Bestemmelsesbrev

Hvad er et beslutningsbrev?

Et determination letter er et formelt dokument udstedt af Internal Revenue Service (IRS), der angiver, hvorvidt en virksomheds personaleydelsesplan har vist sig at opfylde de juridiske minimumskrav til særlig skattemæssig behandling.

Forståelse af bestemmelsesbrevet

Et positivt beslutningsbrev er nødvendigt for pensionsordninger i henhold til to separate sæt regler:

• Employee Retirement Income Security Act (ERISA) dækker de fleste pensionsordninger, nogle pensionsopsparingsordninger og mange sundhedsmæssige fordele, der stilles til rådighed for ansatte i private virksomheder. Department of Labor er generelt ansvarlig for at håndhæve kravene i denne lov fra 1974, men IRS attesterer overholdelse af programmer, der kommer med skattefordele for arbejdsgiveren eller medarbejderen eller begge dele.

• IRS regler vedrørende pensionsopsparing, der ikke er omfattet af ERISA.

Beslutningsbrevet sendes som svar på en ansøgning fra virksomheden til et lokalt IRS-kontor. For at omskrive siger IRS, at det er frivilligt at indsende en anmodning om et beslutningsbrev, men bebrejde dem ikke, hvis programmet bliver diskvalificeret senere under en revision.

Handlingen kendt som ERISA havde til formål at beskytte medarbejdere mod dårlig forvaltning af fordele, de er blevet lovet. Det tildeler især tillidsansvar til dem, der administrerer og kontrollerer planaktiver, og kræver, at virksomheder etablerer en klage- og appelproces for tvister om fordele. Den fastsætter minimumsstandarder for deltagelse, optjening, optjening af ydelser og finansiering af programmer omfattet af loven.

Især er pensioner tildelt af arbejdsgivere, der har fået et positivt beslutningsbrev, garanteret af Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), et statsligt organ.

Hvad er dækket

En bred vifte af personalegoder er underlagt ERISA-retningslinjer. De omfatter medicinske ydelser, ydelser ved død og invaliditet, betalt feriepolitikker, dagplejeoperationer, stipendieprogrammer, fratrædelsespolitikker og boligydelser.

Ethvert af disse programmer, der har skattemæssige konsekvenser for arbejdsgiveren eller medarbejderen, kan have brug for et beslutningsbrev fra IRS, der angiver, at dets program er i overensstemmelse.

Loven fra 1974 kendt som ERISA blev designet til at beskytte medarbejdere mod enhver dårlig forvaltning af fordele, de er blevet lovet af en arbejdsgiver.

Med hensyn til pensionsopsparingsprogrammer er nogle omfattet af ERISA og andre ikke. Generelt, hvis arbejdsgiveren direkte administrerer pengene og/eller høster skattefordele, er det dækket af ERISA. Hvis medarbejderen administrerer pengene og/eller høster skattefordel, er det ikke dækket.

• Pensionsopsparingsordninger, der er omfattet af ERISA, omfatter SIMPLE IRA'er og SEP IRA'er.

• Pensionsopsparingsordninger, der ikke er omfattet af ERISA, omfatter traditionelle IRA'er og Roth IRA'er.

Får beslutningsbrevet

Hvis en virksomhed tilbyder personalegoder, skal den være ERISA-kompatibel. (Regering og religiøse grupper er undtaget.)

Hvis beslutningsskrivelsen er negativ, vil IRS angive manglerne sammen med de nødvendige handlingstrin, der skal tages for at overholde ERISA. Når planen opfylder alle kravene, er planen certificeret som en kvalificeret plan og er berettiget til alle de skattefordele, der følger med den.

Alle medarbejderpensionsordninger, ERISA-dækket eller ej, kommer med masser af IRS-regler og -bestemmelser. IRS giver en omfattende guide til almindelige kvalificerede plankrav.

Højdepunkter

• En anmodning om et beslutningsbrev er frivillig, siger IRS, men den advarer om, at det er tilrådeligt at kontrollere på forhånd, eller at en plan kan blive diskvalificeret hen ad vejen.

• Der kan udstedes fastsættelsesbreve for alle medarbejderpensionsordninger og pensionsopsparingsordninger, blandt andre ydelsesprogrammer.

• Et fastsættelsesbrev bekræfter, om en personaleydelsesordning er kvalificeret til en særlig skattemæssig behandling.