Bestemmelsesbrev
Hva er et beslutningsbrev?
Et fastsettelsesbrev er et formelt dokument utstedt av Internal Revenue Service (IRS) som indikerer hvorvidt et selskaps ytelsesplan for ansatte er funnet å oppfylle de juridiske minimumskravene for spesiell skattebehandling.
Forstå fastsettelsesbrevet
Et positivt fastsettelsesbrev er nødvendig for pensjonsordninger under to separate sett med forskrifter:
Employee Retirement Income Security Act (ERISA) dekker de fleste pensjonsordninger, noen pensjonsspareordninger og mange helsefordeler som er gjort tilgjengelig for ansatte i private selskaper. Arbeidsdepartementet er generelt ansvarlig for å håndheve kravene i denne loven fra 1974, men IRS bekrefter samsvar med programmer som følger med skattefordeler for arbeidsgiveren eller den ansatte, eller begge deler.
IRS-regler angående pensjonsspareplaner som ikke dekkes av ERISA.
Beslutningsbrevet sendes som svar på en søknad fra selskapet til et lokalt IRS-kontor. For å omskrive, sier IRS at det er frivillig å sende inn en forespørsel om et beslutningsbrev, men ikke klandre dem hvis programmet blir diskvalifisert senere under en revisjon.
Handlingen kjent som ERISA var ment å beskytte ansatte mot feilhåndtering av fordelene de har blitt lovet. Spesielt tildeler den tillitsansvar til de som administrerer og kontrollerer planeiendeler og krever at selskaper etablerer en klage- og ankeprosess for tvister om fordeler. Den setter minimumsstandarder for deltakelse, opptjening, opptjening av ytelser og finansiering av programmer som omfattes av loven.
Spesielt er pensjoner tildelt av arbeidsgivere som har fått et positivt fastsettelsesbrev garantert av Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), et myndighetsorgan.
Hva er dekket
Et bredt spekter av fordelsprogrammer for ansatte er underlagt ERISA-retningslinjene. De inkluderer medisinske fordeler, dødsfall og uføretrygd, betalt feriepolitikk, barnehagedrift, stipendprogrammer, sluttvederlag og bostøtte.
Alle disse programmene som har skattemessige konsekvenser for arbeidsgiveren eller arbeidstakeren kan trenge et beslutningsbrev fra IRS som indikerer at programmet er i samsvar.
Loven fra 1974 kjent som ERISA ble utformet for å beskytte ansatte mot enhver feilbehandling av fordeler de har blitt lovet av en arbeidsgiver.
Når det gjelder pensjonsspareprogrammer, er noen dekket av ERISA og andre ikke. Generelt, hvis arbeidsgiveren forvalter pengene direkte og/eller høster skattefordelen, dekkes det av ERISA. Hvis den ansatte forvalter pengene og/eller høster skattefordelen, dekkes det ikke.
Pensjonsspareplaner som dekkes av ERISA inkluderer ENKEL IRA og SEP IRA.
Pensjonsspareplaner som ikke dekkes av ERISA inkluderer tradisjonelle IRAer og Roth IRAer.
Får beslutningsbrevet
Hvis et selskap tilbyr ansattefordeler, må det være ERISA-kompatibelt. (Regjeringen og religiøse grupper er unntatt.)
Hvis avgjørelsesbrevet er negativt, vil skattemyndighetene liste opp manglene, sammen med de nødvendige tiltak som må tas for å overholde ERISA. Når planen oppfyller alle kravene, er planen sertifisert som en kvalifisert plan og er kvalifisert for alle skattefordelene som følger med den.
Alle ansattes pensjonsordninger, ERISA-dekket eller ikke, kommer med mange IRS-regler og forskrifter. IRS gir en omfattende guide til vanlige kvalifiserte plankrav.
##Høydepunkter
En forespørsel om et beslutningsbrev er frivillig, sier skattemyndighetene, men den advarer om at det er tilrådelig å sjekke på forhånd eller at en plan kan bli diskvalifisert nedover veien.
Fastsettelsesbrev kan utstedes for alle ansattes pensjonsordninger og pensjonsspareordninger, blant andre ytelsesprogrammer.
Et fastsettelsesbrev bekrefter om en ytelsesplan for ansatte er kvalifisert for særskilt skattemessig vurdering.
