Päättäväinen kirje
Mikä on päätöskirje?
Internal Revenue Service ) myöntämä virallinen asiakirja, joka osoittaa, onko yrityksen työsuhde-etuusjärjestelmän todettu täyttävän erityisverokohtelun lakisääteiset vähimmäisvaatimukset.
Päättäväiskirjeen ymmärtäminen
Positiivinen päätöskirje tarvitaan eläke-etuusjärjestelyihin kahden erillisen säännöstön mukaisesti:
Työntekijän eläketurvalaki (ERISA) kattaa useimmat eläkejärjestelyt, jotkin eläkesäästösuunnitelmat ja monet yksityisten yritysten työntekijöiden saataville tarjottavat terveysetuudet. Työministeriö on yleensä vastuussa tämän vuoden 1974 lain vaatimusten täytäntöönpanosta, mutta IRS varmistaa, että ne noudattavat ohjelmia, jotka sisältävät työnantajan tai työntekijän tai molempien veroetuja.
IRS:n säännöt eläkesäästösuunnitelmista, joita ERISA ei kata.
Päätöskirje lähetetään vastauksena yrityksen hakemukseen paikalliseen verohallinnon toimistoon. Parafraasin mukaan IRS sanoo, että päätöskirjeen pyynnön lähettäminen on vapaaehtoista, mutta älä syytä heitä, jos ohjelma hylätään myöhemmin tarkastuksen aikana.
ERISA-nimellä tunnetun säädöksen tarkoituksena oli suojella työntekijöitä heille luvattujen etujen väärinkäytöltä. Siinä annetaan erityisesti luottamustehtäviä niille, jotka hallinnoivat ja hallitsevat suunnitelman varoja, ja vaatii yrityksiä luomaan valitus- ja valitusprosessin etuja koskeviin riita-asioihin. Siinä asetetaan vähimmäisvaatimukset lain kattamien ohjelmien osallistumiselle, oikeuksien myöntämiselle, etujen kertymiselle ja rahoitukselle.
Erityisesti positiivisen päätöskirjeen saaneiden työnantajien myöntämät eläkkeet on taattu Eläke-etutakuu Oy:n toimesta. (PBGC), valtion virasto.
Mitä katetaan
Moniin työsuhde-etuuksiin sovelletaan ERISAn ohjeita. Niihin kuuluvat lääketieteelliset etuudet, kuolemantapaus- ja työkyvyttömyysetuudet, palkalliset lomaehdot, päivähoitotoiminta, stipendiohjelmat, erorahat ja asumistuet.
Kaikki näistä ohjelmista, joilla on verovaikutuksia työnantajan tai työntekijän kannalta, saattavat tarvita IRS:n päätöskirjeen, joka osoittaa, että sen ohjelma on vaatimusten mukainen.
Vuoden 1974 ERISA-laki suunniteltiin suojelemaan työntekijöitä kaikilta työnantajan heille lupaamien etujen väärinkäytöltä.
Mitä tulee eläkesäästöohjelmiin, osa kuuluu ERISA:n piiriin ja toiset eivät. Yleensä ERISA kattaa sen, jos työnantaja hallinnoi suoraan rahaa ja/tai saa veroetua. Jos työntekijä hoitaa rahat ja/tai saa veroetua, se ei kuulu.
ERISAn kattamat eläkesäästösuunnitelmat sisältävät SIMPLE IRA:t ja SEP IRA:t.
Eläkesäästösuunnitelmat, joita ERISA ei kata, sisältävät perinteiset IRA:t ja Roth IRA:t.
Päättäväisen kirjeen saaminen
Jos yritys tarjoaa työsuhde-etuja, sen on oltava ERISA-standardi. (Hallitus ja uskonnolliset ryhmät ovat vapautettuja.)
Jos määrityskirje on negatiivinen, IRS luettelee puutteet sekä tarvittavat toimenpiteet, jotka on ryhdyttävä ERISA:n noudattamiseen. Kun järjestely täyttää kaikki vaatimukset, järjestely sertifioidaan hyväksytyksi suunnitelmaksi ja on oikeutettu kaikkiin siihen liittyviin veroetuihin.
Kaikki työntekijän eläkesuunnitelmat, ERISA kattaa tai eivät, sisältävät runsaasti IRS-sääntöjä ja -määräyksiä. IRS tarjoaa kattavan oppaan yleisistä hyväksytyistä suunnitelmavaatimuksista.
##Kohokohdat
Päätöskirjeen pyytäminen on vapaaehtoista, veroviranomainen sanoo, mutta se varoittaa, että ennakkotarkastus on suositeltavaa tai suunnitelma voidaan hylätä.
Päätöskirjeitä voidaan antaa kaikille työeläke- ja eläkesäästöohjelmille, muiden etuusohjelmien ohella.
Päätöskirje vahvistaa, onko työsuhde-etuusjärjestelmä oikeutettu erityiseen verotukseen.
