Carta de determinación
驴Qu茅 es una carta de determinaci贸n?
Una carta de determinaci贸n es un documento formal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que indica si se ha determinado que el plan de beneficios para empleados de una empresa cumple o no con los requisitos legales m铆nimos para un tratamiento fiscal especial.
Entendiendo la Carta de Determinaci贸n
Se necesita una carta de determinaci贸n positiva para los planes de beneficios de jubilaci贸n en virtud de dos conjuntos separados de regulaciones:
La Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilaci贸n de los Empleados (ERISA) cubre la mayor铆a de los planes de pensi贸n, algunos planes de ahorro para la jubilaci贸n y muchos beneficios de salud disponibles para los empleados de empresas privadas. El Departamento de Trabajo generalmente es responsable de hacer cumplir los requisitos de esta ley de 1974, pero el IRS certifica el cumplimiento de los programas que vienen con beneficios fiscales para el empleador o el empleado, o ambos.
Reglas del IRS con respecto a los planes de ahorro para la jubilaci贸n que no est谩n cubiertos por ERISA.
La carta de determinaci贸n se env铆a en respuesta a una solicitud de la empresa a una oficina local del IRS. Parafraseando, el IRS dice que enviar una solicitud de una carta de determinaci贸n es voluntario, pero no los culpe si el programa es descalificado m谩s tarde durante una auditor铆a.
La ley conocida como ERISA ten铆a por objeto proteger a los empleados de la mala gesti贸n de los beneficios que se les hab铆an prometido. En particular, asigna responsabilidades fiduciarias a quienes administran y controlan los activos del plan y exige que las empresas establezcan un proceso de quejas y apelaciones para disputas sobre beneficios. Establece est谩ndares m铆nimos para la participaci贸n, adquisici贸n de derechos, acumulaci贸n de beneficios y financiamiento de programas cubiertos por la ley.
En particular, las pensiones otorgadas por los empleadores que han obtenido una carta de determinaci贸n positiva est谩n garantizadas por Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), una agencia gubernamental.
Lo que est谩 cubierto
Una amplia gama de programas de beneficios para empleados est谩 sujeta a las pautas de ERISA. Incluyen beneficios m茅dicos, beneficios por muerte y discapacidad, pol铆ticas de vacaciones pagadas, operaciones de guarder铆a, programas de becas, pol铆ticas de indemnizaci贸n y beneficios de vivienda.
Cualquiera de estos programas que tenga implicaciones fiscales para el empleador o el empleado puede necesitar una carta de determinaci贸n del IRS que indique que su programa cumple.
La ley de 1974 conocida como ERISA fue dise帽ada para proteger a los empleados de cualquier mala administraci贸n de los beneficios que les prometi贸 un empleador.
Con respecto a los programas de ahorro para la jubilaci贸n, algunos est谩n cubiertos por ERISA y otros no. En general, si el empleador administra directamente el dinero y/o obtiene el beneficio fiscal, est谩 cubierto por ERISA. Si el empleado administra el dinero y/o obtiene el beneficio fiscal, no est谩 cubierto.
Los planes de ahorro para la jubilaci贸n que est谩n cubiertos por ERISA incluyen SIMPLE IRA y SEP IRA.
Los planes de ahorro para la jubilaci贸n que no est谩n cubiertos por ERISA incluyen las IRA tradicionales y las IRA Roth.
C贸mo obtener la carta de determinaci贸n
Si una empresa ofrece beneficios para los empleados, debe cumplir con ERISA. (El gobierno y los grupos religiosos est谩n exentos).
Si la carta de determinaci贸n es negativa, el IRS enumerar谩 las deficiencias, junto con los pasos de acci贸n necesarios que se deben tomar para cumplir con ERISA. Una vez que el plan cumple con todos los requisitos, el plan se certifica como un plan calificado y es elegible para todos los beneficios fiscales que lo acompa帽an.
Todos los planes de jubilaci贸n para empleados, cubiertos por ERISA o no, vienen con muchas reglas y regulaciones del IRS. El IRS ofrece una gu铆a completa sobre los requisitos comunes de los planes calificados.
Reflejos
Una solicitud de una carta de determinaci贸n es voluntaria, dice el IRS, pero advierte que se recomienda verificar de antemano o un plan puede ser descalificado en el futuro.
Podr谩n emitirse cartas de determinaci贸n para todos los planes de pensiones de empleados y planes de ahorro para el retiro, entre otros programas de beneficios.
Una carta de determinaci贸n confirma si un plan de beneficios para empleados califica para una consideraci贸n fiscal especial.
