Surat Penetapan

Apakah Itu Surat Penentuan?

Surat penentuan ialah dokumen rasmi yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang menunjukkan sama ada pelan faedah pekerja syarikat didapati memenuhi keperluan undang-undang minimum untuk layanan cukai khas atau tidak.

Memahami Surat Penetapan

Surat penentuan positif diperlukan untuk pelan faedah persaraan di bawah dua set peraturan yang berasingan:

• Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) merangkumi kebanyakan pelan pencen, beberapa pelan simpanan persaraan, dan banyak faedah kesihatan yang disediakan kepada pekerja syarikat swasta. Jabatan Buruh secara amnya bertanggungjawab untuk menguatkuasakan keperluan undang-undang 1974 ini, tetapi IRS memperakui pematuhan program yang disertakan dengan faedah cukai untuk majikan atau pekerja, atau kedua-duanya.

• Peraturan IRS mengenai pelan simpanan persaraan yang tidak dilindungi oleh ERISA.

Surat penentuan dihantar sebagai tindak balas kepada permohonan daripada syarikat ke pejabat IRS tempatan. Untuk menghuraikan, IRS mengatakan bahawa menyerahkan permintaan untuk surat penentuan adalah secara sukarela, tetapi jangan salahkan mereka jika program itu hilang kelayakan kemudian semasa audit.

Perbuatan yang dikenali sebagai ERISA itu bertujuan untuk melindungi pekerja daripada salah urus faedah yang telah dijanjikan. Khususnya, ia memberikan tanggungjawab fidusiari kepada mereka yang mengurus dan mengawal aset pelan dan memerlukan syarikat mewujudkan proses rungutan dan rayuan untuk pertikaian mengenai faedah. Ia menetapkan piawaian minimum untuk penyertaan, peletakan hak, akruan faedah, dan pembiayaan program yang dilindungi oleh undang-undang.

Terutamanya, pencen yang diberikan oleh majikan yang telah mendapat surat penentuan positif dijamin oleh Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), sebuah agensi kerajaan.

Apa yang Dilindungi

Pelbagai program faedah pekerja tertakluk kepada garis panduan ERISA. Ia termasuk faedah perubatan, faedah kematian dan hilang upaya, polisi percutian berbayar, operasi jagaan harian, program biasiswa, polisi pemberhentian dan faedah perumahan.

Mana-mana program ini yang mempunyai implikasi cukai untuk majikan atau pekerja mungkin memerlukan surat penentuan daripada IRS yang menunjukkan bahawa programnya mematuhi.

Undang-undang 1974 yang dikenali sebagai ERISA direka untuk melindungi pekerja daripada sebarang salah urus faedah yang telah dijanjikan oleh majikan.

Berkenaan dengan program simpanan persaraan, ada yang dilindungi oleh ERISA dan yang lain tidak. Secara umum, jika majikan menguruskan wang secara langsung dan/atau mendapat faedah cukai, ia dilindungi oleh ERISA. Jika pekerja menguruskan wang dan/atau mendapat faedah cukai, ia tidak dilindungi.

• Pelan simpanan persaraan yang dilindungi oleh ERISA termasuk IRA SIMPLE dan IRA SEP.

• Pelan simpanan persaraan yang tidak dilindungi oleh ERISA termasuk IRA tradisional dan IRA Roth.

Mendapat Surat Penetapan

Jika syarikat menawarkan faedah pekerja, ia mestilah mematuhi ERISA. (Kerajaan dan kumpulan agama dikecualikan.)

Jika surat penentuan negatif, IRS akan menyenaraikan kelemahan, bersama-sama dengan langkah tindakan yang perlu yang mesti diambil untuk mematuhi ERISA. Setelah pelan itu memenuhi semua keperluan, pelan itu diperakui sebagai pelan yang layak dan layak untuk semua faedah cukai yang disertakan bersamanya.

Semua pelan persaraan pekerja, ERISA dilindungi atau tidak, disertakan dengan banyak peraturan dan peraturan IRS. IRS menyediakan panduan komprehensif untuk keperluan pelan kelayakan biasa.

##Sorotan

• Permintaan untuk surat penentuan adalah secara sukarela, kata IRS, tetapi ia memberi amaran bahawa semakan terlebih dahulu adalah dinasihatkan atau pelan mungkin dibatalkan kelayakannya.

• Surat penentuan boleh dikeluarkan untuk semua pelan pencen pekerja dan pelan simpanan persaraan, antara program faedah lain.

• Surat penentuan mengesahkan sama ada pelan faedah pekerja layak untuk pertimbangan cukai khas.