Tespit Mektubu
Tespit Mektubu Nedir?
bir şirketin çalışanlara sağlanan fayda planının özel vergi muamelesi için asgari yasal gereklilikleri karşılayıp karşılamadığını gösteren İç Gelir Servisi (IRS) tarafından verilen resmi bir belgedir .
Belirleme Mektubunu Anlamak
İki ayrı düzenleme grubu kapsamındaki emeklilik yardım planları için olumlu bir tespit mektubu gereklidir:
Çalışan Emekli Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) çoğu emeklilik planını, bazı emeklilik tasarruf planlarını ve özel şirketlerin çalışanlarına sunulan birçok sağlık yardımını kapsar. Çalışma Bakanlığı, bu 1974 yasasının gerekliliklerini uygulamaktan genellikle sorumludur, ancak IRS, işveren veya çalışan veya her ikisi için vergi avantajları sağlayan programlara uygunluğu onaylar.
ERISA kapsamında olmayan emeklilik tasarruf planlarına ilişkin IRS kuralları.
Tespit mektubu, şirketten yerel bir IRS ofisine yapılan bir başvuruya yanıt olarak gönderilir. Başka bir deyişle, IRS, bir belirleme mektubu talebinde bulunmanın gönüllü olduğunu, ancak programın daha sonra bir denetim sırasında diskalifiye edilmesi durumunda onları suçlamadığını söylüyor.
ERISA olarak bilinen yasa, çalışanları vaat edilen faydaların yanlış yönetilmesinden korumayı amaçlıyordu. Özellikle, plan varlıklarını yöneten ve kontrol edenlere güvene dayalı sorumluluklar verir ve şirketlerin menfaatler üzerindeki anlaşmazlıklar için bir şikayet ve temyiz süreci oluşturmasını şart koşar. Kanun kapsamındaki programların katılım, hak kazanma, fayda tahakkuk ve finansmanı için asgari standartları belirler.
Özellikle, olumlu tespit mektubu alan işverenler tarafından verilen emekli maaşları, Pension Benefit Guaranty Corp. tarafından garanti edilmektedir. (PBGC), bir devlet kurumu.
Kapsanan Şeyler
Çok çeşitli çalışanlara sağlanan fayda programları ERISA yönergelerine tabidir. Tıbbi yardımlar, ölüm ve sakatlık yardımları, ücretli tatil politikaları, günlük bakım operasyonları, burs programları, kıdem tazminatı politikaları ve barınma yardımlarını içerir.
İşveren veya çalışan için vergi etkileri olan bu programlardan herhangi birinin, IRS'den, programının uyumlu olduğunu gösteren bir tespit mektubuna ihtiyacı olabilir.
ERISA olarak bilinen 1974 yasası, çalışanları bir işveren tarafından vaat edilen faydaların herhangi bir yanlış yönetiminden korumak için tasarlanmıştır.
Emeklilik tasarruf programları ile ilgili olarak, bazıları ERISA kapsamındadır ve diğerleri değildir. Genel olarak, işveren parayı doğrudan yönetiyorsa ve/veya vergi avantajını alıyorsa, ERISA kapsamındadır. Çalışan parayı yönetiyorsa ve/veya vergi avantajını alıyorsa, kapsam dışıdır.
ERISA kapsamındaki emeklilik tasarruf planları, BASİT IRA'ları ve SEP IRA'larını içerir.
ERISA kapsamında olmayan emeklilik tasarruf planları, geleneksel IRA'ları ve Roth IRA'ları içerir.
Tespit Mektubunu Alma
Bir şirket çalışanlara sağlanan faydalar sunuyorsa, ERISA uyumlu olmalıdır. (Devlet ve dini gruplar muaftır.)
Tespit mektubunun olumsuz olması durumunda, IRS, eksiklikleri ve ERISA'ya uyum için yapılması gereken aksiyon adımlarını listeleyecektir. Plan tüm gereksinimleri karşıladığında, plan nitelikli bir plan olarak onaylanır ve beraberinde gelen tüm vergi avantajlarından yararlanmaya hak kazanır.
ERISA kapsamında olsun ya da olmasın, tüm çalışan emeklilik planları, birçok IRS kuralı ve düzenlemesi ile birlikte gelir. IRS, ortak nitelikli plan gereksinimleri için kapsamlı bir kılavuz sağlar.
##Öne çıkanlar
IRS, bir belirleme mektubu talebinin isteğe bağlı olduğunu söylüyor, ancak önceden kontrol etmenin tavsiye edildiği veya yolun aşağısında bir planın diskalifiye edilebileceği konusunda uyarıyor.
Diğer fayda programlarının yanı sıra tüm çalışan emeklilik planları ve emeklilik tasarruf planları için tespit mektubu düzenlenebilir.
Bir tespit mektubu, bir çalışanlara sağlanan fayda planının özel vergi değerlendirmesi için uygun olup olmadığını teyit eder.
