Distribuição de Soma Fixa

O que é uma distribuição global?

Uma distribuição de montante fixo é um pagamento único de um montante de dinheiro devido a alguma parte, em vez de pagamentos divididos em parcelas menores. Em certos casos, as distribuições de montante fixo podem receber tratamento fiscal especial. As distribuições de montante fixo são comumente associadas à escolha de como receber ganhos inesperados, como ganhar na loteria ou de um plano de aposentadoria ou pensão. As distribuições de montante fixo podem ser contrastadas com as distribuições anualizadas.

Como funciona uma distribuição global

Nem sempre é melhor aceitar o pagamento único em vez de pagamentos anuais periódicos; se for oferecida a opção, considere impostos, investimentos e o valor presente líquido (VPL), que representa o valor do dinheiro no tempo.

Dois exemplos comuns de distribuição de montante fixo são um cheque de comissão e uma distribuição de plano de pensão,. após a morte de um pensionista.

Em geral, as distribuições de planos qualificados são tratadas como quantias únicas se o saldo total do plano for distribuído pelo mesmo ano fiscal e se a distribuição for feita em função do funcionário:

• Atingir a idade de 59½

• Ser falecido (aplicável aos beneficiários)

• Separação do serviço (não aplicável a trabalhadores autônomos, mas aplica-se a seus funcionários de direito comum)

• Ser deficiente (aplicável apenas a trabalhadores independentes )

Distribuição de Soma Fixa e Planos de Aposentadoria Qualificada

Se um titular de plano de pensão falecer, uma distribuição de montante fixo geralmente será transferida para um beneficiário ou beneficiários. Estes podem ser parentes, conhecidos próximos ou até instituições como instituições de caridade. Os beneficiários podem ser revogáveis ou irrevogáveis, ter poderes discricionários (ou não).

Os planos qualificados geralmente se enquadram em duas categorias: benefício definido e contribuição definida. Os planos de benefício definido dão aos funcionários um pagamento garantido; isso coloca o risco sobre o empregador para economizar e investir adequadamente para atender às responsabilidades do plano. Para os empregados de um plano de contribuição definida, o valor que recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e investem em seu próprio nome durante seus anos de trabalho. Um 401(k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida.

Outros exemplos de planos qualificados que podem conceder distribuições de montante fixo incluem:

• Planos de participação nos lucros

• planos 403(b)

• 457 planos

• Planos de compra de dinheiro

• Planos de benefícios alvo

• Planos de propriedade de ações dos funcionários (ESOP)

• Keogh (HR-10)

• Pensão Simplificada do Empregado (SEP)

• Plano de Correspondência de Incentivo à Poupança para Funcionários (SIMPLE)

O Internal Revenue Service (IRS) fornece um guia abrangente para requisitos comuns de planos qualificados. Este guia detalha cada plano e quem eles melhor se adequam, traça comparações entre eles e observa riscos ou preocupações para investidores potenciais ou atuais.

Verificação de Comissão e Planos de Aposentadoria Qualificados

Os cheques da comissão são outro exemplo que pode ser pago como pagamentos de montante fixo. As verificações de comissão se aplicam a funções principalmente em vendas e marketing, seja como ganhos únicos ou além de um salário base. Os empregadores costumam usar comissões de vendas para incentivar os trabalhadores a produzir mais valor. Vários tipos principais de cheques de comissão incluem um salário base e comissão, comissão direta, sorteio contra comissão e comissão residual.

Montantes fixos versus pagamentos de anuidade

Para ilustrar como funcionam os pagamentos fixos e de anuidade, imagine que você ganhou US$ 10 milhões na loteria. Se você receber todos os ganhos como um pagamento único, todos os ganhos estarão sujeitos ao imposto de renda naquele ano e você estará na faixa de imposto mais alta.

No entanto, se você escolher a opção de anuidade, os pagamentos podem chegar até você ao longo de várias décadas. Por exemplo, em vez de US$ 10 milhões de renda em um ano, seu pagamento de anuidade pode ser de US$ 300.000 por ano. Embora os US $ 300.000 estivessem sujeitos ao imposto de renda, provavelmente o manteria fora das faixas de impostos estaduais mais altas. Você também evitaria a faixa de imposto de renda federal mais alta de 37% (a partir de 2020) para pessoas solteiras com renda superior a US$ 518.400 ou US$ 622.050 para casais que declaram em conjunto .

Em 2021, esses números aumentam. Pessoas solteiras com renda superior a US$ 523.600 e casais que declaram em conjunto com renda de até US$ 628.300 estão na faixa de imposto de 37%. Essas questões fiscais dependem do tamanho do prêmio na loteria, taxas de imposto de renda atuais, taxas de imposto de renda projetadas,. seu estado de residência quando você ganha, em que estado você vai morar após a vitória e retornos de investimento. Mas se você puder obter um retorno anual de mais de 3% a 4%, a opção de pagamento único geralmente faz mais sentido com uma anuidade de 30 anos.

Outra grande vantagem de levar o dinheiro ao longo do tempo é que ele fornece aos vencedores um cartão "refazer". Ao receber um cheque todos os anos, os vencedores têm mais chances de administrar seu dinheiro adequadamente, mesmo se as coisas correrem mal no primeiro ano.

Destaques

• As distribuições de montantes fixos podem ser feitas a partir de planos de aposentadoria, comissões recebidas, ganhos inesperados ou certos investimentos de renda fixa.

• Uma distribuição de montante fixo nem sempre é a melhor escolha para todos os beneficiários; para alguns, pode fazer mais sentido que os fundos sejam anuitizados como pagamentos periódicos.

• Um montante fixo normalmente será descontado ao seu valor presente líquido (VPL).

• Uma distribuição de montante fixo é uma quantia em dinheiro devida que é paga de uma só vez, em vez de ser paga em parcelas regulares.