Письмо-определение

Личные финансы Планирование выхода на пенсию

Что такое письмо-определение?

Письмо-определение — это официальный документ, выдаваемый Налоговой службой (IRS), в котором указывается, соответствует ли план вознаграждения работникам компании минимальным юридическим требованиям для особого налогового режима.

Понимание письма-определения

Письмо с положительным определением необходимо для пенсионных планов в соответствии с двумя отдельными наборами правил:

Закон об обеспечении пенсионного дохода сотрудников (ERISA) распространяется на большинство пенсионных планов, некоторые планы пенсионных сбережений и многие льготы по болезни, предоставляемые сотрудникам частных компаний. Министерство труда, как правило, несет ответственность за обеспечение соблюдения требований этого закона 1974 года, но IRS удостоверяет соблюдение программ, которые предусматривают налоговые льготы для работодателя или работника, или для обоих.
Правила IRS в отношении планов пенсионных сбережений, которые не покрываются ERISA.

Письмо с определением отправляется в ответ на заявление компании в местный офис IRS. Перефразируя, IRS говорит, что подача запроса на письмо с определением является добровольной, но не вините их, если программа будет дисквалифицирована позже во время аудита.

Закон, известный как ERISA, был призван защитить сотрудников от ненадлежащего управления обещанными им льготами. В частности, он возлагает фидуциарные обязанности на тех, кто управляет и контролирует активы плана, и требует, чтобы компании установили процесс рассмотрения жалоб и апелляций для споров по поводу льгот. Он устанавливает минимальные стандарты участия, наделения правами, начисления пособий и финансирования программ, подпадающих под действие закона.

Примечательно, что пенсии, назначаемые работодателями, получившими положительное заключение, гарантируются государственной организацией Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC).

Что покрывается

Широкий спектр программ вознаграждения сотрудников регулируется руководящими принципами ERISA. Они включают в себя медицинские льготы, пособия в связи со смертью и нетрудоспособностью, политику оплачиваемого отпуска, услуги по уходу за детьми, стипендиальные программы, политику выходного пособия и жилищные льготы.

Для любой из этих программ, имеющих налоговые последствия для работодателя или работника, может потребоваться письмо-определение от IRS, указывающее, что ее программа соответствует требованиям.

Закон 1974 года, известный как ERISA, был разработан для защиты работников от любого нецелевого использования льгот, обещанных им работодателем.

Что касается программ пенсионных накоплений, то некоторые из них покрываются ERISA, а другие нет. Как правило, если работодатель напрямую распоряжается деньгами и/или получает налоговую выгоду, это покрывается ERISA. Если сотрудник распоряжается деньгами и/или получает налоговую выгоду, это не покрывается.

Планы пенсионных накоплений, которые покрываются ERISA, включают SIMPLE IRA и SEP IRA.
Планы пенсионных сбережений, которые не покрываются ERISA, включают традиционные IRA и IRA Roth.

Получение письма-определения

Если компания предлагает льготы для сотрудников, она должна соответствовать требованиям ERISA. (Правительство и религиозные группы исключены.)

Если письмо с определением будет отрицательным, IRS перечислит недостатки вместе с необходимыми действиями, которые необходимо предпринять для соблюдения ERISA. Как только план отвечает всем требованиям, он сертифицируется как квалифицированный план и имеет право на получение всех связанных с ним налоговых льгот.

Все пенсионные планы сотрудников, покрываемые ERISA или нет, сопровождаются множеством правил и положений IRS. IRS предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям квалифицированного плана.

Особенности

Запрос на письмо с определением является добровольным, говорит IRS, но предупреждает, что рекомендуется проверять заранее, иначе план может быть дисквалифицирован в будущем.
Письма-решения могут быть выданы для всех пенсионных планов сотрудников и планов пенсионных сбережений, среди прочих программ льгот.
Письмо-определение подтверждает, соответствует ли пенсионный план работникам требованиям специального налогового рассмотрения.