Despesa de Ensino Superior Qualificado
O que é uma Despesa de Educação Superior Qualificada (QHEE)?
O termo despesas de ensino superior qualificado ( QHEE ) refere-se ao dinheiro pago por um indivíduo para despesas como mensalidades, livros, taxas e suprimentos para frequentar uma faculdade, universidade ou outra instituição pós-secundária. Essas despesas podem ser pagas por um estudante, cônjuge, pais ou outra parte, como um amigo ou outro parente. O Internal Revenue Service (IRS) oferece aos indivíduos incentivos fiscais com relação às despesas qualificadas do ensino superior.
Entendendo as Despesas do Ensino Superior Qualificado (QHEEs)
Despesas de ensino superior qualificado são quaisquer valores pagos para cobrir a matrícula de um aluno em uma instituição pós-secundária credenciada. As despesas cobertas nesta categoria incluem mensalidades, livros, materiais, suprimentos - incluindo laptops ou notebooks - e quaisquer outras despesas relacionadas, como taxas de atividades estudantis. Esses custos podem ser pagos em dinheiro, cheque,. cartão de crédito ou dinheiro de um empréstimo.
Os QHEEs devem ser pagos diretamente pelo próprio aluno, seu cônjuge, pais, outro parente ou amigo para se qualificar. Essas taxas podem ou não ser pagas diretamente a uma instituição pós-secundária qualificada. As escolas elegíveis incluem instituições privadas, públicas, com e sem fins lucrativos. Todas as escolas enviam um Formulário 1098 -T—Declaração de Mensalidade para QHEEs ao aluno para fins fiscais.
Conforme mencionado acima, os QHEEs podem fornecer benefícios fiscais aos indivíduos de uma das três maneiras possíveis. Esses incluem:
Contas isentas de impostos, como um plano 529 ou uma conta de aposentadoria individual Roth (IRA) quando as distribuições são usadas para pagar QHEEs
Isenção de saques antecipados do IRA antes dos 59 anos e meio da penalidade de saque antecipado de 10%
Deduções de QHEEs em declarações fiscais anuais
Esses incentivos fiscais ajudam a reduzir o ônus financeiro de frequentar uma faculdade ou universidade e são fornecidos em despesas pagas durante semestres, trimestres, trimestres ou curso de verão durante o ano fiscal ou nos primeiros três meses do próximo ano fiscal.
Considerações Especiais
Conforme observado acima, as despesas de ensino superior qualificado são definidas como mensalidades, taxas, livros, suprimentos e equipamentos necessários para matricular ou frequentar um nível de educação além do ensino médio. Essas despesas são importantes porque podem determinar se você pode ou não excluir o juros de um título de poupança qualificado de sua renda tributável. As despesas que não se qualificam incluem seguro, despesas médicas, taxas de saúde do estudante, transporte, despesas pessoais ou taxas relacionadas a atividades esportivas .
contribuintes podem reivindicar a dedução de mensalidades e taxas para suas próprias despesas ou para as de um dependente, como cônjuge, filho ou neto. A dedução reduz a renda tributável do contribuinte em um máximo de US$ 4.000 e está disponível apenas para contribuintes com uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) de US$ 80.000 ou menos, ou US$ 160.000 ou menos para casais que declaram declaração conjunta. Os arquivadores devem preencher e incluir o Anexo 1 e o Formulário 8917 - Dedução de Mensalidades e Taxas com sua declaração de imposto federal preenchida.
Você pode usar o Formulário 8863—Education Credits para solicitar o American Opportunity Tax Credit e o Lifetime Learning Credit.
Os contribuintes também podem solicitar QHEEs para reembolso sob o American Opportunity Tax Credit (AOTC) ou o Lifetime Learning Credit. Mas esses créditos não estão disponíveis para quem reivindica a dedução de mensalidades e taxas. O AOTC é limitado a $ 2.500 por aluno, enquanto o Lifetime Learning Credit é limitado a $ 2.000 por declaração de imposto. Os arquivadores podem usar o Formulário 8863—Créditos de Educação para solicitar ambos os créditos. É importante notar, porém, que um arquivador que se qualifica para o Lifetime Learning Credit também pode se qualificar para o AOTC, mas o inverso não é necessariamente verdadeiro.
Destaques
QHEEs incluem mensalidades, livros, taxas e suprimentos, como laptops e computadores, mas despesas como seguro e taxas de saúde não são elegíveis.
Os arquivadores podem solicitar o American Opportunity Tax Credit e o Lifetime Learning Credit como alternativa.
Os contribuintes podem reivindicar QHEEs sob a dedução de mensalidades e taxas usando o Formulário 8917 com sua declaração de imposto preenchida.
Uma despesa de educação superior qualificada é qualquer dinheiro pago por um indivíduo para despesas necessárias para frequentar uma faculdade, universidade ou outra instituição pós-secundária.
