Beslutsbrev

Vad är ett beslutsbrev?

Ett beslutsbrev är ett formellt dokument utfärdat av Internal Revenue Service (IRS) som anger huruvida ett företags personalförmånsplan har befunnits uppfylla de lagliga minimikraven för särskild skattebehandling.

Förstå beslutsbrevet

Ett positivt beslutsbrev behövs för pensionsförmåner enligt två separata uppsättningar regler:

• Employee Retirement Income Security Act (ERISA) täcker de flesta pensionsplaner, vissa pensionssparplaner och många hälsoförmåner som görs tillgängliga för anställda i privata företag. Department of Labor är i allmänhet ansvarig för att upprätthålla kraven i denna lag från 1974, men IRS intygar efterlevnad av program som kommer med skatteförmåner för arbetsgivaren eller den anställde, eller båda.

• IRS regler angående pensionssparplaner som inte omfattas av ERISA.

Beslutsbrevet skickas som svar på en ansökan från företaget till ett lokalt IRS-kontor. För att parafrasera säger IRS att det är frivilligt att skicka in en begäran om ett beslutsbrev, men skyll inte på dem om programmet diskvalificeras senare under en revision.

Handlingen känd som ERISA var avsedd att skydda anställda från misskötsel av förmåner de har blivit utlovade. I synnerhet tilldelar den förtroendeansvar till dem som hanterar och kontrollerar plantillgångar och kräver att företag upprättar en klagomåls- och överklagandeprocess för tvister om förmåner. Den fastställer minimistandarder för deltagande, intjänande, intjänande av förmåner och finansiering av program som omfattas av lagen.

Anmärkningsvärt är att pensioner som beviljas av arbetsgivare som har fått ett positivt beslutsbrev garanteras av Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), en statlig myndighet.

Vad som omfattas

Ett brett utbud av förmånsprogram för anställda är föremål för ERISA-riktlinjer. De inkluderar medicinska förmåner, förmåner vid dödsfall och invaliditet, betald semesterpolicy, dagisverksamhet, stipendieprogram, avgångsvederlag och bostadsförmåner.

Alla dessa program som har skattekonsekvenser för arbetsgivaren eller den anställde kan behöva ett beslutsbrev från IRS som indikerar att dess program överensstämmer.

1974 års lag känd som ERISA utformades för att skydda anställda från all misskötsel av förmåner som de har utlovats av en arbetsgivare.

När det gäller pensionssparprogram omfattas vissa av ERISA och andra inte. I allmänhet, om arbetsgivaren direkt hanterar pengarna och/eller skördar skatteförmånen, omfattas det av ERISA. Om den anställde förvaltar pengarna och/eller skördar skatteförmånen täcks det inte.

• Pensionssparplaner som omfattas av ERISA inkluderar ENKLA IRA och SEP IRA.

• Pensionssparplaner som inte omfattas av ERISA inkluderar traditionella IRA och Roth IRA.

Få beslutsbrevet

Om ett företag erbjuder personalförmåner måste det vara ERISA-kompatibelt. (Regering och religiösa grupper är undantagna.)

Om beslutsbrevet är negativt kommer IRS att lista bristerna, tillsammans med de nödvändiga åtgärder som måste vidtas för att följa ERISA. När planen uppfyller alla krav, är planen certifierad som en kvalificerad plan och är berättigad till alla skatteförmåner som följer med den.

Alla pensionsplaner för anställda, oavsett om ERISA omfattas eller inte, kommer med massor av IRS-regler och föreskrifter. IRS tillhandahåller en omfattande guide till vanliga kvalificerade plankrav.

##Höjdpunkter

– En begäran om ett beslutsbrev är frivilligt, säger IRS, men det varnar för att det är tillrådligt att kontrollera i förväg eller så kan en plan diskvalificeras på vägen.

• Beslutsbrev kan utfärdas för alla anställdas pensionsplaner och pensionssparplaner, bland andra förmånsprogram.

• Ett beslutsbrev bekräftar om en förmånsplan för anställda är kvalificerad för särskild skatteprövning.