Seção 1237 Oportunidade de Ganho de Capital

DEFINIÇÃO da Seção 1237 Oportunidade de Ganho de Capital

A Seção 1237 Oportunidade de Ganho de Capital é um crédito fiscal específico que permite aos contribuintes receber tratamento de ganho de capital na venda de lotes loteados. O objetivo é permitir que contribuintes individuais que não sejam corretores de imóveis escapem do tratamento ordinário do imposto de renda na venda de um sublote de terra .

DESCRIÇÃO Seção 1237 Oportunidade de Ganho de Capital

A Seção 1237 determina que o lote não pode ter sido submetido a benfeitorias substanciais, ou seja, qualquer benfeitoria que aumente o valor da terra em mais de 10%. Isso inclui edifícios, estradas e serviços públicos de qualquer tipo. Além disso, a propriedade vendida deve ter sido mantida por pelo menos cinco anos (a menos que tenha sido herdada), e nem ela nem quaisquer outros sublotes podem ser mantidos para venda a outros clientes durante o ano de venda .

Impostos sobre a terra e renda

Terras não melhoradas geralmente não são tratadas da mesma forma que quando você vende uma propriedade com uma casa em que morou. De acordo com as regras do IRS, se sua terra inclui uma casa e você morou lá pelo menos dois dos cinco anos anteriores à venda , você pode obter uma isenção especial de imposto sobre ganhos de capital do imposto de renda ordinário de seus primeiros US$ 250.000 em lucros (US$ 500.000 se você for casado, declarando em conjunto).

Se você subdividir a terra e depois vender um lote ou lotes, a Seção 1237 pode economizar uma pilha de impostos aplicando a taxa de ganhos de capital. Mas você deve passar nestes testes: Você deve indicar que não é um corretor de imóveis ou uma corporação C. O terreno deve ser de sua propriedade individual ou conjunta ou indiretamente por meio de uma parceria ou LLC ou corporação S.

Você deve possuir a terra por cinco anos ou mais, ou herdar a terra. Se for um presente, você deve assumir o período de retenção do doador como seu período de retenção. O terreno não deve ter sido anteriormente mantido para venda a clientes como propriedade do revendedor. Você não pode fazer “melhorias substanciais” que “aumentem substancialmente” o valor dos lotes, embora existam testes para isso .

Há uma série de outras regras, exceções e limitações, que você pode encontrar na publicação 544 do IRS e na seção 1237 do Código do IRS .