List określający
Co to jest list okre艣laj膮cy?
Pismo rozstrzygaj膮ce jest oficjalnym dokumentem wydanym przez Urz膮d Skarbowy (IRS), kt贸ry wskazuje, czy plan 艣wiadcze艅 pracowniczych firmy spe艂nia minimalne wymogi prawne dotycz膮ce specjalnego traktowania podatkowego.
Zrozumienie listu okre艣laj膮cego
Pozytywne pismo rozstrzygaj膮ce jest potrzebne w przypadku plan贸w emerytalnych na podstawie dw贸ch odr臋bnych przepis贸w:
Ustawa o zabezpieczeniu dochod贸w emerytalnych pracownik贸w (ERISA) obejmuje wi臋kszo艣膰 plan贸w emerytalnych, niekt贸re plany oszcz臋dno艣ci emerytalnych i wiele 艣wiadcze艅 zdrowotnych udost臋pnianych pracownikom firm prywatnych. Departament Pracy jest og贸lnie odpowiedzialny za egzekwowanie wymog贸w tej ustawy z 1974 r., ale IRS po艣wiadcza zgodno艣膰 z programami, kt贸re zapewniaj膮 ulgi podatkowe dla pracodawcy lub pracownika, lub obu.
Zasady IRS dotycz膮ce oszcz臋dno艣ciowych plan贸w emerytalnych, kt贸re nie s膮 obj臋te ERISA.
Pismo okre艣laj膮ce jest wysy艂ane w odpowiedzi na wniosek firmy do lokalnego biura IRS. Parafrazuj膮c, IRS twierdzi, 偶e z艂o偶enie wniosku o pismo ustalaj膮ce jest dobrowolne, ale nie obwiniaj ich, je艣li program zostanie zdyskwalifikowany p贸藕niej podczas audytu.
Ustawa znana jako ERISA mia艂a na celu ochron臋 pracownik贸w przed niew艂a艣ciwym zarz膮dzaniem obiecanymi im 艣wiadczeniami. W szczeg贸lno艣ci przypisuje obowi膮zki powiernicze osobom, kt贸re zarz膮dzaj膮 i kontroluj膮 aktywa programu oraz wymaga od sp贸艂ek ustanowienia procesu sk艂adania skarg i odwo艂a艅 w przypadku spor贸w dotycz膮cych 艣wiadcze艅. Okre艣la minimalne standardy udzia艂u, nabywania uprawnie艅, naliczania 艣wiadcze艅 i finansowania program贸w obj臋tych prawem.
W szczeg贸lno艣ci emerytury przyznawane przez pracodawc贸w, kt贸rzy uzyskali pozytywn膮 ocen臋, s膮 gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), agencja rz膮dowa.
Co obejmuje
Szeroki zakres program贸w 艣wiadcze艅 pracowniczych podlega wytycznym ERISA. Obejmuj膮 one 艣wiadczenia medyczne, 艣wiadczenia z tytu艂u 艣mierci i niepe艂nosprawno艣ci, polisy p艂atnych urlop贸w, dzia艂alno艣膰 w zakresie opieki dziennej, programy stypendialne, polisy odpraw i 艣wiadczenia mieszkaniowe.
Ka偶dy z tych program贸w, kt贸re maj膮 konsekwencje podatkowe dla pracodawcy lub pracownika, mo偶e wymaga膰 pisma z IRS wskazuj膮cego, 偶e jego program jest zgodny.
Ustawa z 1974 r. znana jako ERISA zosta艂a zaprojektowana w celu ochrony pracownik贸w przed niew艂a艣ciwym zarz膮dzaniem 艣wiadczeniami, kt贸re obieca艂 im pracodawca.
Je艣li chodzi o programy oszcz臋dno艣ci emerytalnych, niekt贸re s膮 obj臋te ERISA, a inne nie. Og贸lnie rzecz bior膮c, je艣li pracodawca bezpo艣rednio zarz膮dza pieni臋dzmi i/lub czerpie korzy艣ci podatkowe, jest to obj臋te ERISA. Je艣li pracownik zarz膮dza pieni臋dzmi i/lub czerpie korzy艣ci podatkowe, nie jest to obj臋te.
Plany oszcz臋dno艣ci emerytalnych, kt贸re s膮 obj臋te ERISA obejmuj膮 SIMPLE IRA i SEP IRA.
Plany oszcz臋dno艣ci emerytalnych, kt贸re nie s膮 obj臋te ERISA, obejmuj膮 tradycyjne IRA i Roth IRA.
Otrzymanie listu okre艣laj膮cego
Je艣li firma oferuje 艣wiadczenia pracownicze, musi by膰 zgodna z ERISA. (Grupy rz膮dowe i religijne s膮 zwolnione.)
Je艣li pismo rozstrzygaj膮ce jest negatywne, IRS wymieni braki wraz z niezb臋dnymi krokami, kt贸re nale偶y podj膮膰, aby zachowa膰 zgodno艣膰 z ERISA. Gdy plan spe艂nia wszystkie wymagania, jest certyfikowany jako plan kwalifikowany i kwalifikuje si臋 do wszystkich korzy艣ci podatkowych, kt贸re s膮 z nim zwi膮zane.
Wszystkie plany emerytalne pracownik贸w, obj臋te lub nie obj臋te ERISA, zawieraj膮 wiele zasad i przepis贸w IRS. IRS zapewnia kompleksowy przewodnik po typowych wymaganiach dotycz膮cych planu kwalifikowanego.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Pro艣ba o pismo ustalaj膮ce jest dobrowolna, m贸wi IRS, ale ostrzega, 偶e wskazane jest wcze艣niejsze sprawdzenie, w przeciwnym razie plan mo偶e zosta膰 zdyskwalifikowany w przysz艂o艣ci.
Listy ustalaj膮ce mog膮 by膰 wystawiane dla wszystkich pracowniczych program贸w emerytalnych i emerytalnych, mi臋dzy innymi program贸w 艣wiadcze艅.
Pismo okre艣laj膮ce potwierdza, czy program 艣wiadcze艅 pracowniczych kwalifikuje si臋 do specjalnego rozliczenia podatkowego.
