Lettera di determinazione
Che cos'è una lettera di determinazione?
Una lettera di determinazione è un documento formale emesso dall'Internal Revenue Service (IRS) che indica se è stato riscontrato che il piano di benefici per i dipendenti di una società soddisfa i requisiti minimi di legge per il trattamento fiscale speciale.
Capire la lettera di determinazione
Una lettera di determinazione positiva è necessaria per i piani pensionistici in base a due distinti regolamenti:
L' Employee Retirement Income Security Act (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici, alcuni piani di risparmio pensionistico e molti benefici sanitari messi a disposizione dei dipendenti di società private. Il Dipartimento del lavoro è generalmente responsabile dell'applicazione dei requisiti di questa legge del 1974, ma l'IRS certifica il rispetto dei programmi che comportano vantaggi fiscali per il datore di lavoro o il dipendente, o entrambi.
Regole IRS riguardanti i piani di risparmio pensionistico non coperti da ERISA.
La lettera di determinazione viene inviata in risposta a una domanda della società a un ufficio IRS locale. Per parafrasare, l'IRS afferma che la presentazione di una richiesta per una lettera di determinazione è volontaria, ma non biasimarli se il programma viene squalificato in seguito durante un audit.
L'atto noto come ERISA aveva lo scopo di proteggere i dipendenti dalla cattiva gestione dei benefici che erano stati promessi. In particolare, attribuisce responsabilità fiduciarie a coloro che gestiscono e controllano i beni del piano e richiede alle società di istituire un processo di reclamo e ricorso per controversie sui benefici. Stabilisce standard minimi per la partecipazione, la maturazione, l'accantonamento dei benefici e il finanziamento dei programmi coperti dalla legge.
In particolare, le pensioni assegnate dai datori di lavoro che hanno ricevuto una lettera di determinazione positiva sono garantite dalla Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), un'agenzia governativa.
Cosa è coperto
Un'ampia gamma di programmi di benefici per i dipendenti è soggetta alle linee guida ERISA. Includono prestazioni mediche, indennità di morte e invalidità, politiche per ferie pagate, operazioni di asilo nido, programmi di borse di studio, politiche di fine rapporto e benefici per l'alloggio.
Uno qualsiasi di questi programmi che hanno implicazioni fiscali per il datore di lavoro o il dipendente potrebbe aver bisogno di una lettera di determinazione dell'IRS che indichi che il suo programma è conforme.
La legge del 1974 nota come ERISA è stata concepita per proteggere i dipendenti da qualsiasi cattiva gestione dei benefici che sono stati promessi da un datore di lavoro.
Per quanto riguarda i programmi di risparmio pensionistico, alcuni sono coperti da ERISA e altri no. In generale, se il datore di lavoro gestisce direttamente il denaro e/o raccoglie il beneficio fiscale, è coperto da ERISA. Se il dipendente gestisce il denaro e/o raccoglie il beneficio fiscale, non è coperto.
I piani di risparmio pensionistico coperti da ERISA includono SIMPLE IRA e SEP IRA.
I piani di risparmio pensionistico che non sono coperti da ERISA includono IRA tradizionali e IRA Roth.
Ottenere la lettera di determinazione
Se un'azienda offre vantaggi per i dipendenti, deve essere conforme a ERISA. (Sono esenti il governo e i gruppi religiosi.)
Se la lettera di determinazione è negativa, l'IRS elencherà le carenze, insieme alle misure di azione necessarie che devono essere intraprese per conformarsi all'ERISA. Una volta che il piano soddisfa tutti i requisiti, il piano viene certificato come piano qualificato ed è idoneo per tutti i vantaggi fiscali che ne derivano.
Tutti i piani pensionistici dei dipendenti, coperti o meno da ERISA, sono dotati di numerose norme e regolamenti IRS. L'IRS fornisce una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato.
Mette in risalto
Una richiesta per una lettera di determinazione è volontaria, dice l'IRS, ma avverte che è consigliabile controllare in anticipo o un piano potrebbe essere squalificato lungo la strada.
Le lettere di determinazione possono essere emesse per tutti i piani pensionistici dei dipendenti e piani di risparmio pensionistico, tra gli altri programmi di benefici.
Una lettera di determinazione conferma se un piano di benefici per i dipendenti è qualificato per una considerazione fiscale speciale.
