Carta de Determinação
O que é uma Carta de Determinação?
Uma carta de determinação é um documento formal emitido pelo Internal Revenue Service (IRS) que indica se o plano de benefícios a empregados de uma empresa atendeu ou não aos requisitos legais mínimos para tratamento tributário especial.
Entendendo a Carta de Determinação
Uma carta de determinação positiva é necessária para planos de benefícios de aposentadoria sob dois conjuntos separados de regulamentos:
O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) abrange a maioria dos planos de pensão, alguns planos de poupança para aposentadoria e muitos benefícios de saúde disponibilizados aos funcionários de empresas privadas. O Departamento do Trabalho é geralmente responsável por fazer cumprir os requisitos desta lei de 1974, mas o IRS certifica a conformidade com programas que vêm com benefícios fiscais para o empregador ou o empregado, ou ambos.
Regras do IRS relativas aos planos de poupança reforma não abrangidos pela ERISA.
A carta de determinação é enviada em resposta a uma solicitação da empresa a um escritório local do IRS. Parafraseando, o IRS diz que o envio de uma solicitação de carta de determinação é voluntário, mas não os culpe se o programa for desqualificado posteriormente durante uma auditoria.
O ato conhecido como ERISA teve como objetivo proteger os funcionários da má gestão dos benefícios que lhes foram prometidos. Em particular, atribui responsabilidades fiduciárias àqueles que gerenciam e controlam os ativos do plano e exige que as empresas estabeleçam um processo de reclamação e apelação para disputas sobre benefícios. Ele estabelece padrões mínimos para participação, aquisição de direitos, acúmulo de benefícios e financiamento de programas cobertos pela lei.
Notavelmente, as pensões concedidas por empregadores que obtiveram uma carta de determinação positiva são garantidas pela Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), uma agência governamental.
O que é coberto
Uma ampla gama de programas de benefícios para funcionários está sujeita às diretrizes da ERISA. Eles incluem benefícios médicos, benefícios por morte e invalidez, políticas de férias pagas, operações de creches, programas de bolsas de estudo, políticas de indenização e benefícios de moradia.
Qualquer um desses programas que tenham implicações fiscais para o empregador ou o empregado pode precisar de uma carta de determinação do IRS indicando que seu programa está em conformidade.
A lei de 1974 conhecida como ERISA foi criada para proteger os funcionários de qualquer má gestão dos benefícios prometidos por um empregador.
No que diz respeito aos programas de poupança reforma, alguns são abrangidos pela ERISA e outros não. Em geral, se o empregador administra diretamente o dinheiro e/ou colhe o benefício fiscal, está coberto pela ERISA. Se o funcionário administrar o dinheiro e/ou colher o benefício fiscal, ele não será coberto.
Os planos de poupança de aposentadoria cobertos pela ERISA incluem SIMPLE IRAs e SEP IRAs.
Os planos de poupança de aposentadoria que não são cobertos pela ERISA incluem IRAs tradicionais e Roth IRAs.
Obtendo a Carta de Determinação
Se uma empresa oferece benefícios aos funcionários, ela deve estar em conformidade com a ERISA. (Governo e grupos religiosos estão isentos.)
Se a carta de determinação for negativa, o IRS listará as deficiências, juntamente com as medidas de ação necessárias que devem ser tomadas para cumprir a ERISA. Uma vez que o plano atende a todos os requisitos, o plano é certificado como um plano qualificado e é elegível para todos os benefícios fiscais que o acompanham.
Todos os planos de aposentadoria de funcionários, cobertos ou não pela ERISA, vêm com muitas regras e regulamentos do IRS. O IRS fornece um guia abrangente para requisitos de planos qualificados comuns.
##Destaques
A solicitação de uma carta de determinação é voluntária, diz o IRS, mas alerta que a verificação prévia é aconselhável ou um plano pode ser desqualificado no futuro.
Cartas de determinação podem ser emitidas para todos os planos de previdência e poupança de aposentadoria dos empregados, entre outros programas de benefícios.
Uma carta de determinação confirma se um plano de benefícios do empregado está qualificado para consideração fiscal especial.
