Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe
Co to jest kwalifikowany wydatek na szkolnictwo wyższe (QHEE)?
Termin „kwalifikacyjne wydatki na szkolnictwo wyższe ” ( QHEE ) odnosi się do pieniędzy płaconych przez osobę na wydatki, takie jak czesne, książki, opłaty i zaopatrzenie w celu uczęszczania do college'u, uniwersytetu lub innej instytucji pomaturalnej. Wydatki te mogą pokryć student, współmałżonek, rodzic (rodzice) lub inna osoba, taka jak przyjaciel lub inny krewny. Internal Revenue Service ( IRS) zapewnia osobom fizycznym zachęty podatkowe w odniesieniu do wydatków na kwalifikowane wykształcenie wyższe.
Zrozumienie kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe (QHEE)
Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe to wszelkie kwoty wypłacone na pokrycie kosztów wpisu studenta do akredytowanej instytucji policealnej. Wydatki objęte tą kategorią obejmują czesne, książki, materiały, materiały eksploatacyjne — w tym laptopy lub notebooki — oraz wszelkie inne powiązane wydatki, takie jak opłaty za zajęcia studenckie. Koszty te można opłacić gotówką, czekiem,. kartą kredytową lub środkami z pożyczki.
Aby się zakwalifikować, QHEE muszą być opłacane bezpośrednio przez samego ucznia, jego współmałżonka, rodziców, innego krewnego lub przyjaciela. Opłaty te mogą, ale nie muszą być wpłacane bezpośrednio do uprawnionej instytucji policealnej. Kwalifikujące się szkoły obejmują instytucje prywatne, publiczne, nastawione na zysk i non-profit. Wszystkie szkoły wysyłają do ucznia formularz 1098 -T — Tuition Statement dla QHEE dla celów podatkowych.
Jak wspomniano powyżej, QHEE może zapewnić osobom fizycznym ulgę podatkową na jeden z trzech możliwych sposobów. Obejmują one:
Konta wolne od podatku, takie jak 529 Plan lub indywidualne konto emerytalne Roth (IRA), gdy wypłaty są wykorzystywane do płacenia QHEE
Zwolnienie wczesnych wypłat IRA przed ukończeniem 59 ½ z 10% kary za wcześniejsze wypłaty
Odliczenia QHEE od rocznych zeznań podatkowych
Te ulgi podatkowe pomagają zmniejszyć obciążenie finansowe związane z uczęszczaniem do college'u lub uniwersytetu i są przewidziane na wydatki opłacane w trakcie semestrów, trymestrów, kwartałów lub szkoły letniej w ciągu roku podatkowego lub przez pierwsze trzy miesiące następnego roku podatkowego.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe są definiowane jako czesne, opłaty, książki, materiały i sprzęt potrzebny do zapisania się lub uczęszczania na poziom edukacji poza szkołą średnią. Wydatki te są ważne, ponieważ mogą określić, czy można wykluczyć odsetki od kwalifikowanej obligacji oszczędnościowej od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wydatki , które nie kwalifikują się, obejmują ubezpieczenie, wydatki na leczenie, opłaty zdrowotne dla studentów, transport, wydatki na życie osobiste lub opłaty związane z aktywnością sportową .
Podatnicy mogą ubiegać się o odliczenie czesnego i opłat na swoje własne wydatki lub na wydatki osoby pozostającej na utrzymaniu, takiej jak współmałżonek, dziecko lub wnuk. Odliczenie zmniejsza podlegający opodatkowaniu dochód podatnika o maksymalnie 4000 USD i jest dostępne tylko dla podatników ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) w wysokości 80 000 USD lub mniej lub 160 000 USD lub mniej w przypadku małżeństw składających wniosek wspólnie. Zgłaszający muszą wypełnić i dołączyć Załącznik 1 i Formularz 8917 — Odliczenie czesnego i opłat wraz z wypełnionym federalnym zeznaniem podatkowym.
Możesz użyć formularza 8863—Education Credits, aby ubiegać się zarówno o American Opportunity Tax Credit, jak i Lifetime Learning Credit.
Podatnicy mogą również ubiegać się o zwrot QHEE w ramach American Opportunity Tax Credit (AOTC) lub Lifetime Learning Credit. Ale te kredyty nie są dostępne dla nikogo, kto żąda odliczenia czesnego i opłat. AOTC jest ograniczona do 2500 USD na ucznia, podczas gdy kredyt Lifetime Learning Credit jest ograniczony do 2000 USD na zeznanie podatkowe. Filerzy mogą użyć formularza 8863 — Kredyty edukacyjne, aby ubiegać się o oba kredyty. Należy jednak zauważyć, że osoba, która kwalifikuje się do kredytu uczenia się przez całe życie, może również kwalifikować się do AOTC, ale niekoniecznie jest odwrotnie.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
QHEE obejmuje czesne, książki, opłaty i materiały eksploatacyjne, takie jak laptopy i komputery, ale wydatki takie jak ubezpieczenie i opłaty zdrowotne nie są kwalifikowalne.
Filers mogą ubiegać się o American Opportunity Tax Credit i Lifetime Learning Credit jako alternatywę.
Podatnicy mogą ubiegać się o QHEE w ramach odliczenia czesnego i opłat, korzystając z formularza 8917 z wypełnionym zeznaniem podatkowym.
Kwalifikowany wydatek na szkolnictwo wyższe to wszelkie pieniądze zapłacone przez osobę za wydatki wymagane do uczęszczania do college'u, uniwersytetu lub innej instytucji pomaturalnej.
