Wykwalifikowana wdowa lub wdowiec
Co to jest wykwalifikowana wdowa lub wdowiec?
Termin wdowa lub wdowiec kwalifikowany odnosi się do statusu rozliczeń podatkowych, który pozwala współmałżonkowi pozostającemu przy życiu na wspólne rozliczanie stawek podatkowych w zeznaniu indywidualnym. Świadczenie jest ważne przez okres do dwóch lat od śmierci małżonka danej osoby. Podatnik musi pozostawać w stanie wolnym przez co najmniej dwa lata po śmierci współmałżonka, aby kwalifikować się do tego statusu. Zgłoszenie się jako kwalifikowany wdowiec (wdowiec) umożliwia podatnikowi otrzymanie najwyższego standardowego odliczenia od podatku, pod warunkiem, że nie wyszczególnia on odliczeń.
Zrozumienie kwalifikowanych wdów lub wdowców
Qualifying Widow(er) jest jednym z pięciu oficjalnych statusów zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym (IRS). Zapewnia finansową ulgę tym, którzy tracą współmałżonków i mogą zmagać się z wydatkami związanymi ze śmiercią lub innymi regularnymi rachunkami domowymi. Posługiwanie się statusem kwalifikowanego wdowy (wdowca) pozwala pozostałemu przy życiu małżonkowi na rozliczanie podatków tak, jakby pozostawał w związku małżeńskim, mimo że ich partner nie żyje.
Jako uprawniony wdowiec możesz składać podatki za rok, w którym zmarł twój współmałżonek, a także dwa lata po jego śmierci. Tak więc, w zależności od terminu, w którym współmałżonek zmarł w ciągu roku, ten przedział czasowy może technicznie wynosić trzy lata kalendarzowe. Następnie musisz wybrać status pojedynczego filtrującego lub głowy gospodarstwa domowego.
Ponieważ jest to dość nietypowy status, istnieją określone zasady i przepisy dotyczące tego, kto się kwalifikuje. Poniżej znajdują się zasady kwalifikowalności określone przez IRS dla statusu kwalifikowanego wdowca/wdowca:
Byłeś uprawniony do złożenia wspólnego zeznania ze współmałżonkiem za rok śmierci współmałżonka. Nie ma znaczenia, czy faktycznie złożyłeś wspólne zeznanie.
Twój współmałżonek zmarł w ciągu ostatnich dwóch lat i nie zawarłeś ponownego małżeństwa przed końcem kolejnego roku podatkowego. Na przykład, jeśli Twój współmałżonek zmarł w 2018 lub 2019 r., a Ty nie byłaś w związku małżeńskim na dzień 31 grudnia 2020 r., możesz złożyć wniosek jako kwalifikujący się wdowiec za rok podatkowy 2020.
Masz co najmniej jedno dziecko lub pasierba (nie przybrane dziecko) mieszkające z Tobą, o które możesz ubiegać się jako osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu. Pamiętaj, że w rzeczywistości nie musisz zgłaszać ich w zeznaniu podatkowym, ale muszą one technicznie kwalifikować się jako takie.
Zapłaciłeś ponad połowę kosztów utrzymania domu przez rok. Wydatki na utrzymanie domu, w tym zakupy spożywcze do wynajęcia lub kredytu hipotecznego, ubezpieczenie właścicieli domów do podatków od nieruchomości, naprawy, media i inne opłaty za utrzymanie domu.
Jak wspomniano powyżej, uzyskujesz wszystkie korzyści płynące z zawarcia związku małżeńskiego i wspólnego składania wniosków, gdy korzystasz ze statusu kwalifikowanego wdowy (wdowca) – w szczególności odliczeń i progów podatku dochodowego. Standardowe odliczenie w wysokości 25 100 USD za 2021 r. (25 900 USD za 2022 r.) i progi podatkowe są takie same w przypadku kwalifikujących się wdów (wdowców) i żonatych/zamężnych składających wspólne wnioski o status. Oba są korzystniejsze niż te dla głowy gospodarstwa domowego i oczywiście status jednego zgłoszenia.
Podatnicy, którzy nie zawarli nowego związku małżeńskiego w roku śmierci współmałżonka, mogą złożyć wniosek wspólnie ze zmarłym małżonkiem za ten rok podatkowy. Następnie mogą wybrać status Qualifying Widow(er).
Uwagi specjalne
Posiadanie dziecka na utrzymaniu jest kluczowym elementem zgłoszenia jako wykwalifikowana wdowa lub wdowiec. W rzeczywistości jest to bardzo istotna część statusu rozliczenia podatkowego. Często występuje dodatek do tytułu, który to określa, w szczególności wykwalifikowany wdowiec (wdowiec) z dzieckiem na utrzymaniu.
Prawo nakazuje również, że pozostające na utrzymaniu dziecko musi mieszkać w domu z podatnikiem przez cały rok, z wyjątkiem czasowych nieobecności, takich jak wakacje lub odwiedziny u krewnych. Są wyjątki, jeśli dziecko jest obecne krócej niż rok, na przykład narodziny, śmierć, a nawet porwanie.
Ponadto dziecko nie może się kwalifikować, jeśli:
Mieli dochód brutto w wysokości 4300 dolarów lub więcej.
Złożyli wspólne zeznanie.
Możesz zostać uznany za osobę pozostającą na utrzymaniu kogoś innego.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Kwalifikowana wdowa lub wdowiec to status rozliczeniowy, który pozwala współmałżonkowi pozostającemu przy życiu na wspólne rozliczenie stawek podatkowych w zeznaniu podatkowym.
Kwalifikujący się status wdowy (wdowy) oferuje taką samą standardową kwotę odliczenia i przedziały podatkowe jak w przypadku małżeństw, które składają wniosek wspólnie.
Osoba pozostająca przy życiu musi pozostać niezamężna przez co najmniej dwa lata od roku śmierci współmałżonka, aby kwalifikować się do uzyskania statusu podatkowego.
Podatnik musi mieć na utrzymaniu co najmniej jedno dziecko i pokrył co najmniej połowę kosztów gospodarstwa domowego.
Pozostały przy życiu małżonek musi złożyć wniosek jako osoba samotna lub jako głowa gospodarstwa domowego po trzecim roku od śmierci współmałżonka.
