Bestimmungsschreiben
Was ist ein Feststellungsbescheid?
Internal Revenue Service (IRS) ausgestelltes formelles Dokument, das angibt, ob festgestellt wurde, dass der Mitarbeitervorsorgeplan eines Unternehmens die gesetzlichen Mindestanforderungen für eine besondere steuerliche Behandlung erfüllt.
Das Bestimmungsschreiben verstehen
Ein positiver Feststellungsbescheid ist für Altersversorgungspläne nach zwei getrennten Regelwerken erforderlich:
Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) deckt die meisten Pensionspläne, einige Altersvorsorgepläne und viele Gesundheitsleistungen ab, die Arbeitnehmern privater Unternehmen zur Verfügung gestellt werden. Das Arbeitsministerium ist im Allgemeinen für die Durchsetzung der Anforderungen dieses Gesetzes von 1974 verantwortlich, aber der IRS bescheinigt die Einhaltung von Programmen, die mit Steuervorteilen für den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer oder beide einhergehen.
IRS-Vorschriften zu Altersvorsorgeplänen, die nicht von ERISA abgedeckt sind.
Das Bestimmungsschreiben wird als Antwort auf einen Antrag des Unternehmens an ein lokales IRS-Büro gesendet. Kurz gesagt, der IRS sagt, dass das Einreichen eines Antrags auf ein Bestimmungsschreiben freiwillig ist, aber machen Sie ihm keine Vorwürfe, wenn das Programm später während einer Prüfung disqualifiziert wird.
Das unter dem Namen ERISA bekannte Gesetz sollte die Arbeitnehmer vor der missbräuchlichen Verwaltung der ihnen zugesagten Leistungen schützen. Insbesondere weist es denjenigen, die das Planvermögen verwalten und kontrollieren, treuhänderische Verantwortlichkeiten zu und verpflichtet die Unternehmen, ein Beschwerde- und Berufungsverfahren für Streitigkeiten über Leistungen einzurichten. Es legt Mindeststandards für Teilnahme, Unverfallbarkeit, Erwerb von Leistungen und Finanzierung von Programmen fest, die unter das Gesetz fallen.
Insbesondere Renten, die von Arbeitgebern gewährt werden, die einen positiven Feststellungsbescheid erhalten haben, werden von der Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), einer Regierungsbehörde, garantiert.
Was ist abgedeckt
Eine breite Palette von Personalvorsorgeprogrammen unterliegt den ERISA-Richtlinien. Dazu gehören medizinische Leistungen, Todesfall- und Invaliditätsleistungen, bezahlte Urlaubsregelungen, Kindertagesstätten, Stipendienprogramme, Abfindungsregelungen und Wohngeld.
Jedes dieser Programme, das steuerliche Auswirkungen auf den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer hat, benötigt möglicherweise ein Feststellungsschreiben des IRS, aus dem hervorgeht, dass sein Programm konform ist.
Das als ERISA bekannte Gesetz aus dem Jahr 1974 wurde entwickelt, um Arbeitnehmer vor jeglicher Misswirtschaft mit Leistungen zu schützen, die ihnen von einem Arbeitgeber versprochen wurden.
Bei Altersvorsorgeprogrammen sind einige von ERISA abgedeckt, andere nicht. Wenn der Arbeitgeber das Geld direkt verwaltet und/oder den Steuervorteil erhält, ist dies im Allgemeinen durch ERISA abgedeckt. Wenn der Arbeitnehmer das Geld verwaltet und/oder den Steuervorteil erntet, ist dies nicht gedeckt.
Zu den von ERISA abgedeckten Altersvorsorgeplänen gehören SIMPLE IRAs und SEP IRAs.
Altersvorsorgepläne, die nicht von ERISA abgedeckt sind, umfassen traditionelle IRAs und Roth IRAs.
Erhalt des Bestimmungsschreibens
Wenn ein Unternehmen Leistungen an Arbeitnehmer anbietet, muss es ERISA-konform sein. (Regierung und religiöse Gruppen sind davon ausgenommen.)
Wenn das Feststellungsschreiben negativ ist, listet der IRS die Mängel zusammen mit den erforderlichen Maßnahmen auf, die zur Einhaltung von ERISA ergriffen werden müssen. Sobald der Plan alle Anforderungen erfüllt, wird der Plan als qualifizierter Plan zertifiziert und hat Anspruch auf alle damit verbundenen Steuervorteile.
Alle Pensionspläne für Mitarbeiter, ERISA-gedeckt oder nicht, enthalten zahlreiche IRS-Regeln und -Vorschriften. Der IRS bietet einen umfassenden Leitfaden zu allgemeinen qualifizierten Plananforderungen.
Höhepunkte
Ein Antrag auf ein Bestimmungsschreiben ist freiwillig, sagt der IRS, aber es warnt davor, dass eine vorherige Überprüfung ratsam ist oder ein Plan später disqualifiziert werden kann.
Feststellungsbescheide können unter anderem für alle Mitarbeitervorsorgepläne und Altersvorsorgepläne ausgestellt werden.
Ein Feststellungsbescheid bestätigt, ob ein Mitarbeitervorsorgeplan für eine steuerliche Sonderberücksichtigung qualifiziert ist.
