przekazywania zapasów innej stronie jako prezentu będzie zależeć od konkretnych okoliczności, ale zazwyczaj jest prosty. W celu natychmiastowego przeniesienia akcji znajdujących się na rachunku maklerskim wystarczy wypełnić formularz zmieniający nazwę w tytule własności tych akcji.

Jeśli prezent jest strategią planowania majątku i chcesz zorganizować przeniesienie, które wejdzie w życie po Twojej śmierci, wypełnisz umowę przeniesienia w przypadku śmierci (TOD). Osoba wskazana jako wyznaczony beneficjent w umowie TOD nie ma żadnych roszczeń ani praw do tych akcji, dopóki żyjesz. Aż do śmierci nadal jesteś prawnym właścicielem tych akcji i możesz je sprzedać, zamknąć konto lub zmienić dokumenty, aby wskazać kogoś innego jako beneficjenta.

W zależności od polityki Twojej firmy maklerskiej możesz również wskazać innego beneficjenta. Jeśli posiadasz akcje z inną osobą, na przykład z współmałżonkiem, umowa TOD będzie miała zasadniczo zastosowanie dopiero po śmierci obu właścicieli wspólnego konta.

Ten proces TOD jest podobny do procesu płatności na wypadek śmierci (POD) stosowanego w przypadku kont bankowych. Ustalenie tego rozwiązania z wyprzedzeniem znacznie ułatwi zamierzonemu odbiorcy przejęcie na własność zapasów szybko po śmierci.

Przykład uzdolnionych zapasów

Rachunkowość zobowiązań podatkowych utalentowanych akcji różni się w zależności od ceny akcji i okresu utrzymywania. Rozważmy na przykład następujący scenariusz: Załóżmy, że Twój ojciec kupuje akcje za 25 USD i decyduje się je Ci podarować, gdy ich cena wyniesie 15 USD. Podstawa kosztowa Twoich zobowiązań podatkowych wynosi 15 USD za akcję, jeśli zdecydujesz się sprzedać akcje, gdy spadnie z 15 USD.

Tak więc, jeśli sprzedasz akcje za 10 USD, poniesiesz stratę kapitałową, którą możesz odliczyć od innych zysków kapitałowych i dochodów. Jednakże, jeśli cena akcji wzrośnie do 35 dolarów w czasie posiadania akcji, będziesz musiał zapłacić podatek od zysku kapitałowego w wysokości 10 dolarów, a pierwotna cena kosztu twojego ojca stanie się podstawą kosztową dla twojego zobowiązania podatkowego.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Obdarowane akcje mogą być przenoszone za pomocą rachunku maklerskiego lub poprzez strategię planowania spadkowego, która obejmuje zawarcie umowy przeniesienia na wypadek śmierci (TOD).

• Podstawa kosztowa opodatkowania uzdolnionych akcji zależy od ich godziwej wartości rynkowej w momencie sprzedaży.

• Internal Revenue Service (IRS) nakłada ograniczenia na wartość akcji, które można podarować bez zgłaszania lub opodatkowania.

• Podarowanie akcji może zapewnić korzyści podatkowe, choć warto najpierw porozmawiać z doradcą.

• Akcje obdarowane to akcje wydane przez jedną osobę lub podmiot innej osobie lub podmiotowi.

##FAQ

Jak długo należy trzymać uzdolnione akcje, aby uniknąć krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych?

Kiedy jesteś uzdolniony, okres utrzymywania obejmuje czas, w którym dawca był właścicielem akcji. Innymi słowy, jeśli chcesz natychmiast sprzedać akcje, nie będziesz musiał zapłacić wyższego podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych, pod warunkiem, że osoba, która podarowała akcje kupiła je co najmniej rok wcześniej.

Jak opodatkowane są akcje darczyńców przy sprzedaży?

Zobowiązanie podatkowe zależy zarówno od okresu utrzymywania, jak i podstawy kosztowej. Jeśli wartość uzdolnionych akcji wzrośnie, ewentualny zysk ze sprzedaży zostanie opodatkowany na podstawie pierwotnej ceny zakupu akcji. Jeśli jednak akcje tracą na wartości po przekazaniu prezentu i zdecydujesz się je sprzedać, to wartość akcji w dniu, w którym zostały Ci przekazane, określi wagę Twojej straty kapitałowej.

Jaka jest różnica między zasobami utalentowanymi a dziedziczonymi?

Akcje odziedziczone, w przeciwieństwie do papierów wartościowych obdarowanych, nie uwzględniają pierwotnej wartości zakupu do celów podatkowych. Kiedy dziedziczysz akcje, ich podstawą kosztową jest wartość rynkowa akcji w dniu śmierci darczyńcy, co zwykle skutkuje niższym rachunkiem podatkowym.