Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)

Что такое Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)?

Закон об обеспечении пенсионных доходов сотрудников (ERISA) — это федеральный закон, который защищает пенсионные активы американских рабочих. Закон, принятый в 1974 году, вводил правила, которым должны следовать квалифицированные планы,. чтобы гарантировать, что доверительные лица плана не злоупотребляют активами плана. Он также распространяется на некоторые непенсионные счета, такие как планы медицинского страхования сотрудников.

По закону планы должны регулярно информировать участников о своих особенностях и финансировании. ERISA обеспечивается Управлением по обеспечению льгот для сотрудников (EBSA), подразделением Министерства труда (DOL).

Понимание Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)

ERISA была создана федеральным правительством в 1974 году и возлагает на фидуциаров ответственность за свои действия, связанные с поддержанием определенных планов пенсионного обеспечения и медицинского обслуживания, спонсируемых работодателем.

Планы, подпадающие под его мандат, включают планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами,. такие как планы 4 01 (k),. планы 403 (b), планы владения акциями сотрудников (ESOP) и планы участия в прибылях. ERISA также покрывает некоторые планы медицинского обслуживания частного сектора, в том числе планы организаций по поддержанию здоровья (HMO),. гибкие счета расходов (FSA),. страхование по инвалидности и страхование жизни.

В соответствии с ERISA доверенным лицом является любое лицо, обладающее дискреционными полномочиями или контролем над управлением или активами плана, включая тех, кто дает инвестиционные рекомендации плану. Доверенные лица, которые не следуют принципам поведения, могут быть привлечены к ответственности за восстановление убытков в плане. ERISA также рассматривает фидуциарные положения и запрещает неправомерное использование активов с помощью этих положений.

Закон также устанавливает минимальные стандарты участия, наделения правами,. накопления пособий и финансирования. Закон определяет, как долго человек может быть обязан работать, прежде чем он получит право участвовать в плане, накапливать льготы и иметь неотъемлемое право на эти льготы. Он также устанавливает подробные правила финансирования, которые требуют, чтобы спонсоры пенсионных планов обеспечивали адекватное финансирование плана.

В дополнение к информированию участников об их правах, ERISA также предоставляет участникам право предъявлять иски о выгодах и нарушениях фидуциарных обязанностей. Чтобы гарантировать, что участники не потеряют свои пенсионные взносы в случае прекращения пенсионного плана с установленными выплатами, ERISA гарантирует выплату определенных пособий через зарегистрированную на федеральном уровне корпорацию, известную как Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Не на каждый спонсируемый работодателем пенсионный план распространяются условия ERISA. ERISA не распространяется на планы, созданные и поддерживаемые государственными организациями и церквями. Планы, разработанные компаниями за пределами США для сотрудников-нерезидентов, также не покрываются ERISA.

ERISA и малый бизнес

Правила ERISA часто могут быть сложными. Таким образом, они могут удерживать некоторых владельцев малого бизнеса от создания пенсионных счетов для своих сотрудников.

Существуют альтернативы, которые позволяют этим компаниям обходить некоторые запутанные правила. Например, малые предприятия со 100 или менее сотрудниками могут использовать SIMPLE IRA. Этот тип пенсионного сберегательного плана с отсрочкой налогообложения покрывается ERISA и не требует отчетности и административного бремени, в отличие от квалифицированных пенсионных планов, таких как 401 (k) s. ПРОСТЫЕ IRA также легче настроить.

Работодатели должны следовать правилам ERISA, которые определяют, какие сотрудники имеют право на участие в программе и как компания распоряжается взносами сотрудников, и они должны четко излагать детали плана в кратком описании плана.

ERISA и здравоохранение

ERISA обеспечивает защиту работников, которые участвуют в различных планах медицинского обслуживания, в том числе обязательных планах, планах, которые получают взносы работодателей, и планах, определяющих порядок управления средствами. Любые планы, не предусмотренные этими мандатами, не подпадают под действие закона.

В соответствии с законодательством поставщики должны информировать участников обо всех подробностях своих планов, в том числе:

• Право на покрытие

• Преимущества

• Полное раскрытие всех сопутствующих расходов, таких как страховые взносы,. франшизы и доплаты.

• Информация о сетях и о том, как предъявлять претензии

В закон были внесены поправки после принятия Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA),. который обязывал работодателей с 50 и более работниками предлагать медицинскую страховку, ограничивал наличные расходы и отменял отказ в страховом покрытии из-за ранее существовавших условий .. Некоторые люди также имеют право оставаться в плане своих родителей до 26 лет.

Регламент и стандарты ERISA

Как отмечалось выше, ERISA — это федеральный закон, который регулируется подразделением DOL, известным как Администрация безопасности льгот для сотрудников (EBSA). Это агентство предоставляет помощь и обучение отдельных работников, корпораций и менеджеров пенсионных планов и планов медицинского обслуживания.

Чтобы обеспечить соответствие ERISA, планы должны предоставлять участникам обновления и заявления. Администраторы плана должны представить отчеты участникам за первый квартал в течение второго квартала, за второй квартал в третьем квартале и так далее. Определенные уведомления и формы также должны быть отправлены участникам соответствующим образом.

Планы также должны следить за тем, чтобы они соблюдали условия документов плана, предоставлять регулярную информацию о платежах каждые 12 месяцев, своевременно информировать участников о любых изменениях в плане и своевременно вносить депозиты и отсрочки.

Администраторы плана могут самостоятельно управлять документами. Но если это окажется обременительным, они могут нанять третью сторону, которая сделает эту работу за них. Однако это не освобождает администратора от фидуциарной ответственности перед его участниками.

Пенсионные счета, соответствующие требованиям ERISA, обычно защищены от кредиторов, процедур банкротства и гражданских исков. Если ваш работодатель объявляет о банкротстве,. ваши пенсионные сбережения не подвергаются риску, и ваши кредиторы не могут предъявлять претензии к средствам, хранящимся на вашем пенсионном счете, если вы должны им деньги.

История Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)

За прошедшие годы были приняты различные законы, касающиеся трудовых и налоговых аспектов пенсионных планов работников. Кульминацией этого стало ERISA: его положения Раздела I были приняты для устранения общественной озабоченности тем, что средства частных пенсионных планов используются ненадлежащим образом и злоупотребляют ими.

Например, более 4000 рабочих лишились части или всех своих пособий по пенсионному плану, когда Studebaker закрыла свой завод в Индиане в 1963 году. Эти пособия были закрыты, потому что план был недофинансирован. Пенсионный фонд центральных штатов водителей водителей привлек внимание общественности к проблеме фидуциарных злоупотреблений, связанных с пенсионными счетами, в 1960-х и 70-х годах. У фонда была история сомнительных кредитов казино Лас-Вегаса и застройки недвижимости.

Это всего лишь два примера, которые показывают нарушения, которые ERISA предлагал устранить, когда он был впервые введен в действие. Палата представителей США приняла закон в феврале 1974 года, и он был отправлен в Сенат, где в следующем месяце был одобрен. ERISA был подписан президентом Джеральдом Фордом 2 сентября 1974 года.

Закон увеличил ответственность ЭБЗР и претерпел несколько изменений с момента своего первого вступления в силу. Например, законодатели одобрили поправки, направленные на снижение возрастного ограничения, требуемого работодателями для участия в пенсионных планах, а также на увеличение общего времени, в течение которого работнику разрешено отсутствовать на работе, прежде чем он потеряет период действия своего плана.

Законодательство о здравоохранении также привело к изменениям в ERISA. Например, программа COBRA 1985 г. обеспечивала продолжение медицинского страхования после изменения ситуации с занятостью человека.

Особенности

• Правила и стандарты, установленные ERISA, также распространяются на планы медицинского обслуживания, спонсируемые работодателем.

• Он также предоставляет участникам пенсионного плана право предъявлять иски о льготах и нарушениях фидуциарных обязанностей.

• ERISA запрещает доверенным лицам злоупотреблять средствами, а также устанавливает минимальные стандарты участия, наделения правами, накопления пособий и финансирования пенсионных планов.

• ERISA – это федеральный закон, который вводит стандарты для определенных пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и правила для доверенных лиц плана.

• Закон претерпел ряд изменений с момента его первого принятия в 1974 году.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что покрывает ERISA?

Планы, подпадающие под действие ERISA, включают спонсируемые работодателем пенсионные планы, такие как 401(k), пенсии, планы отложенной компенсации и планы распределения прибыли. ERISA также покрывает некоторые непенсионные планы, такие как HMO, FSA, страхование по нетрудоспособности и страхование жизни.

Является ли работодатель доверенным лицом в рамках ERISA?

Любой, кто имеет дискреционные полномочия или контроль над определенными планами пенсионного обеспечения или медицинского обслуживания, спонсируемыми работодателем, или любой, кто дает инвестиционные советы по управлению этими активами, считается фидуциарием. К ним относятся попечители, администраторы планов и инвестиционные комитеты.

Какова основная цель ERISA?

Основной целью ERISA является защита интересов работников, участвующих в пенсионных планах и планах медицинского страхования. Защита распространяется на пенсионеров, а также на бенефициаров плана. ERISA регулирует действия администраторов планов и спонсоров, чтобы гарантировать, что они предоставляют информацию о плане своим участникам и соблюдают свои фидуциарные обязанности.

Что такое нарушения ERISA?

Нарушения ERISA происходят, когда фидуциар не выполняет свои обязанности. Например, администратор плана, который не раскрывает полную информацию о сборах и преимуществах плана, совершает нарушение. Тот, кто не отправляет обновленную информацию о планах участникам, включая заявления, раскрытия информации и уведомления, также виновен в нарушении закона.

Кто имеет право на участие в программе ERISA?

ERISA применяется ко всем, кто работает в товариществах,. компаниях с ограниченной ответственностью, S-корпорациях,. C-корпорациях, некоммерческих организациях и даже предприятиях с одним сотрудником. Церкви и религиозные организации обычно не покрываются, а планы, действующие за пределами Соединенных Штатов в первую очередь в интересах иностранцев-нерезидентов, не покрываются.

Какое отношение ERISA имеет к медицинскому страхованию?

Большинство планов медицинского страхования, предлагаемых работодателями, покрываются ERISA. Планы, которые попадают в эту категорию, включают обязательные планы, планы, которые получают взносы работодателей, и планы, которые определяют, как должны управляться средства.